- •Учетная политика предприятия.
- •Понятие, оценка и классификация основных средств.
- •Учет амортизации основных средств.
- •Учет наличия и движения основных средств.
- •Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
- •6. Учет амортизации нематериальных активов.
- •7. Учет поступления и выбытия нематериальных активов.
- •8. Понятия, оценка и учет финансовых вложений.
- •9. Производственные запасы, их классификация, оценка при поступлении и при отпуске в производство.
- •10. Документальное оформление поступления и расходования производственных запасов.
- •11. Учет поступления и выбытия материалов.
- •12. Виды, формы и системы оплаты труда. Порядок расчета
- •13. Состав, порядок расчета и учет дополнительной оплаты труда.
- •14. Виды удержаний из заработной платы работников. Расчет удержаний /налог на доходы физических лиц и др./
- •15. Налог на добавленную стоимость. Объект обложения, ставки, налогооблогаемая база, налоговые вычеты, порядок исчисления. Учет налога на добавленную стоимость.
- •16. Страховые взносы. Объект обложения, ставки, налогооблогаемая база, порядок исчисления. Учет страховых взносов.
- •17. Учет кассовых операций.
- •18. Учет операций по расчетному счету.
- •19. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •20. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- •21. Виды налогов. Учет расчетов с бюджетом.
- •22. Понятие и классификация затрат, включаемых в себестоимость продукции. Отличие бухгалтерского и налогового учета затрат.
- •23. Система синтетических счетов по учету затрат на производства. Учет затрат на производство.
- •24. Учет и инвентаризация незавершенного производства. Расчет себестоимости готовой продукции.
- •25. Учет готовой продукции и ее реализации.
- •26. Учет финансовых результатов деятельности предприятия.
- •27. Налог на прибыль.
- •29. Учет уставного капитала.
- •30. Учет резервного и добавочного капитала.
- •31. Учет резервов предстоящих расходов.
- •32. Учет резервов под обесценение активов.
- •33. Основы бухгалтерской (финансовой) отчетности. Содержание и порядок составления финансовой отчетности.
13. Состав, порядок расчета и учет дополнительной оплаты труда.
К доп. з/п относятся выплаты за непроработанное время, предусмотренные Трудовым кодексом: оплата очередных отпусков, льгот, часов подростков, за время выполнения гос. и общест. обязательств; учебный отпуск и др. Оплата этого непроработанного времени производится по средней з/п. Порядок ее расчета устанавливает Мин. труда (по согласованию с Мин. Фин.). Средняя з/п рассчитывается как средне-дневная Средняя з/п= Фз/п баз./Фном. Баз.Фз/п берется за предшествующие 12 календарных месяцев. Фном – номинальный Фонд работы в днях – кол-во дней работы за расчетный период исходя из режима работы предприятия. Средний заработок конкретного работника = средне-дневной заработок* кол-во дней, подлежащих оплате. За счет ФСС работнику оплачиваются больничные листы за время нахождения в нетрудоспособном состоянии. Базой для исчисления пособия является средняя з/п. Мин. Фин. установило, что первые 2 дня оплачивает работодатель. Пособие не может быть выше 11700р. и зависит от стажа работника: средняя з/п* кол-во дней нетрудоспособности*коэффициент стажа. При непрерывном стаже до 5 лет – 60% заработка, 5-8л. – 80%, ↑ 8л.– 100%.
14. Виды удержаний из заработной платы работников. Расчет удержаний /налог на доходы физических лиц и др./
Удержания: обязательные (подоходный налог НДФЛ 13%) и прочие (алименты, в погашение задолженности подотчетных сумм и кредитов, приобретенные в кредит товары, брак). Объектом подоходного налога (Налог. кодекс, гл.23) является совокупный годовой доход. К доходам относятся все полученные гражданином доходы в денежной и натуральной форме. Не подлежат налогообложению: гос. пособия, за исключением пособия по временной нетрудоспособности; гос. пенсии; вознаграждения донорам; алименты; суммы, полученные в виде грантов; мат. помощь в связи со стихийными бедствиями. Не является доходом мат. помощь до 2000. Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов из дохода. Стандартные вычеты: 400р. в мес. до получения работником совокупного дохода 20тыс.р.; 300р. в мес. на каждого ребенка до получен совокупного дохода 20тыс.р.; 500р. в мес. для Героев Сов. Союза и РФ. Социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели, на лечение (до 25тыс.р.), на образование (до 25тыс.р.) собственное или своих детей до 24лет. Имущественные налоговые вычеты предоставляются в суммах, полученных при продаже квартиры, дачи, зем. участка до 1млн.р. и потраченных на приобретение жилья до 1млн.р. Подоходный налог удерживается 70/68. Учетные регистры по з/п – расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость.
15. Налог на добавленную стоимость. Объект обложения, ставки, налогооблогаемая база, налоговые вычеты, порядок исчисления. Учет налога на добавленную стоимость.
НДС — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
К операциям, облагаемым НДС, относятся:
Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ.
Передача на территории РФ товаров для собственных нужд.
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
При реализации товаров (работ, услуг) налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ. При реализации имущества, в стоимость которого входит НДС, налоговая база представляет собой разницу между стоимостью реализованного имуществ с учетом НДС и остаточной стоимостью имущества. При передачи товаров (оказания услуг) для собственных нужд, датой определения налоговой базы считается день совершения указанной передачи товаров (оказания услуг).
Налоговые ставки:
10% (реализация продовольственных товаров, товаров детского ассортимента, книжная продукция, связанная с образованием, наукой, культурой и т.д.);
- 18% - все остальные случаи.
Порядок исчисления налога:
Сумма НДС исчисляется как соответствующие налоговые ставки, %-доля налоговой базы, а при раздельном учете как сумма налога, полученного в результате сложения сумм налогов (18%+10%), исчисляемых отдельно по соответствующим налоговым ставкам.
Налогоплательщики вправе получить налоговый вычет – уменьшить начисленную сумму налога. Сначала налог должен быть полностью уплачен. Вычетам подлежат те суммы налога, предъявленные налогоплательщиком, уплаченные им при приобретении товаров, при наличии соответствующих первичных документов (счета-фактуры). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога по облагаемым операциям, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.