21.Управления денежными потоками

Одна из задач управления потоками ден-ых средств является ли полученная прибыль результатом эффективных потоков денежных средств или это результат каких-либо других факторов. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными п/п-и ден-ми средствами за этот период. Управление потоками денежных средств предполагает анализ этих потоков, учет движения ден-ых средств, разработку плана движения ден-ых средств.

Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.

Притоки:

Выручка от реализации продукции;

Поступления дебиторской задолженности;

Поступления от продажи материальных ценностей, бартера;

Авансы покупателей. Оттоки: Платежи поставщикам;

Выплата заработной платы; Платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

Платежи процентов за кредит; Выплаты по фонду потребления;

Погашение кредиторской задолженности. методы расчета потока ден-ых средств: прямой (осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия) и косвенный (на основе показателей баланса п/п-я и отчета о фин-ых рез-ах).

26. Оборотные средства предприятий

Оборотные средства (оборотный капитал) – это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. По материально-вещественному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т. д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах. Формирование оборотных средств происходит в момент создания организации и образования ее уставного фонда за счет инвестиционных средств учредителей.

привлекаются заемные источники : банковские и коммерческие кредиты, займы, инвестиционный налоговый кредит, инвестиционные вклады работников организации, ссуды, а также источники, приравненные к собственным средствам, так называемые устойчивые пассивы.

Назначение банковских кредитов – финансирование расходов, связанных с приобретением основных и текущих активов, а также финансирование сезонных потребностей организации, временного роста товарно-материальных запасов, временного роста дебиторской задолженности, налоговых платежей, экстраординарных расходов.

Наряду с банковскими кредитами источниками финансирования оборотных средств являются коммерческие кредиты других организаций, оформляемые в виде займов, векселей, товарного кредита и авансовых платежей.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется предприятию органами государственной власти и представляет собой временную отсрочку налоговых платежей организации.

27! Управление оборотными средствами предприятия

30! Финансовое планирование на предприятии

32 Финансовый контроль

Финансовый контроль – это система мероприятий по проверке законности,

целесообразности и эффективности действий по формированию, распределению

и использованию финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении

федерального правительства, а также региональных и местных органов власти.

Такие мероприятия проводятся на различных этапах бюджетного процесса

государственными органами финансового контроля, состав и полномочия

которых закрепляются в бюджетном законодательстве страны.

Основное назначение финансового контроля – обеспечить эффективность

процесса формирования и расходования денежных средств, находящихся в

руках государства. Контроль является неотъемлемым элементом процесса

государственного управления. Он способствует успешной реализации задач,

стоящих перед бюджетной системой страны. Финансовый контроль призван

обеспечивать:

правильность составления бюджетов различных уровней и их исполнения;

соблюдение действующего бюджетного и налогового законодательства,

правильность ведения бухгалтерского учета, составления отчетности;

эффективное и целевое использования средств государственного бюджета и

внебюджетных фондов; правильность операций с бюджетными средствами на

счетах в банках и других кредитных учреждениях;

выявление резервов роста бюджетных доходов и экономии