Билет 63 Государственный бюджет и его функции. Доходы и расходы государственного бюджета.

Государственный бюджет — это фонд финансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства на определенный период времени.

Функции государственного бюджета.

перераспределение национального дохода (от 20 до 60 %);контрольную (движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать); регулирующую (изменение расходов и доходов госбюджета позволяет смягчить спад производства, снизить уровень безработицы, т.е. стабилизировать экономику).

Бюджет состоит из расходной и доходной частей и в каждой стра­не имеет свои особенности.

Расходная часть бюджета отличается разнообразием, но в боль­шинстве стран предназначена для финансирования общегосудар­ственных программ (инвестиционных, экономических, развития про­изводственной и социальной инфраструктуры и др.).

Существуют различные классификации государственных расхо­дов. Выделяют так называемые трансформационные и трансфертные расходы. К трансформационным (государственные закупки) относят государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, выплату из бюджета заработной платы. При трансфертных расходах затраты государства выступают как прямая передача средств.

Другая систематизация расходов связана с институциональным направлением. Принцип, на котором она основана, - распределение средств по исполнительным структурам государственной власти.

Используется и функциональный принцип классификации рас­ходов. На его основе расходы группируют по целевому назначению:

♦ военные;

♦ экономические;

♦ на социальные цели;

♦ на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;

♦ на содержание аппарата управления.

Под государственными доходами принято понимать текущие де­нежные и имущественные переводы средств частного сектора государ­ству. Существует большое разнообразие форм и методов аккумуляции государственных доходов. В самом общем виде различают налоговые и неналоговые, обычные (постоянные) и чрезвычайные (временные, спе­цифические) доходы. Среди разнообразных государственных доходов наиболее распространенной формой являются налоги.

Билет 64 Налоги и их виды. Принципы налогообложения. Налоговая система.

Налоги — обязательные платежи, взимаемые централь­ными и местными органами власти с физических и юридичес­ких лиц в целях удовлетворения общественных потребнос­тей.

Налоговая система — совокупность закрепленных законодательством норм и методов управления налогообложением.

Принципы налогообложения• всеобщность — налогами облагаются все субъекты;• обязательность - налоги уплачиваются в строго установ­ленный срок;• равнонапряженность — налоги взимаются по единым став­кам;• стабильность — ставки налогов и порядок их уплаты дли­тельное время неизменны;

• простота и доступность для восприятия;• гибкость — стимулирование развития приоритетных от­раслей;• социальная справедливость;• заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

В зависимости от объекта обложения, взаимоотношений платель­щика и государства налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и иму­щество. Примерами таких налогов являются: подоходный и налог на прибыль корпораций.

К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, вклю­ченные в их цену, и тариф. Это налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимостц; на наслед­ство.

В зависимости от органов взимания различают государственные и местные налоги. Государственные налоги взимаются, как правило, центральным правительством и направляются в государственный (федеральный) бюджет. Это подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. д.

Местные налоги взимаются местными органами управления со­ответствующей территории и поступают в местные бюджеты (сюда же включаются и налоги членов федерации - областей, земель и т. д.). Это, как правило, индивидуальные акцизы, поимущественный налог.

С появлением межрегиональных организаций появился и меж­государственный налог, например на импортную сельскохозяйствен­ную продукцию (средства поступают в бюджет ЕС).

По направлению налоги подразделяются на общие и специаль­ные. Общие налоги обезличиваются, поступают в казну государства и направляются на общегосударственные мероприятия. Специальные (целевые) налоги в соответствии с назначением взыскиваются с оп­ределенных плательщиков (например, на прибыль нефтяных компа­ний) или направляются на определенные цели (отчисления на соци­альное страхование).