- •Финансовая академия при правительстве рф Кафедра экономического анализа и аудита
- •Е.И. Бородина Экономический анализ Задания к практическим и семинарским занятиям
- •Учебное издание
- •Содержание
- •I. Способы обработки экономической информации и методы экономического анализа
- •II. Система показателей хозяйственной деятельности. Анализ показателей эффективности использования ресурсов
- •III. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли. Анализ себестоимости продукции
- •IV. Анализ объема производства и продаж
- •V. Финансовые результаты и показатели рентабельности. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •VI. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
- •Yii. Анализ показателей структуры капитала и финансовой устойчивости
- •Yiii. Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала
- •IX. Анализ движения денежных средств
- •X. Вопросы для проверки знаний и самоконтроля
- •XI. Список рекомендованной литературы
X. Вопросы для проверки знаний и самоконтроля
1. Перечислить источники информации, необходимые для проведения:
а) комплексного экономического анализа для целей внутреннего управления;
б) анализа финансового состояния компании и ее положения на отраслевом рынке внешними пользователями.
2. Сформулировать задачи анализа внутренних и внешних пользователей информации.
3. Какими показателями можно описать деловую активность компании и эффективность ее хозяйственной деятельности?
4. Дать определение элементов финансовой отчетности – активов, капитала, обязательств, доходов и расходов. В каких формах финансовой отчетности они отражаются? Используя формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (см. приложение):
охарактеризовать отдельные элементы активов, капитала и обязательств;
раскрыть содержание классификации доходов и расходов;
объяснить аналитическое значение показателей – прибыли от продажи, прибыль до налогообложения, чистая прибыль;
показать взаимосвязь показателя чистой прибыли, отражаемого в отчете о прибылях и убытках, с показателя бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала.
5. Назвать основные финансовые коэффициенты, рассчитываемые при анализе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
6. Какие аналитические модели, основанные на финансовых коэффициентах, можно использовать для изучения финансовой отчетности?
7. Какое влияние может оказывать сезонность на показатели деятельности компаний. Обдумать ответ для:
товаропроизводителей автомобилей; различных продуктов питания; сложной бытовой техники; товаров для строительства дач, загородных домов, ремонта квартир;
продавцов товаров повседневного спроса; объектов недвижимости, в том числе жилья; велосипедов; яхт, предметов роскоши, мороженного и газированных напитков.
страховых компаний.
Привести примеры товаров, имеющих ярко выраженную сезонность. Можно ли полагаться на интуитивные суждения о влиянии сезонности на показатели деятельности компаний? Какие показатели можно применять для изучения влияния этого фактора?
8. Коэффициенты ликвидности имеют значения:
а) близкие к нормативным;
б) значительно ниже нормативных.
Как эту ситуацию оценивают: финансовый менеджер, акционеры, банк, выдавший краткосрочную ссуду, владельцы облигаций компании?
9. Используя данные задачи №41, объяснить влияние методов оценки запасов, списываемых в производство, на изменение показателей текущей ликвидности, оборачиваемости активов и рентабельности продаж.
10. Показать влияние перечисленных операций на оборотные активы, коэффициент текущей ликвидности, чистую прибыль (увеличение знаком "+", уменьшение знаком "▬", отсутствие влияния или неопределенность знаком "0"). Исходная предпосылка – коэффициент текущей ликвидности выше 1,0.
|
Содержание операции |
Величина оборотных активов |
Коэффициент текущей ликвидности |
Чистая прибыль |
1 |
В результате эмиссии и размещения акций поступили денежные средства |
|
|
|
2 |
Покупателем оплачена отгруженная в кредит продукция |
|
|
|
3 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
|
|
|
4 |
Объект основных средств продан по цене ниже балансовой стоимости |
|
|
|
5 |
Объект основных средств продан по цене выше балансовой стоимости |
|
|
|
6 |
Поставщиком продукция реализована в кредит |
|
|
|
7 |
Погашена кредиторская задолженность |
|
|
|
8 |
Объявлены и выплачены дивиденды |
|
|
|
9 |
Получена краткосрочная ссуда в банке |
|
|
|
10 |
Ликвидные ценные бумаги проданы по цене ниже стоимости |
|
|
|
11 |
Выплачен аванс персоналу |
|
|
|
12 |
Оплачены с расчетного счета текущие расходы |
|
|
|
13 |
Поставщику выданы краткосрочные векселя |
|
|
|
14 |
Выпущены облигации сроком обращения 10 лет |
|
|
|
15 |
Выбыло полностью амортизированное оборудование (доходы в размере ликвидационной стоимости) |
|
|
|
16 |
Погашена дебиторская задолженность |
|
|
|
17 |
Краткосрочным векселем оплачено приобретение оборудования |
|
|
|
18 |
Куплены товары в кредит |
|
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов предприятия — производителя энергетического оборудования составляет 1,1 оборота, комбината по производству молочных продуктов – 5,6. Можно ли сравнивать деловую активность этих предприятий по названным показателям? Для какого из этих предприятий коэффициент оборачиваемости имеет большее значение как фактор увеличения прибыли? Почему?
12. Составить баланс и определить объем продаж по следующим данным. Доля долгосрочных обязательств в капитализированной структуре источников бухгалтерского баланса составляет — 20%. Коэффициент быстрой ликвидности равен 0,8, коэффициент текущей ликвидности — 1,8, коэффициент оборачиваемости активов — 1,5. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет 36 дней (продажа всей продукции производится с отсрочкой платежа, число дней в году — 360). Прибыль до налогообложения равна 85000 тыс. руб., налог на прибыль — 20000 тыс. руб., дивиденды не выплачивались.
(тыс. руб.)
Основные средства Производственные запасы Дебиторская задолженность Денежные средства |
? ? ? ? |
Уставный капитал Нераспределенная прибыль Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства |
? ? 40000 ? |
Активы |
250000 |
Пассивы |
? |