Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ооо «белгородрыба»
В результате исследования финансового состояния и основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Белгородрыба» за 2007 – 2009 гг., были получены следующие данные, представленные в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Белгородрыба» за 2007-2009 гг.
№п/п |
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Темп роста, % отклонение (+,-) |
|
2008г./ 2007 г. |
2009 г./ 2008г. |
|||||
1 |
Выручка, тыс.руб -в действующих ценах |
327378 |
467942 |
598488 |
143 |
127,89 |
|
-в сопоставимых ценах |
327378 |
415579 |
468709,8 |
126,94 |
127,9 |
2 |
Себестоимость проданных товаров - в сумме, тыс.руб. |
319176 |
440472 |
526671 |
138 |
119,5 |
|
- в % к выручке |
97,4 |
94,13 |
88 |
-3,27 |
-6,13 |
3 |
Валовая прибыль - в сумме, тыс.руб. |
8202 |
27470 |
71817 |
335 |
261 |
|
- в % к выручке |
2,6 |
5,87 |
12 |
3,27 |
6,13 |
4 |
Коммерческие расходы - в сумме, тыс.руб. |
9776 |
16093 |
17402 |
164,6 |
108,1 |
|
- в % к выручке |
2,99 |
3,44 |
2,9 |
0,45 |
-0,54 |
5 |
Прибыль (убыток) от продаж - в сумме, тыс.руб. |
-1574 |
11377 |
16937 |
- |
148,9 |
|
- в % к выручке |
0,48 |
2,43 |
2,83 |
- |
0,4 |
6 |
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс.руб. |
-596 |
1216 |
6367 |
- |
523,6 |
7 |
Прибыль (убыток) до налогообложения - в сумме, тыс.руб. |
-9978 |
3032 |
11258 |
- |
371,3 |
|
- в % к выручке |
3,05 |
0,65 |
1,88 |
- |
1,23 |
В результате проведенного анализа основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Белгородрыба» за 2007 – 2009 гг. видим, что выручка от продажи товаров, работ, услуг в действующих ценах возросла (в 2008 г. на 43 %, а в 2009 г., по сравнению с 2009 г., на 27,9%). В сопоставимых ценах также имеет место рост, однако динамика более равномерна (в 2008 году рост составил около 27%, а в 2009 году 28%). Себестоимость проданной продукции также имеет тенденцию к росту (в 2008 году рост составил 38%, а в 2009 по сравнению с 2008 г. - 19,5%), но удельный вес себестоимости в выручке постоянно снижается, что является положительным обстоятельством. Объем коммерческих расходов в исследуемом периоде увеличился, однако рост данного показателя замедляется к концу 2009 года. Что касается валовой прибыли, то ее рост в 2007-2009 гг. весьма значителен (в 2008 году по сравнению с предыдущим валовая прибыль возросла более чем втрое, а 2009 год также закончился с положительным итогом). Значительный объем коммерческих и управленческих расходов во многом обусловил понесенный убыток ООО «Белгородрыба» в 2007 году в размере 1574 тыс. руб. Однако подобный негативный финансовый результат 2007 года не помешал предприятию в 2008 году принять адекватные меры и закончить 2008 год, а затем и 2009 год с прибылью (прибыль от продаж составила 11377 и 16937 тыс. руб. соответственно). Та же тенденция отмечается и при анализе прибыли до налогообложения.
Рентабельность продаж в 2007 году имела отрицательное значение, а в последующие годы росла (с 0,64% до 1,88% к концу 2009 года). При этом, безотносительно динамики, рентабельность продаж ООО «Белгородрыба» имеет исключительно низкие значения. В общем, стоит сказать, что основные показатели деятельности ООО «Белгородрыба» имеют разнонаправленную динамику. На фоне роста объема выручки имеет место рост себестоимости, управленческих и коммерческих расходов, что вполне объяснимо и не таит в себе какой-либо опасности. Также наблюдается рост прибыли в последние два года исследуемого периода на фоне понесенного убытка в 2007 году. Динамику основных показателей лишь отчасти можно назвать положительной, а деятельность предприятия эффективной.
Для того чтобы более полно охарактеризовать процессы, происходящие внутри предприятия и выяснить возможные причины проблем, перейдем к оценке финансовой устойчивости ООО «Белгородрыба».
Финансово устойчивой является такая организация, которая за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, и расплачивается в срок по своим обязательствам, если же организация неэффективно использует собственный капитал и чрезмерно пользуется кредитами, то ее финансовая устойчивость снижается. В результате чего теряется ее финансовая независимость.
На основании формул по расчету финансового состояния и используя данные балансовой отчетности, проведем оценку финансового состояния ООО «Белгородрыба». Результаты расчетов оформим в таблицу (Таблица 2).
Таблица 2 - Динамика показателей финансового состояния ООО «Белгородрыба» за 2007-2009 гг.
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Темп роста, % |
|
2008г. к 2007 г. |
2009 г. к 2008г. |
||||
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) (стр. 190) |
102211 |
101241 |
254471 |
99,05% |
251,35% |
Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290) |
96064 |
104771 |
136261 |
109,06% |
130,06% |
Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210) |
54667 |
50437 |
59366 |
92,26% |
117,70% |
Величина собственных средств организации (стр. 490) |
74753 |
76906 |
238433 |
102,88% |
310,03% |
Величина заемных средств (стр. 590 + стр. 690) |
123552 |
129106 |
152299 |
104,50% |
117,96% |
Величина дебиторской задолженности (стр. 230 + стр. 240) |
39875 |
54004 |
59934 |
135,43% |
110,98% |
Величина кредиторской задолженности (стр. 620) |
20078 |
44867 |
35417 |
223,46% |
78,94% |
Рабочий капитал (стр. 290 - стр. 690) |
10295 |
-17335 |
72540 |
- |
- |
В целом по результатам расчетов можно сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «Белгородрыба» в исследуемом периоде являлось довольно устойчивым. Об этом свидетельствует положительная динамика основных финансовых показателей. Наблюдается устойчивый рост объемов оборотных активов, внеоборотных средств. К недостаткам можно отнести стабильный рост дебиторской задолженности и заемных средств, что зачастую негативно сказывается на оборачиваемости оборотных средств предприятия, а также свидетельствует о зависимости предприятия от привлеченных средств.
Далее нам видится целесообразным расчет коэффициентов финансовой устойчивости для ООО «Белгородрыба» за период 2007-2009 гг.
Таблица 3 - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Белгородрыба» за 2007-2009 гг.
№ п/п |
Показатели |
Нормативное значение коэффициента |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
Абсолютное отклонение (+,-) |
|
2008г./ 2007 г. |
2009 г./ 2008г. |
||||||
1 |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами |
не ниже 0,1 |
-0,28 |
-0,23 |
-0,12 |
- |
- |
2 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Оптимальное значение – 1 |
1,65 |
1,67 |
0,64 |
0,02 |
-1,03 |
3 |
Коэффициент общей финансовой независимости |
не менее 0,5 |
0,38 |
0,37 |
0,61 |
-0,01 |
0,24 |
4 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
- |
-0,06 |
-0,058 |
0,1 |
- |
-0,042 |
В результате проведения оценки показателей финансовой устойчивости видно, что коэффициенты не соответствуют своим нормативным значениям, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ООО «Белгородрыба». В исследуемом периоде наблюдается общая негативная динамика основных показателей. Например, коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат, показывающий в какой степени материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами и не нуждаются в привлечении заемных, превышал нормативное значение только в 2009 году.
Это говорит о том, что предприятие во многом зависит от привлеченных средств, нерационально использует оборотный капитал. Также стоит сказать, что в исследуемом периоде в структуре собственного и заемного капитала видна явная диспропорция. Одним из важнейших комплексных показателей, характеризующим финансово-экономическое положение хозяйствующего субъекта, является ликвидность. Ликвидность – это способность предприятия быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы и возможности, увеличивать активы при росте объема продаж, возвращать краткосрочные долги путем обычного превращения активов в наличность.
На основании расчетных формул, используя данные балансовой отчетности, проведем оценку показателей ликвидности ООО «Белгородрыба».
В результате проведения оценки ликвидности ООО «Белгородрыба» видно, что в 2007 г. почти все показатели ликвидности не соответствовали своим нормативным значениям (коэффициент текущей ликвидности равен 1,13, то есть оборотных средств недостаточно для погашения текущих обязательств, коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,9, а коэффициент абсолютной ликвидности – 0,113). В 2008 г. ситуация заметно не изменилась - коэффициенты текущей ликвидности и абсолютной ликвидности не соответствовали своим нормативным значениям. Однако в 2009 году ситуация выправляется и показатели ликвидности приходят в норму. Таким образом, можно говорить о том, что в исследуемом периоде предприятие испытывало в 2007-2008 годах значительные трудности, а в 2009 году ситуация изменилась, и платежеспособность ООО «Белгородрыба» начала соответствовать нормативам.
Таблица 4 - Динамика показателей ликвидности ООО «Белгородрыба» за 2007-2009 гг.
№ п/п |
Показатели |
Нормативное значение |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
Абсолютное отклонение |
|
2008г/ 2007 г. |
2009г./ 2008г. |
||||||
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
1,13 |
0,85 |
2,72 |
-2,113 |
-0,101 |
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
1 |
0,9 |
0,98 |
1,13 |
-2,767 |
0,489 |
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,113 |
0,198 |
0,253 |
-0,217 |
0,035 |
В связи с широкой конкуренцией, ООО «Белгородрыба» следует тщательно следить за своим финансовым состоянием, поскольку с учетом текущей экономической ситуации вопрос финансовой устойчивости предприятия выступает на первый план и становится основополагающим.
Таким образом, в ходе анализа была рассмотрена организационно-экономическая характеристика ООО «Белгородрыба», проанализированы ключевые показатели экономической деятельности, дана оценка показателям платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, получены ключевые данные для проведения дальнейшего, более глубокого, локального исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.