Семинар 1.

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема «синтетический и аналитический учёт»

Задание 1

1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля в таблице 1, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. ) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте синтетические счета , запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель (табл. ). Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.

5. Откройте аналитические счета и субсчету 10-5 “Запасные части” (табл. ) и счету 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” (табл. ), сделайте в них необходимые записи.

6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам и субсчету 10-5 (табл.) и счету 60 (табл. ). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая в табл.

Исходные данные

1. Остатки по счетам на 1 апреля (табл.1).

Таблица 1

Номера и наименование счетов	Сумма, тыс. д.е.
69 “Расчёты по социальному страхованию и обеспечению” 51 “Расчётный счёт” 66 “Краткосрочные кредиты банков” 10-5 “Запасные части” 80 “Уставный капитал” 70 “Расчёты с персоналом по оплате труда” 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” 01 “Основные средства”	20.000 1.615.000 250.000 295.000 2.000.000 60.000 1.380.000 1.800.000

2. Расшифровка остатка по субсчёту 10-5 “Запасные части” (табл. 2)

Таблица 2

№ п/п	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена	Кол-во	Сумма тыс.д.е.
1. 2. 3.	Ароматизаторы Втулки Вкладыши	шт.	100 80 300	500 1.000 550	50.000 80.000 165.000
	Итого				295.000

3. Расшифровка остатка по счёту 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” (табл. 3)

Таблица 3

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма тыс. д.е.
1. 2.	Экспериментальный завод Объединение “Стальконструкция”	550.000 830.000
	Итого	1.380.000

Таблица 4

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

4. Хозяйственные операции за месяц.

Таблица 5

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА _______200___г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма
		Д-т	К-т	Частная	Общая
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: банку по краткосрочному кредиту поставщикам: экспериментальному заводу объединению “Стальконструкция” Приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: амортизаторы 600 шт. вкладыши 200 шт. Требования. Отпущены на ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: амортизаторы 100 шт. втулки 150 шт. вкладыши 80 шт. Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения “Стальконструкция”: втулки 1.000 шт. амортизаторы 500 шт. Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ Справка. Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих. Справка. Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы. Накладные. Приняты на склад, сэкономленные при ремонте: втулки 20 шт. вкладыши 10 шт. ВРС. Перечислено в погашение задолженности: органам специального страхования бюджету экспериментальному заводу объединению “Стальконструкция” Приходной кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата ремонтным рабочим полностью.			… 150.000 306.000 … … … … … … … … … … … 60.000 80.000	… … … 50.000 … 5.000 … … … …
	Всего				…

Таблица 6.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за _____________ 200 __ г.

№	Наименование счета	Сальдо на _____________		Оборот за _____________		Сальдо на ______________
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т

Таблица 7.

Аналитические счета к счету __________________

количественно- суммовой формы.

Наименование	Единица измерения		Цена, тыс.руб.		№ синтетическ. счета
Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на ______	-	-	-	-
Обороты за _____					-	-
Сальдо на _____	-	-	-	-

Аналитические счета к счету __________________

количественно- суммовой формы.

Наименование	Единица измерения		Цена, тыс.руб.		№ синтетическ. счета
Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на ______	-	-	-	-
Обороты за _____					-	-
Сальдо на _____	-	-	-	-

Аналитические счета к счету __________________

количественно- суммовой формы.

Наименование	Единица измерения		Цена, тыс.руб.		№ синтетическ. счета
Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на ______	-	-	-	-
Обороты за _____					-	-
Сальдо на _____	-	-	-	-

Таблица 8.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету ________ за 200 ___г.

№

Наименование

Ед.изм.

Цена, руб.

Остаток на ___________

Оборот за ______________

Остаток на ____________

Д-т

К-т

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Сверка с итогами синтетического счета ________________

Таблица 9.

Аналитические счета к счету________________________

контокорентной формы.

Бух.запись		Содержание записи	Дебет	Кредит	Остаток
Дата	№

Аналитические счета к счету________________________

контокорентной формы.

Бух.запись		Содержание записи	Дебет	Кредит	Остаток
Дата	№

Таблица 10.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету ________ за 200 ___г.

№

Наименование

Ед.изм.

Цена, руб.

Остаток на ___________

Оборот за ______________

Остаток на ____________

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Сверка с итогами синтетического счета ________________

Таблица 11.

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАЯ.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС