- •Предисловие
- •Введение
- •Глава 1. Финансы и их сущность
- •1.1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства
- •1.2. Финансовая политика
- •I. Комплекс мероприятий, обеспечивающих переход к рыночной экономике
- •II. Комплекс мероприятий, связанных с экономической стабилизацией
- •III. Социальная поддержка населения
- •1.3. Управление финансами
- •1.4. Финансовое планирование и прогнозирование
- •1.5 Финансовый контроль
- •1.5.1. Сущность финансового контроля
- •1.5.2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля
- •1.5.3.Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие
- •1.5.4. Негосударственный финансовый контроль
- •Выводы по главе 1
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система
- •2.1. Финансовая система, её функции и звенья
- •2.2. Финансовые потоки на макроуровне
- •2.3. Государственные и территориальные финансы. Государственный бюджет и внебюджетные фонды
- •2.3.1. Основные функции государственных финансов
- •2.3.2. Государственный бюджет. Сущность и принципы построения бюджетной системы рф
- •Классификация доходов бюджета
- •Классификация расходов бюджета
- •Классификация государственных долгов рф и субъектов рф
- •Контроль за исполнением бюджета
- •2.3.3. Внебюджетные фонды
- •2.4. Финансы населения
- •2.4.1. Роль и значение финансов населения
- •2.4.2. Структура доходов граждан.
- •2.4.3. Денежные расходы граждан.
- •Выводы по главе 2
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансы предприятий и организаций
- •3.1. Финансовые ресурсы предприятий. Финансы реального сектора экономики
- •3.1.1. Содержание финансовых отношений предприятий
- •3.1.2. Организация и структура финансовой службы на предприятии
- •3.1.3 Финансовое планирование на предприятии
- •Текущее финансовое планирование
- •I. Доходы и поступления средств
- •II. Расходы и отчисления средств
- •Оперативное финансовое планирование
- •3.2. Корпоративные (предпринимательские) финансовые риски
- •3.3. Финансовый менеджмент
- •По финансированию деятельности предприятия
- •По финансовой стороне эксплуатации активов
- •По осуществлению стратегии финансового менеджмента
- •По осуществлению тактики финансового менеджмента
- •По сочетанию стратегии и тактики
- •По внутреннему финансовому контролю
- •Выводы по главе 3
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовые рынки
- •4.1. Финансовый рынок, сущность и функции
- •4.2. Кредитный рынок
- •4.3. Рынок ценных бумаг
- •4.3.1. Основные задачи и функции рынка ценных бумаг
- •4.3.2. Виды ценных бумаг и их характеристика
- •1. Акции
- •2. Облигации
- •3. Государственные казначейские обязательства (гко)
- •4. Сберегательные и депозитные сертификаты
- •5. Вексель
- •6. Опцион
- •7. Фьючерс.
- •8. Варрант
- •4.4. Валютный рынок
- •Выводы по главе 4
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Кредит и кредитные отношения
- •5.1. Нобходимость, сущность, функции и роль кредита
- •5.2. Формы и виды кредита. Принципы кредитования
- •5.3. Роль ссудного процента в системе кредитных отношений и источники его уплаты
- •5.4. Основы функционирования ссудного процента и его границы
- •Выводы по главе 5
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Банковская система
- •6.1. Кредитная система: сущность и элементы
- •6.2. Банковская система россии: структура, этапы развития
- •6.3. Центральный банк и его функции
- •6.4. Коммерческие банки и их функции
- •6.5. Особенности деятельности небанковских финансово-кредитных институтов
- •Вводы по главе 6
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Международные банковские системы
- •7.1. Международные финансово-кредитные институты.
- •7.2. Банковские системы отдельных стран
- •Банковская система Великобритании
- •Банковская система Швейцарии
- •Банковская система Германии
- •Кредитная система сша
- •Банковская система Японии
- •Выводы по главе 7
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Список использованной и рекомендуемой литературы
- •Финансы и кредит
М.Ф.Дриго, В.Н. Романов
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия
Брянск
Издательство БГТУ
2007
ББК 65.29
Дриго, М.Ф. Финансы и кредит: учеб. пособие/М.Ф.Дриго, В.Н.Романов. - Брянск: БГТУ, 2007. - 208 с.
ISBN
Даны основы финансовой системы государства, финансовых взаимоотношений субъектов предпринимательской деятельности, механизма денежного обращения, описана система кредитных услуг, основы функционирования кредитных учреждений, приведены характеристики российской и международной банковских систем.
Предназначено для студентов экономических специальностей вузов, аспирантов, преподавателей, слушателей школ бизнеса, экономистов, менеджеров и всех заинтересованных лиц.
Научный редактор Д.В.Ерохин
Рецензенты: кафедра «Экономика и управление на предприятиях» Саратовского государственного технического университета,
к.э.н., доцент Р.В.Синицын.
ISBN
© Брянский государственный технический университет, 2007
ОГЛАВЛЕНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ…………………………………………………. ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………. ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ И ИХ СУЩНОСТЬ……………………. 1.1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства……………………… 1.2. Финансовая политика……………………………………. 1.3. Управление финансами………………………………….. 1.4. Финансовое планирование и прогнозирование………... 1.5. Финансовый контроль…………………………………… 1.5.1 Сущность финансового контроля……………………. 1.5.2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля…………………………………………………………... 1.5.3 Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие…………………………. 1.5.4. Негосударственный финансовый контроль………… ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА………………………… 2.1. Финансовая система, ее функции и звенья……………… 2.2. Финансовые потоки на макроуровне……………………. 2.3. Государственные и территориальные финансы, государственный бюджет и внебюджетные фонды………………… 2.3.1. Основные функции государственных финансов…… 2.3.2. Государственный бюджет. Сущность и принципы построения бюджетной системы РФ…………………………… 2.3.3. Внебюджетные фонды………………………………. 2.4. Финансы населения……………………………………… 2.4.1. Роль и значение финансов населения………………. 2.4.2. Структура доходов граждан………………………… 2.4.3. Денежные расходы граждан………………………… ГЛАВА 3. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ.. 3.1. Финансовые ресурсы предприятий. Финансы реального сектора экономики……………………………………………….. 3.1.1. Содержание финансовых отношений предприятий. 3.1.2. Организация и структура финансовой службы на предприятии………………………………………………………. 3.1.3. Финансовое планирование на предприятии…………
|
5 7 9 10 13 18 22 25 25
27
30 34 39 39 44
50 50
51 60 62 63 64 73 82
83 84
91 95
|
3.2. Корпоративные финансовые риски……………………… 3.3. Финансовый менеджмент………………………………… ГЛАВА 4. ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ…………………………… 4.1. Финансовый рынок, сущность и функции……………… 4.2. Кредитный рынок………………………………………… 4.3. Рынок ценных бумаг……………………………………… 4.3.1. Основные задачи и функции рынка ценных бумаг... 4.3.2. Виды ценных бумаг и их характеристика………….. 4.4. Валютный рынок…………………………………………. ГЛАВА 5. КРЕДИТ И КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ…………. 5.1. Необходимость, сущность, функции и роль кредита… 5.2. Формы и виды кредита. Принципы кредитования…… 5.3. Роль ссудного процента в кредитных отношениях и источники его уплаты…………………………………………… 5.4. Основные функции ссудного процента и его границы. ГЛАВА 6. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА…………………………. 6.1. Кредитная система: сущность и элементы…………… 6.2. Банковская система России: структура, этапы развития…………………………………………………………………. 6.3. Центральный банк и его функции…………………….. 6.4. Коммерческие банки и их функции…………………… 6.5. Особенности деятельности небанковских финансово-кредитных институтов…………………………………………… ГЛАВА 7. МЕЖДУНАРОДНЫЕ БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ 7.1. Международные финансово-кредитные институты…. 7.2. Банковские системы отдельных стран………………… ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………… СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ И РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………….
|
105 109 122 122 124 127 127 130 141 146 147 151
159 161 172 173
175 179 183
186 190 195 204 204
205
|
Предисловие
Обязательное изучение дисциплины «Финансы и кредит» студентами экономических специальностей вузов, в том числе таких, как «Прикладная информатика в экономике» и «Антикризисное управление» определено требованиями введённых в действие в 2000 г. российских государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования.
Отличительная особенность данного учебного пособия состоит в том, что в нем учтены современные достижения отечественной и зарубежной финансовой науки и практики. Авторы стремились изложить основные финансовые понятия не как отвлеченные от реальной экономической жизни категории, а показать их генетическую основу и механизм действия. Таким образом, в учебном пособии заложена концепция, согласно которой современная бюджетно-налоговая и денежно-кредитная политика - это сфера взаимодействия инструментального и институционального методов управления финансовым и денежным обращением. В издании особое внимание уделено тем в значительной мере позитивным изменениям в финансовой и денежной-кредитной политике, которые произошли после финансового кризиса 1998 г. При этом авторы не оставили без внимания и новые проблемы, которые возникли в процессе корректировки финансово-банковских инструментов.
Можно упрекнуть авторов в том, что они предприняли попытку объединить в одном учебном пособии две разные дисциплины: финансы и кредит, каждая из которых имеет свою специфику. Вероятно, лет десять назад такой упрек был бы справедлив. Но в современных условиях изучить одну из указанных дисциплин без понимания механизма взаимодействия основных категорий других дисциплин невозможно.
Авторы рассчитывают, что читателю - студент ли это, преподаватель или специалист, повышающий свою квалификацию, - предпочтительнее изучить одно учебное пособие, дающее комплексное, системное представление о финансах в широком понимании этого термина, включая сущность и функции денег и кредита, механизм их использования для содействия экономическому развитию.
В данном учебном пособии осуществлена попытка вычленить из всей совокупности финансовых отношений финансы государства. С учетом системы национальных счетов раскрываются функции, механизмы и процедуры функционирования государственных финансов. Такой подход обусловлен взаимозависимостью принимаемых государством финансовых решений от четкости правового статуса государственных финансов и эффективности функционирования финансово-банковской системы.
Учитывая укрепление корпоративных принципов управления экономикой, в настоящем издании авторы особое внимание уделили главе «Финансы предприятия», включающей вопросы организации финансов реального сектора экономики и корпоративных финансовых рисков. В ней сформулированы основные понятия финансов предприятия: прибыль, чистая прибыль, издержки, капитал предприятия, финансовые коэффициенты и др. В главе «Финансовый менеджмент» изложены методологические основы принятия финансовых решений, методы оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, управления запасами и т. д.
Характерной особенностью изложения данного учебного пособия является то, что авторы сочетают междисциплинарный подход с многоуровневым подходом, т. е. раскрывают действие категорий на федеральном, субфедеральном и корпоративном уровнях. Так, введена специальная глава «Финансовые рынки», раскрывающая роль и функции кредитного, валютного, финансового рынков, рынка ценных бумаг и их значение в современном устройстве финансовой системы государства с рыночной экономикой.
В связи с возрастанием роли глобализации, особенно в финансово-информационной сфере, введена новая глава «Международные банковские системы», без знания которых деятельность современного экономиста-финансиста не может быть эффективной.
Авторы надеются, что, используя полученные знания в области финансов и кредита, студенты и аспиранты под руководством профессорско-преподавательского состава вузов смогут использовать изложенный учебный материал для аналитических исследований при подготовке курсовых и дипломных работ, а также студенческих дискуссий по проблемам развития российской финансово-банковской системы.
Замечания по книге будут с благодарностью приняты по адресу: 241012, г. Брянск, бульвар 50-летия Октября, 7, кафедра «Экономика, организация производства, управление», к.э.н., доценту Дриго М.Ф., к.э.н., доценту Романову В.Н.