Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово – экономический институт

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

«Компьютерные информационные системы в аудите».

Вариант 2

Выполнил: студент 6 курса

Факультет: учетно – статистический

Специальность: бухгалтерский учет, анализ и аудит

Содержание:

1. Этап планирования аудиторской проверки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3

Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

2. Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1с-бухгалтерия» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Задание 2.1 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество за 1 и 2 квартал 2007г. . . . . . . . . 12

Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Задание 2.3 Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций. . . . . . . . . . . .24

3. Выполнение услуг, сопутствующих аудиту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

Задание 3.1 Анализ деятельности администрации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26

3.1.1. «Аудит политики заемных средств». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

3.1.2 «Аудит дивидендной политики». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

Задание 3.2 Подготовка ответов на вопросы клиентов. . . . . . . . . . . . . . . . . . .30

Вопрос 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

Вопрос 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

Вопрос 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

1. Этап планирования аудиторской проверки Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.

Заполним тест оценки надежности системы бухгалтерского учета, оценки неотъемлемого риска аудируемой организации.

После заполнения графы 4 таблицы 1, в строке «Количественная оценка надежности СБУ» появится ОНСБУ = s/S *100, где

s - итоговая сумма проставленных баллов

S - максимально возможная сумма балов.

Таблица 1

Тест оценки надежности системы бухгалтерского учета (неотъемлемого риска)

Оцениваемая характеристика СБУ	Качественная оценка	Оценка, балл
		Возможная	Выбранная	Максимальная
1	2	3	4	5
Оказание услуг без обслуживающих производств	да/нет	2-4 / 0 - 1	4	4
Оказание услуг с использованием обслуживающих производств	да/нет	4 - 6/ 0 - 1	4	6
Производство без вспомог.производств	да/нет	4 - 6 / 0 - 1	3	6
Производство со вспомог.производств	да/нет	5 - 8 / 0 - 1	7	8
Строительство для собственных нужд	да/нет	8 - 10 /0 - 1	0	10
Реализация покупных товаров (оптовая торговля)	да/нет	3 - 5 / 0 - 1	0	5
Реализация покупных товаров (розничная торговля)	да/нет	5 -8 / 0 -1	0	8
Оказание услуг лизинга	да/нет	3 - 5 / 0- 1	0	5
Выполнение НИР	да/нет	8 -10 / 0 - 1	9	10
Приобретение объектов недвижимости	да/нет	5 - 8 / 0 - 1	7	8
Осуществление строительно-монтажных работ	да/нет	8 - 10 / 0 - 1	0	10
Осуществление НИОКР	да/нет	3 - 5/ 0 - 1	3	5
Осуществление финансовых вложений	да/нет	1 - 3 / 0	0	3
Реализация ценных бумаг	да/нет	8 - 10 / 0 -1	0	10
Осуществление операций по уступке прав	да/нет	8- 10 / 0 -1	8	10
Выпуск акций облигаций векселей	да/нет	8 - 10 / 0 -1	8	10
Получение кредитов, займов	да/нет	3 - 5 / 0 -1	5	5
Осуществление внешнеэкономической деятельности	да/нет	8 - 10 / 0 - 1	0	10
Наличие специфических нормативных рекомендаций	да/нет	5 - 8 / 0 - 1	0	8
Продажа имущества	да/нет	3 - 5 / 0 - 1	0	5
Наличие налоговых льгот	да/нет	3 - 5 / 0 - 1	0	5
Наличие целевого финансирования	да/нет	5 - 8 / 0 - 1	6	8
Доля расчетов наличными деньгами	не более 50%/более 50%	1 - 5 / 8 - 10	3	10
Наличие незавершенного производство	сложное/простое/отсутствует	8-10 / 1-5 / 0 -1	3	10
Наличие аффилированных лиц	да/нет	5 - 8 / 0 - 1	0	8
Наличие обособленных подразделений	да / нет	8 - 10 / 0 -1	0	10
Наличие территориально удаленных подразделений	да/ нет	5 - 8 / 0 - 1	7	8
Наличие обновляемых информационно-справочных систем	да/ нет	0 - 1 / 8 - 10	0	10
Главный бухгалтер имеет образование	высшее/среднее/нет	0 - 1/1 - 6 / 5 - 10	1	10
Стаж работы главного бухгалтера	до 2 лет/2-10/ более 10 лет	8-10/3-5/1-3	4	10
Средний возраст работников бухгалтерии	до 30 лет/более 30 лет	5 -10 / 1 - 5	8	10
Доля работников повышавших квалификацию в посл.год	менее 20%/20%-40%/более	8-10/5-8/1-5	5	10
Угроза непрерывности деятельности	да/нет	5 - 10 / 0 -1	5	10
Реорганизация	да/нет	5 - 10/ 0 -1	5	10
Применяемая система автоматизации учета	универс./адапт./ не принен.	5 - 8 /1 - 5/ 8 - 10	5	10
ИТОГО			110	285

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ СБУ (ОНСБУ)

38,59649123

Количественная ОНСБУ	Качественная ОНСБУ	Оценка НР
От 10% до 20%	Высокая	Низкая
От 21% до 40%	Выше средней	ниже средней
От 41% до 60%	Средняя	Средняя
От 61% до 80%	ниже средней	Выше средней
Свыше 80%	Низкая	Высокая

Заполним тест оценки надежности системы внутреннего контроля аудируемой организации.

После заполнения графы 4 таблицы 2, в строке «Количественная ОНСВК» появится ОНСВК = s/S *100, где

s - итоговая сумма проставленных баллов

S – максимально возможная сумма баллов.

Таблица 2