Тема 7. Оподаткування підприємств

План семінарського заняття

1. Суть та функції податків

2. Класифікація податків

3. Елементи податків

4. Система оподаткування підприємницької діяльності в Україні

5. Непрямі податки: податок на додану вартість, акцизний податок, мито.

6. Особливості оподаткування прибутку підприємств

7. Особливості нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб

8. Система оцінювання рівня податкового навантаження на підприємство

Тематика рефератів та фіксованих відповідей

1. Податки як інструмент регулювання діяльності підприємств

2. Особливості сплати підприємствами непрямих податків

3. Платежі за ресурси в Україні

4. Платежі (збори) підприємств на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в Україні.

5. Характеристика місцевих податків і зборів.

6. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

7. Спрощена система оподаткування підприємницької діяльності

8. Вплив податків на фінансово-господарську діяльність підприємства.

9. Податкове планування підприємницької діяльності.

10. Документальна перевірка як форма контролю податкової адміністрації за станом розрахунків підприємств із бюджетом

Задачі до теми

Задача 1

Підприємство виробляє вина натуральні з додаванням спирту. Повна собівартість 1 пляшки (0,5л) такого вина – 35 грн. Рентабельність товару – 25%, ставка акцизного податку становить 2,14 грн. за 1 літр. Підприємство планує продати 20 000 пляшок такого вина. Розрахувати:

• суму акцизного податку,

• ПДВ;

• гуртову ціну продажу вина;

• валовий та чистий дохід підприємства.

Задача 2

Розрахувати суму акцизного податку, яку належить сплатити імпортеру легкових автомобілів, при ввезенні на територію України:

• нового автомобіля з робочим об’ємом циліндрів двигуна 1500 куб. см (ставка акцизного податку 0,03 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів);

• 6-річного автомобіля з робочим об’ємом циліндрів двигуна 1300 куб. см (ставка акцизного податку 1,25 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів);

• нового автомобіля з робочим об’ємом циліндрів двигуна 3000 куб. см (ставка акцизного податку 0,6 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів).

Розрахувати яку суму збору за реєстрацію вказаних транспортних засобів потрібно сплатити підприємству, якщо:

• для автомобілів з робочим об’ємом циліндрів двигуна від 1001 до 1500 ставка збору становить 5 грн. за 100 куб. см об’єму циліндрів двигуна;

• для автомобілів з робочим об’ємом циліндрів двигуна від 2501 до 3500 ставка збору становить 25 грн. за 100 куб. см об’єму циліндрів двигуна.

Довідково: курс євро/грн. = 10,50

Задача 3

Розрахувати суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та податку з доходів фізичних осіб, які повинно перерахувати підприємство, якщо нарахована сума заробітної платні працівникам згідно з окладом дорівнює:

Сидору В. М. – 2750 грн.

Павленко О. Н. – 3800 грн.

Сергієнко Н. В. – 2500 грн.

Усі працівники є штатними і відпрацювали повний місяць.

Задача 4

За звітний період підприємство реалізувало продукцію на суму 36,0 тис. гри. разом з ПДВ. Валові витрати на виготовлення і реалізацію продукції - 21,0 тис. грн. Підприємство реалізувало також зайві основні фонди та отримало прибуток у сумі 1,0 тис. грн. Залишки виробничих запасів на складах підприємства зменшилися на 3,0 тис. грн.

Розрахувати податок на прибуток, який має сплатити підприємство за звітний період.

Задача 5

Розрахувати суму прибутку підприємства від звичайної діяльності до оподаткування та суму податку на прибуток, розмір чистого прибутку, якщо відомо, що за звітний період підприємство виконало такі господарські операції:

1. реалізувало продукції на суму 240,0 тис. грн. із ПДВ. Валові витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією продукції, — 150,0 тис. грн.;

2. продало зайві основні засоби , початкова вартість яких 10 тис. грн., а їх зношеність становить — 40%; дохід від продажу основних засобів разом із ПДВ — 24 тис. грн.;

3. продало 100 акцій інших підприємств за ціною: 150 грн./шт. — (30 шт.); 100 грн./ шт. — (40 шт.); 200 грн. / шт.. — (30 шт.). Ціна придбання акцій: 100 грн./шт. — (30 шт.); 100 грн./ шт. — (40 шт.); 150 грн. / шт. — (30 шт.). Комісійні — 2 % від вартості придбаних акцій;

4. сплатило збір за першу реєстрацію транспортного засобу на суму 15 тис. грн.