Тема 5. Облік операцій в іноземній валюті

Завдання 1

АКБ "Ажіо" здійснив операції: 01.09.20x1 р.

1. Нарахував процентні доходи за коштами на коррахунку в КБ "Нью-Йорк банк" 250 дол. СІЛА.

2. 30.09.20x1р. отримав проценти, нараховані раніше (див. операцію 1)250 дол. США 01.09.20x1р.

3. Нарахував процентні доходи за коштами, які знаходяться на коррахунку "Ностро" в "Дрезденбанку" — 330 євро.

4. 29.09.20х1 р. отримав нараховані процентні доходи (див. операцію 3) — 330 євро.

Офіційні курси:

1 евро = 6,67 грн.

1 дол. США = 5,05 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій та провести його за рахунками сгалтерського обліку.

Завдання 2.

20.09.20xl р. АКБ "Старт" здійснив операції:

1. Купив 200 дол. США готівкою за курсом 5,3 грн за 1 дол.

2. Продав 300 дол. СІЛА готівкою за курсом 5,44 грн за 1 дол.

3. Переоцінив залишки за рахунками 1001 та 2600 у зв'язку зі зміною офіційного курсу долара до гривні:

19.09 офіційний курс: 1 дол. США = 5,35 грн.

20.09 офіційний курс: 1 дол. США = 5,32 грн.

Залишки на 20.09.20x1 р.:

№ рахунку Сума

1001 2500 дол. США — 9750 грн

2600 10 000 дол. США — 39 000 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Розрахувати результат від операцій з іноземною валютою та провести за відповідними рахунками.

3. Скласти особові рахунки за рахунками 1001 та 2600.

Завдання 3.

Протягом операційного дня АКБ "Діалог" здійснив операції:

1. На коррахунок у КБ "Дойче-банк" та поточний рахунок СГД надійшов платіж від нерезидента 1000 євро.

1. На рахунок "лоро" банку "Колорадо" зараховано суму на користь клієнта його банку:списано з поточного рахунку СГД — 2170 грн.

3. Нараховані доходи за ведення та обслуговування рахунків "лоро" — 730 грн.

4. Нараховані процентні доходи за коштами, що перебувають на рахунках "Гостро" — 175 дол. США, 25 евро.

5. Отримані нараховані доходи (див. операції 3, 4).

6. Згідно з укладеним договором кредитовий залишок за рахунком "ностро" списано на рахунок овердрафту — 500 дол. США.

7. Продано готівкової іноземної валюти 500 євро — 2500 грн; 200 дол. США — 1080 грн.

8. Куплено готівкової іноземної валюти: 1000 євро — 4800 грн; 2500 дол. США — 2600грн.

Офіційні курси:

1 євро = 4,9 грн

1дол. США = 5,3 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій дня.

3. Визначити частку окремих статей доходів у загальній сумі доходів.

Завдання 4

АКБ "Ажіо" здійснив операції: 01.09.20x1 р.

1. Нарахував процентні доходи за коштами на коррахунку в КБ "Нью-Йорк банк" 250 дол. США.

2. 30.09.20x1 р. отримав проценти, нараховані раніше (див. операцію 1) 250 дол. США.

3. 01.09.20x1 р. нарахував процентні доходи за коштами на коррахунку "Ностро" в Дрезденбанку — 330 євро.

4. 29.09.20x1 р. отримав нараховані процентні доходи (див. операцію 3) — 330 євро.

Офіційні курси:

1 євро = 4,9 грн

1 дол. СЛІА = 5,5 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій та провести за рахунками бухгалтерського обліку.

Завдання 5.

20.09.20x р. АКБ "Старт" здійснив операції:

1. Купив 200 дол. США готівкою за курсом 5,3 грн за 1 дол. США.

2. Продав 300 дол. США готівкою за курсом 5,44 грн за 1 дол. США.

2. Переоцінив залишки за рахунками 1001 та 2600 у зв'язку зі зміною офіційного курсу долара щодо гривні:

19.09 офіційний курс: 1 дол. США = 5,35 грн.

20.09 офіційний курс: 1 дол. США = 5,32 грн.

Залишки на 20.09.20x1 р.

№ рахунку Сума

1002 500 дол. США — 9750 грн.

2601 10000 дол. США — 39000 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Розрахувати результат від операцій з іноземною валютою та провести за відповідними рахунками.

3. Скласти особові рахунки за рахунками 1001 та 2600.

Завдання 6

Протягом АКБ операційного дня АКБ "Діалог" здійснив операції:

1. На коррахунок у КБ "Дойчебанк" та поточний рахунок СГД надійшов платіж від нерезидента 1000 евро.

2. На рахунок "лоро" банку "Колорадо" зараховано суму на користь клієнта цього банку, списану з поточного рахунку СГД — 2170 грн.

3. Нараховані доходи за ведення та обслуговування рахунків "лоро" — 730 грн.

4. Нараховані процентні доходи за коштами, що перебувають на рахунках "ностро", — 175 дол. США, 25 євро.

5. Отримані нараховані доходи (див. операції 3,4).

6. Згідно з укладеним договором кредитовий залишок за рахунком "ностро" списано на рахунок овердрафту — 500 дол. США.

7. Продано готівкової іноземної валюти 500 евро — 2500 грн; 200 дол. США — 1080 грн.

8. Куплено готівкової іноземної валюти 1000 евро — 4800 грн; 500 дол. США — 2600 грн.

Офіційні курси:

1євро = 4,9 грн., 1дол.США=5,3 грн

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій дня.

3. Визначити частку вагу окремих статей доходів у загальній сумі доходів, і

Завдання 7

09.11.20xl р. Банк "Гарант" виконав переоцінку залишків за рахунками в іноземній валюті у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні щодо іноземних валют. Пере­лік рахунків із залишками подано в таблиці:

Рахунок	Залишок
	USD	EUR	UAH
1001	12 000	7 000
1500	73 000	-
2600	170 000	25 000
2620	100 000	200 000
2630	70 000	85 000
2940	7 200	17 000
3510	125 000	75 000
3610	51 000	-
4400	1900	-

Офіційні курси:

08.11.20x1 р.

1 USD = 5,04 грн.

1 EUR = 6,67 грн.

09.11.20x1 р.

1 USD = 5,05 грн.

1 EUR = 6,66 грн.

Завдання

1.Відобразити у бухгалтерському обліку результати переоцінки залишків за рахунками у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні щодо іноземних валют.

2. Визначити гривневий еквівалент залишків за рахунками станом на 8.11.20x1 р.

3. Визначити фінансовий результат операцій.

4. Зробити висновки щодо вигідності для банку стану зазначених статей балансу

Завдання 8

05.11.20xl p. банк "Світ"здійснив операції:

1. Конвертував долари США в евро 3 000 дол. США

2. Передав у підзвіт в обмінний пункт 500 євро 1 000 дол. США

3. Продав через операційну касу 10 500 євро 5 500 дол. США

4. Купив через операційну касу 5 000 дол. США

5. Купив через обмінний пункт 6 000 євро 20 000 дол. США

6. Продав через обмінний пункт 21 000 дол. США

7. Отримав невикористаний аванс із обмінного пункту (суму визначте)

8. Отримав комісійну винагороду за здійснення операцій із конвертування 15 дол. США

Завдання

1. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.

2. Визначити порядок аналітичного обліку операцій за рахунками 1001, 1003.

Завдання 9

05.11.20xl р. банк "Світ" здійснив операції:

1. Купив за дорученням СГД — клієнта банку 1000 евро за гривню.

2. Утримав комісію в розмірі 1% від купленої суми.

Курс, заявлений клієнтом 1 EUR = 6,65 грн.

Курс, за яким куплено 1000 EUR: 1 EUR = 6,63 грн.

Завдання

1. Визначити порядок розрахунків за такими операціями.

2. Відобразити операції у бухгалтерському обліку.

Завдання 10

5.11.20x 1 p. банк "Лазурний здійснив операції за дорученням СГД — клієн­та банку:

1. Купив 1000 євро за гривню.

2. Утримав комісію в розмірі 1 % від купленої суми.

3. Продав 2000 дол. СІЛА за гривню.

4. Утримав комісію в розмірі 1,5 % від проданої суми.

Курси, заявлені клієнтом: 1 EUR = 6,65 грн, 1 USD = 5,05 грн.

Курси, за якими виконані доручення клієнтів: 1 EUR = 6,63 грн, 1 USD = 5,049 грн.

Завдання

1. Визначити порядок розрахунків за цими операціями.

2. Відобразити операції у бухгалтерському обліку.