Тема 5. Облік фінансово-розрахункових операцій

Мета: формування вмінь і навичок ведення обліку розрахунків з підзвітними особами, методики розрахунку суми завданих збитків, нарахування і сплати податків і платежів до бюджету, періодизації і обліку іншої дебіторської і кредиторської заборгованостей, закріплення і поглиблення теоретичних знань з теми.

Практичне заняття № 5

Завдання 1

Заповніть Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, на підставі наступних даних:

Згідно з наказом директора коледжу (м. П-Хмельницький) Іванова Л.І. №203 від 17 червня 2011 року завідуючий заочного відділення Борисенко Р.М. був відряджений терміном на три дні з 20.06.11 по 22.06.11 до Київського Національного університету ім. Шевченка.

17.06.11 йому видано з каси установи за видатковим касовим ордером № 120 в підзвіт 200 грн.

23.06.11 Ігнатенко Р.М. відзвітував про виконання завдання та витрачені кошти шляхом подання звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, з доданими до нього такими документами:

- квитки на проїзд П-Хмельницький – Київ 58 грн.

Київ – П-Хмельницький 58 грн.

- квитанція на проживання в готелі «Колос» з 20.06. по 22.06. на суму 250 грн.

- добові – ?

Звіт у повному обсязі затверджений директором.

№______ від ______20__ року

Найменування податкового

агента

Звіт затверджено в сумі

Код за ЄДРПОУ

Відділ

Посада

(прописом)

Цех

Професія

Керівник

(підпис)

"___"______________20___року

П.І.Б.

Податковий номер (або серія і номер паспорта*)

Звіт перевірено

РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від _______________ аванс.звіт ______20__року На суму______грн. Документів______. Підпис

__________________грн.

"_____"_________20__ року

Призначення авансу

Бухгалтер______________

Сума

Дебет

Кредит

Сума

Залишок попереднього авансу

Перевитрата

Одержано (від кого, № та дата документа)

1.

2.

3.

Всього отримано

Витрачено

Залишок

Перевитрата

Додаток

документів

Залишок унесений

у сумі

грн.

за

касовим ордером

№_____від_____20__ року

Перевитрата видана

платіж. дорученням

"___"______________20___року

Підпис

Перелік документів наведено на звороті.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повергнення:

Сума податку = не повернута сума х ставка оподаткування

(пункт 167.1 статті 167 Податкового кодексу України) : 100.

Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 15 : 100.

Підпис особи, що склала розрахунок __________

Дата складання розрахунку _________ 20__ року

Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 17 : 100.

Підпис особи, що склала розрахунок___________

Дата складання розрахунку __________20__ року

З розрахунком ознайомлений: підпис _____________________________________ Дата ______________

(прізвище, ім'я, по батькові)

Пор.№ док.

Дата документа

Кому, за що і на підставі якого документа заплачено

Сума

Дебет рахунку

Всього

Підпис підзвітної особи_______________________

________20___ року

Завдання 2

На основі господарських операцій по розрахунках із підзвітними особами встановити кореспонденцію рахунків і відобразити їх в меморіальному ордері № 8 – Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами. Форма № 368 (бюджет).

№ п/п	Зміст господарських операції	Кореспонденція рахунків		Сума
		Дт	Кт
1	Видано з каси у підзвіт Петрову О.М. на господарські потреби кошти			182,00
2	Затверджений звіт про використання коштів Петрова О.М. щодо проведених видатків			170,00
3	Внесено Петровим О.М. залишок невикористаних коштів в кассу			12,00
4	Отримано кошти в касу для проведення господарських видатків та видатків на відрядження			333,00
5	Видано з каси на відрядження Ігнатенко Р.М.			200,00
6	Видано з каси Павлику В.В. у рахунок перевитрачення підзвітних сум			145,00
7	Затверджено звіт про використання коштів № 59 від 23.06.11 р. Ігнатенко Р.М. (суму визначити)
8	Утримано із заробітної плати Місяць А.О. неповернутого залишку коштів, які були видані на відрядження			15,00

Примітка. Залишок по субрахунку 362 «Розрахунки з підзвітними особами» станом на 01.06.11 р. – 130,00 грн. по кредиту, в т.ч.: Павлик В.В. – 145,00 грн. (Кт); Місяць А.О. – 15,00 грн. (Дт).