- •Список полезной информации и документации по тц (трансфертному ценообразованию) аудита в Бельгии Последнее обновление: февраль 2007 г.
- •I положение компании внутри группы
- •II Экономическая роль бельгийской организации и сделок между бельгийскими организациями и другими членами группы
- •III Анализ на сопоставимость
- •IV Бренды патентов и ноу-хау
- •VI Документации по трансфертным ценам
IV Бренды патентов и ноу-хау
В связке с бельгийским предприятием и / или бельгийским рынком
11. Нематериальные активы (патенты, торговые марки, товарные знаки, ноу-хау, ...), а также отчисления оплаченные и полученные.
12. Лицензионные соглашения, заключенные с иностранными дочерними компаниями или иностранными независимыми компаниями на использование марки, патента, модели, ноу-хау и технической помощи.
13. Суб-лицензионные соглашения, заключенные с иностранными дочерними компаниями или иностранными независимыми компаниями на использование марки, патента, модели, ноу-хау и технической помощи.
V
CCA АПА (по англ – CCA, APA) и постановления
14. Список ОСО, АСП (по англ – CCA, APA) и постановлений. Краткое описание содержания может быть полезно.
VI Документации по трансфертным ценам
15.
- Политика группы по трансфертному ценообразованию и то, что имеет отношение к бельгийским предприятиям
- Применяемый метод трансфертного ценообразования;
- Обоснование выбора выбранного метода.
16. Любые сопоставимые показатели (внутренние или внешние) и корректировки
Вся полезная информация, которая может обосновать выбор (анализ сопоставимости, включая функциональный анализ).
17. Реализация метода трансфертного ценообразования бельгийскими предприятиями.
18. Вся полезная информация поддержки операций / отношений, таких как стандартные соглашения, распределение ключевых показателей между членами группы и т.д., не упомянутые выше.
Приложение 2:
Постановлением Совета и представителей правительств государств-участников группы, встречающихся в рамках Совета, от 27 июня 2006 года по кодексу поведения в области документации трансфертного ценообразования для связанных предприятий в Европейском Союзе (ЕС TPD):
См.: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/site/en/oj/2006/c_176/c_17620060728en00010007.pdf
1 Чистая налогооблагаемая база налога на прибыль определяется на основе шести операций: первая операция: математическое сложение трех элементов, составляющих налогооблагаемую прибыль: резервов, запрещенных расходов и распределенной прибыли. Вторая операция: разбивка прибыли в зависимости от ее происхождения (бельгийская или иностранная). Третья операция - вычитание не-объектов налогообложения (в том числе прибыль, относящаяся к PE за рубежом). Четвертая операция: освобождение от налогового вычета. Пятая операция: вычет расходов будущих периодов. Шестая операция: инвестиционный вычет.
2 См. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/site/en/oj/2003/l_124/l_12420030520en00360041.pdf