Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия

Показатели	Номер строки	Сумма, тыс. руб.		Изменение за период (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
		на начало года	на конец года		на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7
Источники средств предприятия-всего (700)	01	711957	2126512	+1414555	100	100
в том числе:
собственные средства предприятия (490)	02	8545	128287	+119742	1,2	6,0
заемные средства предприятия(590+690)	03	703412	1998225	+1294813	98,8	93,9
из них:
долгосрочные кредиты и займы(510)	04	0	0	0	0,0	0,0
краткосрочные кредиты и займы (610)	05	10	44545	+44535	0,001	2,2
кредиторская задолженность (620)	06	685402	1913289	+1227887	97,4	95,7
наличие собственных оборотных средств (490-190+510)	07	-22808	84134	+106942	Х	Х
то же в % к собственным средствам	08	-0,41	0,50	0,91	Х	Х

По данным таблицы 3 видно, что за 12 месяцев 2009 года произошел рост и собственных средств (на 119.742т.р) и заемных средств(на 1.294.813 т.р). При высоком росте источников средств на 198% собственные средства возросли на 1401%, при росте заемных на 184%. При этом возросла доля собственных средств , а также доля заемных средств снизилась с 98,8% до 93,9% (на 4,9%). Следует отметить, что основная часть средств, вложенных в имущество предприятия, остается за заемными средствами но она уменьшается. В заемных обязательствах основную долю составляет кредиторская задолженность, но доля их снизилась в общей сумме на 1,7%

На втором месте в составе заемных средств- краткосрочные кредиты и займы. Доля их выросла на 2,199%

Из данных бухгалтерского баланса предприятия четко видно, что наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности занимает задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, задолженность по налогам и сборам и прочим кредиторам . Однако наблюдается как рост (задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, задолженность по налогам и сборам), так и значительное снижение (к примеру: задолженность по прочим кредиторам снизилась на 144662т.р) Уменьшение этих показателей улучшает финансовое положение предприятия.

Для полноты анализа сравним уменьшение обязательств по кредиторской задолженности с изменением денежных средств. Рост денежной наличности на 1.172.718 т.р. , меньше роста кредиторской задолженности ( +1.227.887 т.р), что ведет к ухудшению платежеспособности предприятия.

В анализе также необходимо определить, какой процент материальных оборотных средств покрывается за счет наличия собственных оборотных средств. Для этого величину наличия собственных оборотных средств необходимо разделить на сумму материальных оборотных средств. И на начало, и на конец отчетного периода величина покрытия материальных оборотных средств за счёт собственных оборотных средств ( и соответственно) равна 100%. Также следует отметить, что доля собственных оборотных средств ОАО «Казаньцентрстрой» от собственных средств в целом увеличилась в отчетном периоде на 2,9%.

Подводя итог отметим, что доля собственных оборотных средств предприятия (стр.7 табл. 3) от собственных средств в целом(стр 2 табл. 3) увеличилась в отчетном периоде (стр.8 табл.3)

Так как одним из условий финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность собственными средствами, то возникает необходимость в выполнении расчета обеспеченности предприятия ОАО «Казаньцентрстрой» собственными оборотными средствами (см. таблицу 4) и анализе факторов влияния на величину изменения собственных оборотных средств (см. таблицу 5). Поскольку материал таблиц 4 и 5 тесно взаимосвязан можно произвести общий анализ данных этих таблиц.

Прежде всего отметим, что при анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в первую очередь необходимо выявить излишек или недостаток источников оборотных средств для покрытия запасов и затрат.

Источниками собственных оборотных средств являются:

• Уставный капитал в части оборотных средств

• Неиспользованные финансовые ресурсы на капитальные вложения и оборудование

• Средства резервного капитала

• Неиспользованные суммы долгосрочных кредитов и займов