Раскрытие информации на этапе государственной регистрации отчета об итогах выпуска

Государственная регистрация отчета об итогах выпуска является завершающим этапом эмиссии ценных бумаг. На данном этапе общество должно раскрыть информацию в форме сообщения о существенных фактах и отчета об итогах выпуска ценных бумаг.

Раскрытие информации о существенном факте осуществляется в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти на рынке цен­ных бумаг для сообщений о существенных фактах.¹

Текст зарегистрированного отчета об итогах выпуска должен быть раскрыт на странице в сети Интернет в срок не более 2 дней с момента государственной регистра­ции отчета об итогах выпуска ценных бумаг и должен быть доступен в сети Интернет с даты его опубликования в сети Интернет в течении не менее 6 месяцев.² Также отчет об итогах выпуска должен быть раскрыт путем помещения копии зарегистрированного про­спекта ценных бумаг по адресу постоянно действующего исполнительного органа эми­тента.³

В случае если установленный ранее порядок раскрытия информации проспекта ценных бумаг предусматривал дополнительные способы раскрытия информации, напри­мер, опубликование в периодическом печатном издании, либо направление заинтересо­ванным лицам, отчет об итогах выпуска должен быть в этом случае раскрыт дополни­тельно теми способами, которые ранее были установлены обществом при раскрытии про­спекта ценных бумаг.⁴

3.5. Раскрытие информации в форме ежеквартального отчета

Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг является главной формой периодического раскрытия информации, его основная цель - предоставить по­тенциальным приобретателям ценных бумаг и акционерам в рамках одного документа всю информацию, необходимую для анализа и принятия инвестиционного решения.

Ежеквартальный отчет должен содержать информацию, состав и объем которой соответствует требованиям Закона о рынке ценных бумаг, предъявляемым к проспекту ценных бумаг за исключением информации о порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг.

В качестве единственного основания для раскрытия информации в форме ежек­вартального отчета законодательство определяет наличие у эмитента зарегистрирован­ного проспекта ценных бумаг¹.

Основанием для раскрытия информации в форме ежеквартального отчета явля­ется также наличие у общества плана приватизации, утвержденного в установленном порядке и являвшегося на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц.

План приватизации - документ, составление и утверждение которого в процессе при­ватизации предусматривалось законодательством Российской Федерации о приватизации го­сударственного и муниципального имущества, действовавшим до 26.04.2002.

В настоящее время необходимость составления и утверждения плана приватизации при приватизации го­сударственного или муниципального имущества Российской Федерации отсутствует.

Основание, в силу которого план приватизации признавался проспектом эмиссии ценных бумаг², действовало до признания утратившим силу нормативных актов, уста­навливающих данное положение, 29 марта 2003 года,¹ т. е. любой план приватизации, в случае если он предусматривал продажу акций при преобразовании государственных (муниципальных) предприятий в акционерные общества на аукционах без ограничения состава их участников (т.е. путем публичной продажи) или право на участие в приватиза­ции имел ограниченный круг лиц, число которых превышало 500, является основанием для раскрытия информации в форме ежеквартального отчета, поскольку после 29 марта 2003 г. законодательство не устанавливало необходимости составления и утверждения плана приватизации при приватизации государственного или муниципального имущества.

Основанием для периодического раскрытия информации является факт обраще­ния ценных бумаг эмитента на торгах фондовых бирж и организаторов торговли на рын­ке ценных бумаг.² Данная норма прямо следует из Федерального Законодательства, ко­торое запрещает предлагать неограниченному кругу лиц ценные бумаги эмитентов, не раскрывающих информацию в объеме и порядке, которые предусмотрены законодатель­ством Российской Федерации о ценных бумагах для эмитентов, публично размещающих ценные бумаги.³ Также следует отметить, что допуск ценных бумаг к торгам, проводи­мым организаторами торговли на рынке ценных бумаг, возможен только при условии раскрытия эмитентом информации, в том числе в форме ежеквартального отчета.

Обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета возника­ет начиная с квартала, в течение которого была осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг.⁴

Должны рас­крываться эмитентом:

• - в ленте новостей не позднее 1 дней;

• в сети Интернет не позднее 2 дней,

Сообщения о существенных фактах должны предоставляться в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг или уполномоченный им орган в течение 5 дней с момента его возникновения¹.

Одновременно с направлением сообщения о существенном факте на бумажном но­сителе эмитент представляет текст сообщения в электронном виде на магнитном носителе, при условии письменного подтверждения соответствия текста сообщения на магнитном но­сителе представленному сообщению о существенном факте на бумажном носителе.

Ежеквартальный отчет должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером ( иным лицом выполняювшим его функции), подтверждающими тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации.

Лица, подписавшие ежеквартальный отчет, несут ответственность за полноту и достоверность сообщенных в нем сведений. Ежеквартальный отчет предоставляется в регистрирующий орган не позднее чем через 45 дней со дня окончания отчетного квартала.

Ежеквартальный отчет может быть подписан и иными лицами, например, финан­совым консультантом, оценщиком либо аудитором, которые своей подписью подтвержда­ют достоверность информации в соответствующих разделах ежеквартального отчета. В то же время у общества нет обязанности подписывать ежеквартальный отчет у иных лиц помимо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа эмитен­та, а также лица, выполняющего функции главного бухгалтера.¹

Ежеквартальный отчет должен быть прошит, скреплен печатью эмитента на ти­тульном листе и на прошивке, его страницы должны быть пронумерованы.

Одновременно с бумажной формой ежеквартального отчета компании обязаны сдавать отчет в электронном виде в формате, установленном федеральным органом ис­полнительной власти по рынку ценных бумаг.² Для подтверждения соответствия текста ежеквартального отчета в электронном виде представленному ежеквартальному отчету на бумажном носителе эмитент предоставляет в регистрирующий орган письмо, подписан­ное уполномоченным лицом эмитента.³