5 Анализ финансовых результатов
Таблица 1. Факторный анализ динамики коэффициентов устойчивости экономического роста
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|
абс. вел. |
% |
|||
1.Чистая прибыль, тыс. руб. |
6080 |
6610 |
|
|
2.Дивиденды, средства на материальное поощрение и социальное развитие, тыс. руб. |
2560 |
2750 |
|
|
3.Прибыль направленная на развитие предприятия (реинвестированная прибыль), тыс.руб. |
3520 |
3860 |
|
|
4.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
57800 |
54190 |
|
|
5.Среднегодовая сумма всех средств предприятия, тыс. руб. |
47760 |
53170 |
|
|
6. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. |
38505 |
40465 |
|
|
7.Среднеговая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
18930 |
21770 |
|
|
8. Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб. |
7725 |
9070 |
|
|
9.Среднеговая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
8965 |
11300 |
|
|
10.Коэффициент (доля) реинвестированной в производство прибыли (3:1) |
|
|
|
|
11.Рентабельность (доходность) реализованной продукции, % (1:4*100) |
|
|
|
|
12.Оборачиваемость собственного оборотного капитала, раз (4:8) |
|
|
|
|
13.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (8:7) |
|
|
|
|
14.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (7:9) |
|
|
|
|
15.Коэффициент (доля) краткосрочных обязательств в капитале предприятия (9:5) |
|
|
|
|
16.Коэффициент финансовой зависимости (5:6) |
|
|
|
|
17.Коэффициент устойчивости экономического роста, % (3:6*100) |
|
|
|
|
Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ предприятия
Показатели
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изме- нение (+,-), Тыс. руб. |
Изме- нение в % |
Темп При роста % |
Изме нение струк туры,% |
||
Тыс. руб. |
% к валюте баланса |
Тыс. руб. |
% к валюте баланса |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Внеоборотные активы - Всего |
1460124 |
|
1567984 |
|
|
|
|
|
Из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1ОС |
1219502 |
|
1292840 |
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы – Всего |
393643 |
|
427646 |
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Производственные запасы |
114068 |
|
179172 |
|
|
|
|
|
2.2Дебиторская задолженность |
262054 |
|
229140 |
|
|
|
|
|
2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
17521 |
|
19334 |
|
|
|
|
|
2.4Прочие оборотные активы |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
Баланс |
1853767 |
100,00 |
19995630 |
100 |
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Собственный капитал |
1708587 |
|
1804410 |
|
|
|
|
|
2.Заемный капитал – всего |
145180 |
|
191220 |
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1Долгосрочные обязательства |
34674 |
|
40529 |
|
|
|
|
|
2.2Краткосрочные обязательства – всего |
110871 |
|
151140 |
|
|
|
|
|
Из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
|
9800 |
|
|
|
|
|
2.2.2.Кредиторская задолженность |
110504 |
|
140889 |
|
|
|
|
|
2.2.3.Прочие краткосрочные пассивы (стр.30-стр.660) |
2 |
|
2 |
|
|
|
|
|
Баланс |
1853767 |
100 |
1995630 |
100 |
|
|
|
|
Таблица 3. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатели |
Обозначения |
Год |
Изменения |
|||
2009 |
2010 |
2011 |
2010/ 2009 (+,-) |
2011/ 2010 (+,-) |
||
1.Чистая прибыль, тыс. руб. |
Рч |
4074 |
660 |
1712 |
|
|
2.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. |
Qр |
138431 |
103996 |
86630 |
|
|
3.Сумма всех средств (активов), т.р. |
В |
99413 |
11952 |
81813 |
|
|
4.Сумма собственного капитала, т.р. |
СК |
4094 |
5137 |
6848 |
|
|
5. Рентабельность реализации (оборота), % (стр.1 : стр. 2 * 100)
|
КQp
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент ресурсоотдачи, руб. (стр.2 : стр. 3) |
f
|
|
|
|
|
|
7. Коэффициент финансовой зависимости, раз (стр.3:стр.4)
|
Кфз
|
|
|
|
|
|
8. Коэффициент рентабельности собственного капитала, % (с.1:с.4 * 100) |
Кскр
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. Анализ показателей платежеспособности
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
Год |
Изменение |
|||
2009 |
2010 |
2011 |
2010/2009 ( + ; - ) |
2011/2010 ( + ; - ) |
|
1.Денежные средства, тыс. руб. |
14 |
38 |
377 |
|
|
2.Краткосрочные фин. вложения, тыс. руб. |
- |
- |
- |
|
|
3.Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс. руб. |
14
|
38 |
377 |
|
|
4.Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. |
83650 |
4188 |
52584 |
|
|
5.Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности, тыс.руб. |
83664 |
4226 |
52961 |
|
|
6.Запасы (за минусом расходов будущих периодов), тыс. руб. |
13630 |
4451 |
24929 |
|
|
7.Итого ликвидных средств, тыс. руб. |
97294 |
8677 |
77890 |
|
|
8.Краткосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
|
|
9.Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
95319 |
6815 |
74965 |
|
|
10.Итого краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
95319 |
6815 |
74965 |
|
|
11.Коэффициент абсолютной ликвидности (ст.3/ст.10)* |
|
|
|
|
|
12.Коэффициент срочной ликвидности (ст.5/ст.10)* |
|
|
|
|
|
13.Коэффициент текущей ликвидности (ст.7/ст.10)* |
|
|
|
|
|
Таблица 5. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Показатели |
Нормальные ограничения |
Год |
Отклонения |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010/2009 ( + ; - ) |
2011/2010 ( + ; - ) |
|||
1. Капитал и резервы, тыс. руб. |
- |
4094 |
5137 |
6848 |
|
|
|
2. Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. |
- |
95319 |
6815 |
74965 |
|
|
|
3. Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
- |
2014 |
3003 |
3827 |
|
|
|
5.Оборотные активы, тыс. руб. в том числе: |
- |
97399 |
8949 |
77985 |
|
|
|
5.1. Запасы, тыс. руб. |
- |
1194 |
3817 |
25008 |
|
|
|
6. Собственные оборотные средства, тыс. руб. ( ст.1 – ст. 4 + ст. 3) |
- |
|
|
|
|
|
|
7. Итого баланса, тыс. руб. |
- |
99413 |
11952 |
81813 |
|
|
|
8. Коэффициент маневренности собственного капитала (ст. 6 / ст. 1) |
≥0,5 |
|
|
|
|
|
|
9. Коэффициент автономии (ст.1/ст. 7) |
≥0,5 |
|
|
|
|
|
|
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ( ст. 2+ ст.3 /ст. 1) |
≤1 |
|
|
|
|
|
|
11. Коэффициент имущества производственного назначения (ст. 4/ ст. 7) |
≥1 |
|
|
|
|
|
|
12. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (ст.6 / ст. 5.1.) |
≈1 |
|
|
|
|
|
|