- •Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы
- •Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы
- •Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке рф.
- •Правовое регулирование валютного контроля.
- •Отдельные вопросы осуществления валютного контроля
- •Некоторые вопросы таможенного оформления экспорта товаров в связи с осуществлением валютного контроля
- •Валютный контроль за импортными поставками
Правовое регулирование валютного контроля.
Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля выступают:
-
определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
-
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
-
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
-
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит Центральный банк Российской Федерации.
К федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, в настоящее время относятся Государственный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по налогам и сборам. Уполномоченным Правительством страны федеральным органом исполнительной власти является Департамент валютного контроля Министерства финансов РФ.
Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 198 и 199 Таможенного кодекса РФ и иные таможенные органы как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.
Агентами валютного контроля являются организации, подотчетные соответствующим органам валютного контроля, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством.
В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов валютного контроля.
Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством.
В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не учтена, учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.