Тема 13 анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

Оценка рентабельности предприятия. Коэффициенты рентабельности.

Оценка деловой активности предприятия. Коэффициенты деловой активности.

Факторный анализ уровней рентабельности. Группы основных показателей рентабельности: показатели, рассчитанные на основе прибыли; показатели, рассчитанные на основе производственных активов; показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

Тема 14 сравнительная комплексная рейтинговая оценка предприятий

Сущность и этапы методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки предприятия.

Система показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности: показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности; показатели оценки эффективности управления; показатели оценки деловой активности; показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости.

Алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия. Достоинства этой методики.

2 Задания для выполнения контрольной работы

В процессе изучения курса «Теория экономического анализа» студентами заочного отделения специальности 6.050201 «Менеджмент организаций» выполняется контрольная работа, которая должна быть оформлена в тетради, либо на листах формата А4 и сдана на кафедру за две недели до начала сессии.

Контрольная работа выполняется по одному из 30 нижеприведенных вариантов, каждый из которых содержит два теоретических вопроса и одну аналитическую задачу.

Вариант контрольной работы выбирается в соответствии с первой буквой фамилии и последней цифрой шифра.

Определение вариантов

Первая буква фамилии Последняя цифра шифра	А - К	Л - Т	У-Я
0	1	11	21
1	2	12	22
2	3	13	23
3	4	14	24
4	5	15	25
5	6	16	26
6	7	17	27
7	8	18	28
8	9	19	29
9	10	20	30

Варианты контрольных работ

ВАРИАНТ 1

1. Экономический анализ и теория познания.

2. Методика комплексной оценки интенсификации и эффективности производства.

3. Задача: По имеющимся данным измерить влияние среднего расстояния перевозки и объема перевозки на выполнение плана и динамику пассажирооборота с помощью приема разниц.

Исходные данные

Показатели	Базисный год (факт)	Отчетный год
		план	факт
Среднее расстояние перевозки, км	228,5	250,0	261,8
Объем перевозки, тыс.пассажиров	118,6	120,0	99,3

ВАРИАНТ 2

1. Понятие, принципы и задачи функционально-стоимостного анализа.

2. Система показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности.

3. Задача: Составить уравнение общих затрат, если известно, что

Xmax = 250 шт; Zmax = 164750 ен.ед;

Xmin = 120 шт; Zmin = 90000 ден.ед.

ВАРИАНТ 3

1. Содержание экономического анализа.

2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

3. Задача: На основании имеющихся данных провести комплексную оценку интенсификации и эффективности производства.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
1. Стоимость валовой продукции	тыс.ден.ед.	24451	25963
2. Производственный персонал: а) численность б) фонд оплаты труда	чел. тыс.ден.ед.	369 2489	361 3177
3. Материальные затраты	тыс.ден.ед.	6758	7472
4. Основные производственные фонды	тыс.ден.ед.	22321	26219
5. Оборотные средства	тыс.ден.ед.	4359	4576

ВАРИАНТ 4

1. Система экономической информации и ее классификация.

2. Цели, методы и содержание финансового анализа.

3. Задача: Рентабельность работы флота можно рассчитать по следующей формуле:

где Р_ф – рентабельность работы флота;

Р – валовая производительность флота;

Д – средняя доходная ставка;

С_1ткм – себестоимость 1 ткм;

Ф_е – фондоемкость.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
Р	ткм/то-сут	139,4	151,6
Д	коп/ткм	3,751	2,114
С1ткм	коп/ткм	2,087	1,288
Фе	коп/то-сут	626,5	541,1

Определить, как за исследуемый период изменилась рентабельность работы флота и провести факторный анализ рентабельности работы флота с помощью метода цепных подстановок.

ВАРИАНТ 5

1. Метод экономического анализа.

2. Сущность системы «директ-костинг». Алгоритм построения уравнения общих затрат.

3. Задача: Проанализировать ликвидность баланса предприятия за два года по имеющимся данным:

(тыс.ден.ед)

Актив	Условн. обозн.	Базис-ный год	Отчет-ный год	Пассив	Условн. обозн.	Базис-ный год	Отчет-ный год
1. Наиболее ликвидные активы	А1	149,1	395,8	1. Наиболее срочные обязате-льства	П1	1239,1	3344,8
2. Быстрореализуемые активы	А2	2971,9	1549,4	2. Кратко-срочные пассивы	П2	-	-
3. Медленно реали-зуемые активы	А3	705,1	1430,7	3. Долго-срочные пассивы	П3	-	1130,3
4. Трудно-реализуе-мые акти-вы	А4	60364,4	87029,8	4. Постоянные пассивы	П4	62951,4	85930,6
Баланс	В	64190,5	90405,7	Баланс	В	64190,5	90405,7

ВАРИАНТ 6

1. Общая характеристика математических методов анализа.

2. Показатели характеризующие наличие источников формирования запасов и затрат и обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

3. Задача: По имеющимся данным измерить влияние среднего расстояния перевозки и объема перевозки на выполнение плана и динамику грузооборота с помощью приема разниц.

Исходные данные

Показатели	Базисный год (факт)	Отчетный год
		план	факт
Среднее расстояние перевозки, км	1174,8	1136,7	1214,5
Объем перевозки, тыс.тонн	167,2	189,6	214,3

ВАРИАНТ 7

1. Экономический анализ в дореволюционный период.

2. Коэффициент реагирования затрат и характер поведения затрат.

3. Задача: Проанализировать ликвидность баланса предприятия на начало и на конец финансового года по имеющимся данным:

(тыс.ден.ед)

Актив	Услов. обозн.	На начало года	На конец года	Пассив	Услов. обозн.	На начало года	На конец года
1. Наиболее ликвидные активы	А1	398	555	1. Наиболее срочные обязатель-ства	П1	4193	2611
2. Быстро-реализуе-мые активы	А2	4434	8616	2. Кратко-срочные пассивы	П2	-	-
3. Медлен-но реали-зуемые активы	А3	4045	4858	3. Дол-госрочные пассивы	П3	-	-
4. Трудно-реализуе-мые активы	А4	542627	568050	4. Посто-янные пассивы	П4	547311	579468
Баланс	В	551504	582079	Баланс	В	551504	582079

ВАРИАНТ 8

1. Истоки экономического анализа.

2. Содержание управленческого и финансового анализа.

3. Задача: На основании имеющихся данных определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Баланс предприятия в агрегированном виде

Актив	Услов. обозн.	Тыс.ден.ед.	Пассив	Услов. обозн.	Тыс.ден. ед.
І. Основные средства и прочие внеоборотные активы	F	34893	І. Источники собственных и приравненных к ним средств	И^с	25864
ІІ. Запасы и затраты	Z	1169	ІІ. Долгосрочные пассивы в т.ч. числе долгосрочные кредиты и заемные средства	R^p К^т	10275 10275
ІІІ. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч. денежные средства и кратковременные финансовые вложения расчеты и прочие активы	R^a D r^a	2210 1089 1121	ІІІ. Расчеты и прочие пассивы в т.ч. краткосрочные кредиты и заемные средства ссуды, не погашенные в срок	К К^t К^о	2133 2133 0
Баланс	В	38272	Баланс	В	38272

ВАРИАНТ 9

1. Системный подход к анализу хозяйственной деятельности. Этапы системного анализа.

2. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.

3. Задача: На основании имеющихся данных рассчитать и проанализировать показатели рыночной устойчивости предприятия.

Исходные данные

(тыс.ден.ед)

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года
1 Собственный капитал	К	153777	144271
2 Долговремен-ные обязатель-ства	Т	656	5986
3 Текущие обязательства	S	14672	14039
4 Обеспечение будущих затрат и платежей	Р	11657	13292
5 Необоротные активы	N	152410	147770
6 Оборотные активы	О	16695	16526
7 Расходы буду-щих периодов	М	1195	1034

ВАРИАНТ 10

1. Экономический анализ и экономическая теория.

2. Модель формирования и распределения финансовых результатов предприятия, основанная на налогообложении прибыли.

3. Задача: Себестоимость 1 тонно-километра можно определить по следующей формуле:

где С_1ткм – себестоимость 1 ткм;

С – себестоимость содержания 1 т грузоподъемности в сутки;

Н – нагрузка на 1 т грузоподъемности;

СК_хг – скорость хода судна с грузом;

К_г – коэффициент ходового времени с грузом.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
С	коп/т-сут	291,0	195,3
Н	т	0,78	0,83
СКхг	км/сут	327,4	321,5
Кг		0,546	0,568

Определить, как за исследуемый период изменилась себестоимость 1 ткм и провести факторный анализ себестоимости с помощью метода цепных подстановок.

ВАРИАНТ 11

1. Классификация видов анализа хозяйственной деятельности.

2. Оценка рентабельности предприятия.

3. Задача: На основании имеющихся данных определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Баланс предприятия в агрегированном виде

Актив	Услов. обозн.	Тыс.ден.ед.	Пассив	Услов. обозн.	Тыс.ден. ед.
І. Основные средства и прочие внео-боротные активы	F	41145	І. Источники собственных и приравнен-ных к ним средств	И^с	30620
ІІ. Запасы и затраты	Z	747	ІІ. Долго-срочные пас-сивы в т.ч. числе долгосрочные кредиты и заемные средства	R^p К^т	10714 10714
ІІІ. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч. денежные средства и кратковременные финансовые вложения расчеты и прочие активы	R^a D r^a	2619 794 1825	ІІІ. Расчеты и прочие пассивы в т.ч. краткосрочные кредиты и заемные средства ссуды, не погашенные в срок	К К^t К^о	3177 2634 543
Баланс	В	44511	Баланс	В	44511

ВАРИАНТ 12

1. Предмет и задачи экономического анализа.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

3. Задача: Производительность труда по туристическим перевозкам можно определить по следующей формуле:

,

где П – производительность труда;

V – количество перевезенных пассажиров;

S – среднее расстояние перевозки;

І – средняя доходная ставка;

Ч – численность плавсостава, занятого на туристических перевозках.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
V	пас	17400	17500
S	км	1120,7	1097,1
І	грн/пас-км	0,188	0,340
Ч	чел	555	570

Определить, как за исследуемый период изменилась производительность труда по туристическим перевозкам и провести факторный анализ производительности труда с помощью метода цепных подстановок.

ВАРИАНТ 13

1. Источники анализа хозяйственной деятельности и их достоверность.

2. Алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия.

3. Задача: Составить уравнение общих затрат, если известно, что

Xmax = 210 шт; Zmax = 130000 ден.ед;

Xmin = 110 шт; Zmin = 85000 ден.ед.

ВАРИАНТ 14

1. Факторы, определяющие результаты хозяйственной деятельности и их классификация.

2. Оценка деловой активности предприятия.

3. Задача: По имеющимся данным измерить влияние среднего расстояния перевозки и объема перевозки на выполнение плана и динамику грузооборота с помощью приема разниц.

Исходные данные

Показатели	Базисный год (факт)	Отчетный год
		план	факт
Среднее расстояние перевозки, км	1107,9	1062,2	1050,3
Объем перевозки, тыс.тонн	5246,06	5008,57	5065,35

ВАРИАНТ 15

1. Экономико-математическое моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности.

2. Анализ фондоотдачи, материалоемкости и производительности труда.

3. Задача: На основании имеющихся данных рассчитать и проанализировать показатели рыночной устойчивости предприятия.

Исходные данные

(тыс.ден.ед)

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года
1 Собственный капитал	К	144271	130542
2 Долговременные обязательства	Т	5986	5047
3 Текущие обязательства	S	14039	9987
4 Обеспечение будущих затрат и платежей	Р	13292	10440
5 Необоротные активы	N	147770	131747
6 Оборотные активы	О	16526	13829
7 Расходы буду-щих периодов	М	1034	816

ВАРИАНТ 16

1. Виды анализа по системам управления хозяйственной деятельностью.

2. Элементы анализа финансовых результатов деятельности предприятия.

3. Задача: Используя имеющиеся данные рассчитать величину рентабельности в целом по предприятию, а также рентабельность грузовых и пассажирских перевозок, провести факторный анализ методом цепных подстановок.

Исходные данные

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Доходы, всего в т.ч. от перевозок грузов от перевозок пассажиров Расходы, всего в т.ч. от перевозок грузов от перевозок пассажиров	44598 41436 2613 32397 30236 1794	42031 39403 2166 26363 24536 1475

ВАРИАНТ 17

1. Системность и комплексность экономического анализа.

2. Факторный анализ уровня рентабельности, рассчитанный на основе прибыльности предприятия.

3. Задача: Составить уравнение общих затрат, если известно, что

Xmax = 150 шт; Zmax = 105000 ден.ед;

Xmin = 90 шт; Zmin = 63600 ден.ед.

ВАРИАНТ 18

1. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства.

2. Типы финансовой устойчивости.

3. Задача: Общая сумма затрат на оказание туристических услуг может быть определена по следующей формуле:

,

где 3_общ – общая сумма затрат;

3_пер – переменные затраты на единицу продукции;

3_пост – общая сумма постоянных затрат;

V – объем оказанных услуг (количество путевок).

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
3общ	тыс.ден.ед.	2638	2397
3пер	тыс.ден.ед.	1,193	0,806
V	шт	1241	1271

Определить величину общих затрат и провести ее факторный анализ с помощью метода цепных подставок.

ВАРИАНТ 19

1. Основные этапы функционально-стоимостного анализа.

2. Особенности системы “директ-костинг”.

3. Задача: На основании имеющихся данных провести комплексную оценку интенсификации и эффективности производства.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
1. Стоимость валовой продукции	тыс.ден.ед.	25963	38534
2. Производствен-ный персонал а) численность б) фонд оплаты труда	чел. тыс.ден.ед.	361 3177	382 3742
3. Материальные затраты	тыс.ден.ед.	7472	8571
4. Основные производственные фонды	тыс.ден.ед.	26219	29343
5. Оборотные средства	тыс.ден.ед.	4576	5832

ВАРИАНТ 20

1. Экономический анализ в послереволюционный период.

2. Сущность и этапы методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки предприятия.

3. Задача: Проанализировать ликвидность баланса предприятия на начало и на конец финансового года по имеющимся данным:

(тыс.ден.ед)

Актив	Услов. обозн.	На начало года	На конец года	Пассив	Услов. обозн.	На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы	А1	2899	2619	1.Наиболее срочные обязатель-ства	П1	3843	3488
2. Быстро-реализуе-мые акти-вы	А2	9363	5883	2. Кратко-срочные пассивы	П2	350	972
3. Медлен-но реали-зуемые активы	А3	4696	4086	3. Долго-срочные пассивы	П3	0	0
4. Трудно-реализуе-мые акти-вы	А4	44877	50702	4. Постоян-ные пасси-вы	П4	57642	58830
Баланс	В	61835	63290	Баланс	В	61835	63290

ВАРИАНТ 21

1. Прием элиминирования.

2. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

3. Задача: Составить уравнение общих затрат, если известно, что

Xmax = 128 шт; Zmax = 95000 ден.ед;

Xmin = 56 шт; Zmin = 42008 ден.ед.

ВАРИАНТ 22

1. Основы организации компьютерной обработки экономической информации.

2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции.

3. Задача: На основании имеющихся данных рассчитать и проанализировать показатели рыночной устойчивости предприятия.

Исходные данные

(тыс.ден.ед)

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года
1 Собственный капитал	К	25864	30620
2 Долговременные обязательства	Т	10275	10714
3 Текущие обязательства	S	2133	3177
4 Обеспечение будущих затрат и платежей	Р	2210	2619
5 Необоротные активы	N	34893	41145
6 Оборотные активы	О	3379	3366
7 Расходы будущих периодов	М	51	58

ВАРИАНТ 23

1. Традиционные приемы экономического анализа.

2. Графическое представление взаимосвязи показателей объема производства, затрат и прибыли в системе “директ-костинг”.

3. Задача: На основании имеющихся данных провести комплексную оценку интенсификации и эффективности производства.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
1. Стоимость валовой продукции	тыс.ден.ед	24451	17992
2. Производствен-ный персонал а) численность б) фонд оплаты труда	чел. тыс.ден.ед	369 2489	347 2684
3. Материальные затраты	тыс.ден.ед	6758	6091
4. Основные производственные фонды	тыс.ден.ед	22321	24079
5. Оборотные средства	тыс.ден.ед	4359	5584

ВАРИАНТ 24

1. Математическая теория игр.

2. Анализ ликвидности баланса.

3. Задача: Составить уравнение общих затрат, если известно, что

Xmax = 275 шт; Zmax = 185000 ден.ед;

Xmin = 230 шт; Zmin = 140000 ден.ед.

ВАРИАНТ 25

1. Виды анализа по объектам управления.

2. Факторный анализ уровня рентабельности, рассчитанный на основе производственных активов.

3. Задача: На основании имеющихся данных рассчитать показатели состояния и движения основных фондов по видам флота и сделать их анализ.

Наличие и движение основных средств

(тыс.ден.ед)

Вид флота	Остаток на начало года	Посту-пило за год	Выбыло за год	Остаток на конец года	Сумма износа
Морские суда	66543	3542	10321	59764	17732
Дунайские суда	55994	1349	8022	49321	38473
Днепровские суда	10781	0	1651	9130	4459
Всего по флоту	133318	4891	19994	118215	60664

ВАРИАНТ 26

1. Экономический анализ в период перехода к рыночным отношениям.

2. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции.

3. Задача: На основании имеющихся данных рассчитать и проанализировать показатели рыночной устойчивости предприятия.

Исходные данные

(тыс.ден.ед)

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года
1 Собственный капитал	К	57319	58830
2 Долговременные обязательства	Т	0	0
3 Текущие обязательства	S	4193	4460
4 Обеспечение будущих затрат и платежей	Р	323	0
5 Необоротные активы	N	44841	50479
6 Оборотные активы	О	12265	8502
7 Расходы будущих периодов	М	36	233

ВАРИАНТ 27

1. Экономический анализ-аудит.

2. Особенности анализа финансовых результатов предприятия в условиях инфляции.

3. Задача: На основании имеющихся данных определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Баланс предприятия в агрегированном виде

Актив	Услов. обозн.	Тыс.ден.ед.	Пассив	Услов. обозн.	Тыс.ден. ед.
І. Основные средства и прочие внеоборотные активы	F	568050	І. Источники собственных и приравненных к ним средств	И^с	579468
ІІ. Запасы и затраты	Z	4858	ІІ. Долгосрочные пассивы в т.ч. долгосрочные кредиты и заемные средства	R^Р К^т	0 0
ІІІ. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч. денежные средства и кратковременные финансовые вложения расчеты и прочие активы	R^a D r^a	9171 555 8616	ІІІ. Расчеты и прочие пассивы в т.ч. краткосрочные кредиты и заемные средства ссуды, не погашенные в срок	К К^t К^о	2611 2611 0
Баланс	В	582079	Баланс	В	582079

ВАРИАНТ 28

1. Виды анализа по взаимосвязанным объектам управления.

2. Оценка ликвидности активов предприятия.

3. Задача: Производительность труда по грузовым перевозкам можно определить по следующей формуле:

,

где П – производительность труда;

V – объем перевозок;

S – среднее расстояние перевозки;

І – средняя доходная ставка;

Ч – численность плавсостава, занятого на грузовых перевозках.

Исходные данные

Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год
V	тонн	7420000	4880000
S	км	743,6	664,1
І	грн/ткм	1,01	0,023
Ч	чел	2343	2248

Определить, как за исследуемый период изменилась производительность труда по грузовым перевозкам и провести факторный анализ производительности труда с помощью метода цепных подстановок.

ВАРИАНТ 29

1. Экономический анализ и смежные науки.

2. Анализ объема, качества и структуры продукции, работ и услуг.

3. Задача: На основании имеющихся данных определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Баланс предприятия в агрегированном виде

Актив	Услов. обозн.	Тыс.ден. ед.	Пассив	Услов. обозн.	Тыс.ден. ед.
І. Основные средства и прочие внео-боротные активы	F	51247	І. Источники собственных и приравненных к ним средств	И^с	59375
ІІ. Запасы и затраты	Z	4086	ІІ. Долгосро-чные пассивы в т.ч. числе долгосрочные кредиты и заемные средства	Р^р К^т	0 0
ІІІ. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч. денежные средства и кратковременные финансовые вложения расчеты и прочие активы	R^a D r^a	8502 2619 5883	ІІІ. Расчеты и прочие пассивы в т.ч. краткосрочные кредиты и заемные средства ссуды, не погашенные в срок	К К^t К^о	4460 4460 0
Баланс	В	63835	Баланс	В	63835

ВАРИАНТ 30

1. Виды анализа по уровням и масштабам управления.

2. Оценка рыночной устойчивости.

3. Задача: Используя имеющиеся данные рассчитать величину рентабельности в целом по предприятию, а также рентабельность грузовых и пассажирских перевозок, провести факторный анализ методом цепных подстановок. Сделать аналитические выводы.

Исходные данные

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Доходы, всего в т.ч. от перевозок грузов от перевозок пассажиров Расходы, всего в т.ч. от перевозок грузов от перевозок пассажиров	9064 6205 2436 5279 3980 988	13861 8564 5211 8704 5218 3421