Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

Иностранные юридические и физические лица, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации являются самостоятельными налоговыми плательщиками по Российскому Законодательству.Определяющими документами по этим вопросам являются Налоговый кодекс РФ.

Как аккредитованные так и не аккредитованные иностранные юридические лица, которые начинают вновь или осуществляли свою деятельность в Российской Федерации ранее, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту деятельности через представительства, отделения или любые другие подразделения. Они включаются в Государственный реестр налогоплательщиков.

Иностранные инвесторы действуют в тех же налоговых условиях, что и российские субъекты предпринимательской деятельности. Они имеют право на льготы, установленные действующим законодательством для российских предприятий и граждан. Помимо общих льгот имеются ряд стимулов налогового характера призванных поощрить активность иностранных инвесторов в России. Во многом льготный режим налогообложения обеспечивают международные соглашения во избежания двойного налогообложения доходов и имущества.Налогообложение иностранных физических лиц попадает под законодательство нашей станы, однако для иностранных граждан, лиц без гражданства имеет значение то, что имеют ли они постоянное место жительства в России (более 183 дней в календарном году хотя бы и с перерывами во времени) и не имеют его.

Постоянно проживающие в России (более183 дней) уплачивают подоходный налог в течении года из источников выплаты им доходов. По окончании года они обязаны декларировать свой доход. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации контрольными функциями по уплате налогов обладает Государственная налоговая служба России и ее территориальные подразделения. Полномочиями налоговых органов также обладают таможенные органы.

варианты контрольной работы.

Вариант 1

1. История возникновения и развития системы налогообложения в мировой экономической практике.

2. Налог на доходы как вид налога с физических лиц: плательщики налога, объекты налогообложения, льготы по подоходному налогу, ставки налога, порядок его исчисления и сроки уплаты.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 2

1. Экономическая сущность налогов, их функции. Виды налогов в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

2. Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики налога, объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты налога.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 3

1. Налоговый контроль. Права и обязанности налогоплательщика, его ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Налог на добавленную стоимость: плательщики налогов. Объект обложения и порядок исчисления. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 4

1. Необходимость совершенствования системы налогообложения в современных условиях. Основные направления налоговой реформы в РФ в соответствии с Налоговым кодексом.

2. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы по подоходному налогу.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 5

1. Основные элементы налога. Классификация налогов в Российской Федерации.

2. Акцизы, как вид косвенных налогов: плательщики акцизов, объекты обложения акцизами, ставки акцизных товаров, порядок расчетов с бюджетом.

3. Задача

4. Тестовые задания.

.

Вариант 6

1. Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы порядок расчетов с бюджетом.

2. Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 7

1. Значение налогов в условиях рыночной экономики. Ставки по налогам, их уровень и налоговые льготы.

2. Сущность и значение местных налогов. Виды местных налогов и их роль в местном самоуправлении.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 8

1. Специальные налоговые режимы.

2. Налог на имущество организаций, его роль и место в налоговой системе. Значение налога. Его плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты. Методика расчета облагаемой налогом среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 9

1. Таможенная пошлина. Государственная пошлина. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы. Порядок исчисления, сроки уплаты.

2. Налоги республик в составе РФ и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов; лесной доход, плата за пользование водными объектами, плата за право на пользование недрами, плата за загрязнение окружающей среды и др.: плательщики, льготы, ставки, сроки уплаты.

3. Задача

4. Тестовые задания.