- •Домашняя самостоятельная работа по теме 3 «Счета и двойная запись»
- •1. Остатки по синтетическим счетам на 01.11.200_ г.
- •2. Расшифровка остатков по синтетическим счетам:
- •3. Хозяйственные операции за ноябрь 200_г.:
- •Решение
- •2.1. Аналитические счета товарно-материальных ценностей
- •3.1. Составим оборотные ведомости по счетам: Оборотная ведомость
- •2.2. Аналитические счета расчетов
- •3.2. Составим оборотные ведомости по счетам:
- •4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Бухгалтерский баланс за ноябрь 20__ г.
2. Расшифровка остатков по синтетическим счетам:
Счет 43 «Готовая продукция»
№ п/п |
Наименование готовой продукции |
Фактическая себестоимость (руб., коп.) |
Единица измерения |
Количество |
Сумма (руб., коп.) |
1 |
Стол офисный |
5100-00 |
шт. |
140 |
714000-00 |
2 |
Стул |
1350-00 |
шт. |
50 |
67500-00 |
|
Итого |
* |
* |
* |
781500-00 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Фамилия подотчетного лица |
Сумма (руб., коп.) |
1 |
Иванова Л.Е. – бухгалтер |
10000 |
2 |
Петрова О.Т. – мастер цеха |
38000 |
|
Итого |
48000 |
Счет 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Цена (руб., коп.) |
Единица измерения |
Количество |
Сумма (руб., коп.) |
1 |
Пластик |
1500-00 |
м |
120 |
180000-00 |
2 |
Кожа |
3250-00 |
м |
100 |
325000-00 |
|
Итого |
* |
* |
* |
505000-00 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Фамилия подотчетного лица |
Сумма (руб., коп.) |
1 |
АО «Грация» |
130000-00 |
2 |
ООО «Комфорт» |
100000-00 |
|
Итого |
230000-00 |
3. Хозяйственные операции за ноябрь 200_г.:
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Характеристика операции |
Тип операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы и под отчет |
400000
|
А+; А- |
I |
50 |
51 |
2 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации за прошлый месяц |
350000 |
|
|
|
|
3 |
От поставщиков поступили материалы: А) пластик в количестве 300 м по цене 1500 рублей за 1 метр от АО «Грация»; Б) кожа в количестве 450 метров по цене 3250 рублей за 1 метр от ООО «Комфорт» |
450000
1462500 |
|
|
|
|
4 |
Утвержден авансовый отчет бухгалтера Иванова Л.Е. о расходах на командировку |
9000 |
|
|
|
|
5 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за материалы: А) АО «Грация» Б) ООО «Комфорт» |
380000 1062500 |
|
|
|
|
6 |
Бухгалтер Иванова Л.Е. внесла в кассу остаток неиспользованного аванса |
|
|
|
|
|
7 |
Материалы списаны со склада в основной цех для производства продукции: А) пластик в количестве 360 м по цене 1500 рублей за 1 метр; Б) кожа в количестве 510 метров по цене 3250 рублей за 1 метр |
540000
1657500 |
|
|
|
|
8 |
Начислена заработная плата: А) рабочим основного цеха за изготовление продукции; Б) администрации и сотрудникам основного цеха; В) аппарату управления организации |
750000
250000 460000 |
|
|
|
|
9 |
Начислены страховые взносы от заработной платы из расчета 30%: А) рабочих основного цеха Б) администрации и сотрудникам основного цеха; В) аппарату управления организации |
|
|
|
|
|
10 |
Из основного производства выпущена готовая продукция: А) столы офисные в количестве 105 штук по цене 5100 рублей за 1 штуку; Б) стулья в количестве 350 штук по цене 1350 рублей за 1 штуку |
535500
472500 |
|
|
|
|
11 |
С расчетного счета перечислено: А) бюджету – налоги Б) банку – задолженность по кредиту В) органам социального страхования |
191980 105000 198600 |
|
|
|
|
12 |
Выдано из кассы бухгалтеру Ивановой Л.Е. на командировочные расходы |
30000 |
|
|
|
|
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: А) основного цеха Б) заводоуправления |
7000 11000 |
|
|
|
|
14 |
От поставщика АО «Грация» поступил пластик в количестве 400 м по цене 500 рублей за 1 метр |
200000 |
|
|
|
|
15 |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
123000 |
|
|
|
|
16 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за материалы: А) АО «Грация» Б) ООО «Комфорт» |
200000 350000 |
|
|
|
|
17 |
Петрова О.Т. представила авансовый отчет об израсходованных суммах на покупку канцелярских принадлежностей для основного цеха |
40000 |
|
|
|
|
18 |
Списаны доходы будущих периодов на доходы организации (счет 91) |
50000 |
|
|
|
|
19 |
Из кассы выдан перерасход Петровой О.Т. |
|
|
|
|
|
20 |
С расчетного счета перечислено почтовому отделению за подписку на газеты и журналы |
360000 |
|
|
|
|
21 |
Списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
22 |
Отгружена готовая продукция со склада покупателям по фактической себестоимости: А) столы офисные в количестве 145 штук по 5100 рублей за 1 штуку; Б) стулья в количестве 336 штук по 1350 рублей за 1 штуку |
739500
453600 |
|
|
|
|
23 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
30000 |
|
|
|
|
24 |
Списаны расходы будущих периодов – арендная плата на расходы организации |
10000 |
|
|
|
|
25 |
Покупателям предъявлены счета за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
1653180 |
|
|
|
|
26 |
Выделен НДС с договорной цены за проданную продукцию (смотри операцию 13) |
|
|
|
|
|
27 |
Зачислен на расчетный счет кредит сроком на 5 лет |
2000000 |
|
|
|
|
28 |
Списана доля расходов на подписку на газеты и журналы за месяц на затраты организации (срок подписки 6 месяцев) |
|
|
|
|
|
29 |
Из основного производства выпущена готовая продукция: А) столы офисные в количестве 95 штук по цене 5100 рублей за 1 штуку; Б) стулья в количестве 460 штук по цене 1350 рублей за 1 штуку |
484500
621000 |
|
|
|
|
30 |
Списаны на затраты производства общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
31 |
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала |
85000 |
|
|
|
|
32 |
Уплачены проценты по краткосрочному кредиту с расчетного счета |
30000 |
|
|
|
|
33 |
Из производства на склад поступили неизрасходованные материалы: А) пластик в количестве 10 м по 1500 руб. за 1 метр Б) кожа в количестве 60 м по 3250 руб. за 1 метр |
15000
195000 |
|
|
|
|
34 |
Отгружена готовая продукция со склада покупателям по фактической себестоимости: А) столы офисные в количестве 100 штук по 5100 рублей за 1 штуку; Б) стулья в количестве 324 штук по 1350 рублей за 1 штуку |
510000
437400 |
|
|
|
|
35 |
В кассу поступили денежные средства от сотрудников в оплату выданных им ранее ссуд |
60000 |
|
|
|
|
36 |
Покупателям предъявлены счета за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
1298000 |
|
|
|
|
37 |
Выделен НДС с договорной цены за проданную продукцию (смотри операцию 19) |
? |
|
|
|
|
38 |
Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции |
? |
|
|
|
|
39 |
От покупателей поступила выручка за продукцию: А) в кассу Б) на расчетный счет |
100000 2140260 |
|
|
|
|
40 |
Из основного производства выпущена готовая продукция: А) столы офисные в количестве 105 штук по цене 5100 рублей за 1 штуку; Б) стулья в количестве 100 штук по цене 1350 рублей за 1 штуку |
535500
135000 |
|
|
|
|
41 |
Выплачено из кассы почтовому отделению за услуги |
20000 |
|
|
|
|
42 |
В кассу поступила выручка от покупателей за продукцию |
100000 |
|
|
|
|
43 |
Списан финансовый результат от прочих операций (закрыт счет 91) |
|
|
|
|
|
44 |
Из кассы на расчетный счет сданы денежные средства |
139000 |
|
|
|
|
45 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
|
|
|
|
|
46 |
Списана чистая прибыль (прибыль за минусом налога на прибыль) |
|
|
|
|
|
47 |
Начислены доходы учредителям: А) за счет нераспределенной прибыли (50%) Б) за счет резервного капитала |
25000 |
|
|
|
|
48 |
Перечислены доходы учредителям с расчетного счета |
248200 |
|
|
|
|
49 |
Выданы из кассы денежные средства Петровой О.Т. на командировочные расходы |
20000 |
|
|
|
|
50 |
Приобретена система сигнализации и видеоконтроля за счет средств спонсоров, поступивших в прошлом месяце |
300000 |
|
|
|
|