- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 6
Российская компания производит молокопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза. На начало периода входящее сальдо по запасам сырья, материалов и готовой продукции было равно нулю. Рассчитайте НДС компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период.
Показатели деятельности Компании за I квартал 2017 года (млн руб.)
Таблица 2.3
|
Наименование показателей |
Значение |
1 |
Реализация молокопродуктов (НДС в том числе): - выручка на территории России - документально подтвержденный экспорт |
550 44 |
2 |
Авансы, полученные в счет реализации продукции (отгрузка не произведена) (НДС в том числе): - на территории России - на экспорт |
33 11 |
3 |
Расходы за период (НДС в том числе): - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 18% - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 10% - начисленная заработная плата - аренда производственных помещений и оборудования - приобретение оборудования |
177
110
11 70,8 5,9 |
Решение:
НДС с НБ: 550 000 000 х 10/110 = 50 000 000
33 000 000 х 10 /110 = 3 000 000
Итого 53 000 000
НВ по НДС: 177 000 000х18/118 = 27 000 000
110 000 000 х10/110 = 10 000 000
70 800 000 х 18/118 = 10 800 000
5 900 000 х 18 /118 = 900 000
Итого 48 700 000
В бюджет: 4 300 000
Задача № 7
Салон оптики осуществляет реализацию очков и линз для коррекции зрения, а также реализацию солнцезащитных очков на территории РФ.
Показатели деятельности Салона за I и II квартал 2017 года (тыс.руб.)
Таблица 2.4
№ п/п |
Операция |
Сумма (без НДС)(тыс. руб.) |
|||||
Янв. |
Февр. |
Март |
Апр. |
Май |
Июнь |
||
1 |
Реализация солнечных очков |
20 |
30 |
200 |
850 |
750 |
800 |
2 |
Реализация очков и линз для коррекции зрения |
500 |
750 |
800 |
500 |
400 |
500 |
3 |
Закупка солнечных очков |
- |
35 |
100 |
800 |
1 200 |
1 000 |
4 |
Аренда помещений |
150 |
150 |
150 |
165 |
165 |
165 |
5 |
Приобретение очков и линз для последующей реализации |
850 |
900 |
900 |
850 |
500 |
450 |
6 |
Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности |
45 |
30 |
35 |
20 |
120 |
10 |
Определить:
Величину налоговых обязательств по НДС за каждый налоговый период при условии, что организация ведет раздельный учет и, согласно принятой учетной политике, распределяет входной НДС пропорционально стоимости отгруженной продукции за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что предприятием получены счета-фактуры от поставщиков товаров (работ, услуг).
Возможность применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ.
Можно ли принять суммы «входящего» НДС к вычету в полном объеме?
Решение:
№ п/п |
Операция |
Сумма (без НДС)(тыс. руб.) |
||||
Янв. |
Февр. |
Март |
1 квартал |
НДС |
||
1 |
Реализация солнечных очков |
20 |
30 |
200 |
250 000 |
45 000 |
2 |
Реализация очков и линз для коррекции зрения |
500 |
750 |
800 |
2 050 000 |
Не облагается, ст.149 |
3 |
Закупка солнечных очков |
- |
35 |
100 |
135 000 |
24 300 |
4 |
Аренда помещений |
150 |
150 |
150 |
450 000 |
81 000 |
5 |
Приобретение очков и линз для последующей реализации |
850 |
900 |
900 |
2 650 000 |
Не облагается, ст.149 |
6 |
Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности |
45 |
30 |
35 |
110 000 |
19 800 |
НДС с НБ: 45 000 руб.
НВ= 24 300 + 81 000 х 10,87 %/100 % + 19 800 х 10,87 % /100 % = 35 257 руб.
Доля облагаемой Продукции в общей сумме реализации = 250 000 / (250 000 + 2 050 000) х 100 % = 10, 87 %
НДС в бюджет = 9 743 руб.
№ п/п |
Операция |
Сумма (без НДС)(тыс. руб.) |
|||||
|
Апр. |
Май |
Июнь |
II квартал |
НДС |
||
1 |
Реализация солнечных очков |
|
850 |
750 |
800 |
2 400 000 |
432 000 |
2 |
Реализация очков и линз для коррекции зрения |
500 |
400 |
500 |
1 400 000 |
Ст.149 |
|
3 |
Закупка солнечных очков |
|
800 |
1 200 |
1 000 |
3 000 000 |
540 000 |
4 |
Аренда помещений |
165 |
165 |
165 |
495 000 |
89 100 |
|
5 |
Приобретение очков и линз для последующей реализации |
850 |
500 |
450 |
1 800 000 |
|
|
6 |
Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности |
|
20 |
120 |
10 |
150 000 |
27 000 |
Доля облагаемой продукции = 2 400 000 : ( 2 400 000 + 1 400 000) х 100 % = 63,16 %
НДС с НБ = 432 000 руб.
НВ = 540 000 + 89 100 х 63.16 % + 27 000 х 18 /118 = 613 328 руб.
НДС в бюджет = - 181 328 руб.