- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 3
Организация «Грузовичок», оказывающая услуги по перевозке грузов, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для данного вида деятельности местными органами власти установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 %. В начале I квартала 20__ г. в собственности организации находилось 5 автотранспортных средств и 5 автотранспортных средств – в аренде. 9 февраля организация заключила договор на аренду дополнительных 3 автотранспортных средств.
Определить: сумму ЕНВД за I квартал.
Задача № 4
Организация «Бренды» осуществляет розничную торговлю товарами народного потребления. Количество сотрудников – 7 чел., площадь торгового зала – 15 кв. м. За I квартал 20__ г. сумма начисленных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составила 13 000 руб., в т.ч. уплачено – 10 500 руб. Значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для данного вида деятельности местными органами власти установлено в размере 0,7.
Определить: сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за I квартал.
Решение:
ЕНВД = 1 800 руб. х 15 кв.м. х 1,798 х 0,7 х 3 месяца х 15 % = 15 292 руб.
15 292 х 50 % = 7 646 руб.
ЕНВД можно уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.
7 646 руб. меньше 10 500 руб.
ЕНВД в бюджет = 15292 -7646 = 7 646 руб.
Задача № 5
Гостиница «Добро пожаловать» применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Согласно техническому паспорту:
- общая площадь гостиницы – 500 кв. м.;
- 10 номеров площадью по 20 кв. м каждый, в номере имеются ванная комната и санузел;
- площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м;
- площадь кафе для питания постояльцев – 100 кв. м, в том числе зал для обслуживания – 80 кв. м.
Значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для деятельности по временному размещению в гостиницах местными органами власти установлено в размере 0,5; для общественного питания – 0,25.
Определить: сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
Базовая доходность по временному размещению и общепиту – 1000 руб/кв.м в месяц. (ст.346 НК РФ).
ЕНВД по временному размещению = 1000 х 10 номеров х 20 кв.м х 3 месяца х 0,5 х 1,798 х 15 % = 80 910 руб.
ЕНВД по общепиту = 80 кв.м х 1000 руб. х 0,25 х 1,798 х 3 месяца х 15 % = 16 182 руб.
Итого: 97 092 руб.
Задача № 6
Кафе «Солнышко» ведет деятельность в Санкт-Петербурге, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Общая площадь кафе – 54 кв. м, в том числе зал для обслуживания посетителей – 38 кв. м.
Значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 в Санкт-Петербурге для организаций общественного питания – 1.
Определить: сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.