- •Государственная итоговая аттестация - 2023
- •38.04.04 «Государственное и муниципальное управление»
- •1. Инициаторы и цели проведения квалификационного экзамена для государственных служащих (теория и механизмы современного государственного управления)
- •2. Понятие коррупции и ее последствия (теория и механизмы современного государственного управления)
- •3. Публичный характер государственного управления (теория и механизмы современного государственного управления)
- •4. Сущность муниципального права как отрасли знаний и отрасли государственного права (теория и механизмы современного государственного управления)
- •5. Характеристика понятий: политический, конституционный, правительственный, парламентский кризис (теория и механизмы современного государственного управления)
- •6. Электронное правительство (теория и механизмы современного государственного управления)
- •7. Основные признаки и функции города как системы (экономика города)
- •8. Принципы возникновения и формирования агломерации: «от города», «от района». Основные свойства и особенности агломерации (экономика города)
- •9. Территориальная организация местного самоуправления (экономика города)
- •10. Инженерная инфраструктура как отрасль, обеспечивающая функционирование города (экономика города)
- •11. Показатели системы городского пассажирского транспорта (экономика города)
- •12. Общие и специфические функции городского рынка недвижимости (экономика города)
- •13. Информационные технологии и информационные системы (информационно-аналитическое обеспечение государственного и муниципального управления)
- •14. Государственная система научно-технической информации (информационно-аналитическое обеспечение государственного и муниципального управления)
- •15. Основные теоремы экономики благосостояния (экономика общественного сектора)
- •16. Общественные блага: содержание понятия и свойства (экономика общественного сектора)
- •17. Налоги как источник доходов государства. Критерии оценки налоговых систем (экономика общественного сектора)
- •Критерии оценки налоговых систем
- •1. Относительное равенство налоговых обязательств.
- •Критерии равенства при налогообложении
- •18. Структура системы «бюджетного» федерализма. Модели бюджетного федерализма (экономика общественного сектора)
- •Закрепление функций государства и способа решения
- •19. Объект, предмет и актуальные задачи изучения науки менеджмента государственными служащими (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •20. Системная мотивация персонала организации (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •Формирование мотивов и мотиваторов
- •21. Функции контроля в управлении, сущность и формы осуществления. (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •22. Модернизация государственного управления в условиях глобализации (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •23. Функции и характеристики современных руководителей – государственных менеджеров (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •24. Культура управленческой деятельности (менеджмент в государственных и муниципальных организациях)
- •25. Концепция и сущностные признаки местного самоуправления (муниципальное управление и местное самоуправление)
- •26. Организационная основа местного самоуправления (муниципальное управление и местное самоуправление)
- •3. Организация муниципальной службы.
- •27. Эффективность муниципального управления (муниципальное управление и местное самоуправление)
- •28. Понятие документационного обеспечения управления и его роль (техника административной деятельности)
- •Классификация документов
- •Служба документационного обеспечения управления
- •29. Сущность и характеристика информационного производства (техника административной деятельности)
- •Отраслевая структура информационного сектора
- •1) Производство информации как новых знаний;
- •2) Подготовка существующей информации к использованию в удобной для потребителя форме;
- •3) Накопление и хранение информации.
- •30. Диагностика корпоративной культуры компании (репутационный аудит) (техника административной деятельности)
- •31. Сущность и задачи психологии управления (техника административной деятельности)
- •Изучение мотивов поведения личности в процессе трудовой деятельности и выбор оптимальных методов влияния на них.
- •Разработка методов профессионального отбора кадров с учетом личных качеств кандидатов.
- •Процесс формирования и развития малых групп.
- •32. Организационно-экономические основы инвестиционной деятельности государства (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •33. Содержание, механизм и особенности государственного регулирования инвестиционного рынка (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •Особенности государственного регулирования инвестиционного рынка
- •34. Специфика инвестиционной деятельности на уровне муниципального образования (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •35. Механизм управления инвестиционной деятельностью на территории региона (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •1) Ресурсное обеспечение инвестиционной деятельности
- •2) Нормативно-правовое обеспечение
- •3) Методическое обеспечение управления инвестиционным процессом
- •4) Информационный комплекс, или Информационные технологии управления инвестиционной деятельностью
- •5) Организационное обеспечение управления инвестиционным процессом, или Организационные основы управления инвестиционным процессом
- •36. Содержание и особенности управления инвестиционной деятельностью на территории муниципального образования (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •37. Основные направления и инструменты активизации инвестиционных процессов в регионе и муниципальном образовании (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •38. Инвестиционный климат территории: показатели и технология оценки (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •39. Формирование и реализация инвестиционной политики региона (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •40. Содержание и особенности инвестиционной политики в муниципальном образовании (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •41. Инвестиционный паспорт территории: содержание, структура, технология разработки (управление инвестиционной деятельностью на региональном и муниципальном уровне)
- •42. Сущность понятия «политическая кампания» (политический менеджмент)
- •43. Сущность процессов манипуляции в политических кампаниях (политический менеджмент)
- •44. Способы скрытого воздействия на сознание человека в политических кампаниях (политический менеджмент)
- •45. Основные процессы, характеризующие возможности управления мотивацией (воздействия на людей) в политических кампаниях. (политический менеджмент)
- •46. Земельные ресурсы как объект экономических и правовых отношений. Кадастровый учет и кадастровая стоимость земельного участка (регулирование земельных отношений)
- •47. Основы государственного регулирования имущественно‑земельных отношений (регулирование земельных отношений)
- •48. Землепользование в городской среде (регулирование земельных отношений)
- •49. Экологические ограничения землепользования в городе (регулирование земельных отношений)
- •50. Возникновение финансов, их связь с государством и развитием товарно-денежных отношений (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •51. Сущность, цели и задачи финансового менеджмента на предприятии. (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •52. Сущность бюджета (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •53. Налоговая система и налоговая политика (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •54. Пенсионный фонд. Его характеристика (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •Структура государственного социального страхования
- •55. Фонд общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •Структура государственного социального страхования
- •56. Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •Структура государственного социального страхования
- •Структура государственного социального страхования
- •58. Финансовый контроль (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
- •59. Проектно-ориентированная система государственного и муниципального управления (управление государственными и муниципальными проектами и программами)
- •60. Применение программного и проектного управления в социальной сфере субъекта рф (на примере физической культуры и спорта) (управление государственными и муниципальными проектами и программами)
- •61. Оценка эффективности реализации государственных программ и проектов (управление государственными и муниципальными проектами и программами)
- •62. Понятие социальной и экологической безопасности (управление социальной и экологической безопасностью)
- •63. Сущность, цели, задачи и виды экологического страхования (управление социальной и экологической безопасностью)
- •64. Экологическая стандартизация и сертификация (управление социальной и экологической безопасностью)
- •65. Проведение экологического аудита как начальный этап управления экологической безопасностью предприятия (управление социальной и экологической безопасностью)
- •66. Компоненты и уровни организационной культуры. (техника административной деятельности)
- •67. Сущность корпоративного имиджа (техника административной деятельности)
- •68. Основные средства организации связей с общественностью (техника административной деятельности)
- •69. Предпосылки появления концепции устойчивого развития (управление устойчивым развитием экономических систем)
- •4. Ухудшение состояния окружающей природной среды под воздействием хозяйственной деятельности человека.
- •70. Роль международных конференций по вопросам охраны окружающей природной среды в изменении парадигмы мирового развития (управление устойчивым развитием экономических систем)
- •71. Содержание концепции устойчивого развития (управление устойчивым развитием экономических систем)
- •72. Аспекты устойчивого развития (управление устойчивым развитием экономических систем)
- •1. Политико-правовой аспект:
- •2. Экономический аспект:
- •3. Экологический аспект
- •4. Социальный аспект
- •5. Международный аспект
- •6. Информационный аспект
- •73. Система показателей устойчивого развития (управление устойчивым развитием экономических систем)
53. Налоговая система и налоговая политика (управление финансовыми ресурсами государственных и муниципальных организаций)
Налоговая политика – это деятельность государства в сферах внедрения правовой регламентации и организации взимания налогов и налоговых платежей в централизованные фонды государства.
Изменение форм налогообложения и налоговых ставок влияет на состояние хозяйственной конъюнктуры. При экономическом кризисе государство сознательно с целью уменьшения налогового пресса может идти на уменьшение ставок налогообложения и, наоборот, повышать их при экономическом росте с целью сдерживания темпов экономического роста и поддержания пропорциональности в развитии производительных сил.
Проявлением налоговой политики, проводимой в государстве и сформированной государственными структурами, является налоговая система.
Налоговая система – совокупность общегосударственных и местных налогов и сборов, взимаемых в установленном Налоговым кодексом порядке.
Налог – обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с налогоплательщиков согласно Налоговому кодексу.
Сбор (плата, взнос) – обязательный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе вследствие совершения в пользу таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.
Системные недостатки налоговой политики, мешающие эффективной работе отечественных предприятий:
– неоптимальная налоговая структура;
– чрезмерный налоговый пресс на товаропроизводителя;
– антистимулирующее действие налоговых льгот;
– нестабильность налогового законодательства;
– преобладание удельного веса косвенных (непрямых) налогов над прямыми, не дающее стимулов для развития производства;
– большой удельный вес взиманий из себестоимости;
– сложность процедуры налогообложения.
Теоретически налоги выполняют две следующие функции:
– фискальную (с помощью налогов образуются государственные денежные фонды, т. е. бюджет, и создаются условия для функционирования государства);
– экономическую (регулирующую) (налоги влияют на процесс воспроизводства, увеличивая или снижая темпы роста, увеличивая или уменьшая темпы накопления капитала).
Налоговая система включает различные виды налогов, которые можно классифицировать по следующим признакам:
1. По форме налогообложения:
– прямые (устанавливаются непосредственно на доход или имущество);
– косвенные (налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара и включенные в тариф. Владелец товара или услуги при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству).
2. По ставкам:
– прогрессивные, т. е. возрастающие по мере роста объекта обложения;
– регрессивные, уменьшающиеся в процентном отношении по мере возрастания объекта обложения;
– нейтральные (пропорциональные), действующие в одинаковом проценте к объекту налога независимо от его величины.
3. По уровням взимания:
– государственные (ставки налогов устанавливаются Законом и являются едиными на всей территории страны);
– местные (перечень местных налогов установлен законодательством, им же определены и предельные размеры ставок, но местные органы власти могут взимать данные налоги или отказаться от их взимания, а ставки устанавливать по своему усмотрению, но не более указанных в законодательстве).
4. В зависимости от объекта обложения:
– налоги на доходы (объект обложения – полученный доход или прибыль. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий);
– налоги на потребление (объект обложения – оборот по реализации товаров, работ, услуг. Например, налог на добавленную стоимость, акцизный налог);
– налоги на имущество (объект обложения – имущество. Например плата за землю).
Налоговое законодательство государства состоит 6 составных частей:
1) отдельных положений Конституции страны;
2) налогового кодекса;
3) таможенного кодекса и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением ввозной или вывозной пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу государства;
4) действующих международных договоров по вопросам налогообложения;
5) нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение Налогового кодекса и законов по вопросам таможенного дела;
6) решений органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов.
Структура налогообложения регламентируется Налоговым кодексом.
♦ К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории страны:
1) налог на прибыль предприятий;
2) налог на доходы физических лиц;
3) налог на добавленную стоимость;
4) акцизный налог;
5) сбор за первую регистрацию транспортного средства;
6) экологический налог;
7) рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории страны;
8) рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в стране;
9) плата за пользование недрами;
10) плата за землю;
11) сбор за пользование радиочастотным ресурсом;
12) сбор за специальное использование воды;
13) сбор за специальное использование лесных ресурсов;
14) фиксированный сельскохозяйственный налог;
15) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
16) таможенная пошлина;
17) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками (Когенерационные установки – технологическое оборудование, используемое для совместного производства электро- и тепловой энергии. Процесс когенерации осуществляется посредством агрегата, включающего в себя электрогенераторную установку с поршневым двигателем (газопоршневая электростанция) и систему утилизации вырабатываемого тепла.);
18) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.
Согласно положениям Налогового кодекса отношения, связанные с установлением и взиманием пошлины, регулируются таможенным законодательством.
♦ К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах граничных размеров ставок, определенных Налоговым Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин.
К местным налогам относятся:
1) налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;
2) единый налог.
К местным сборам относятся:
1) сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
2) сбор за места для парковки транспортных средств;
3) туристический сбор.
Местные советы обязательно устанавливают налог на недвижимое имущество, единый налог и сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.
Местные советы в пределах своих полномочий решают вопросы установления сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора.
Установление местных налогов и сборов, не предусмотренных Налоговым кодексом, запрещается.
Налоговое законодательство в соответствии с Налоговым кодексом должно базироваться на следующих 11 принципах:
1) всеобщность обложения – каждое лицо обязано уплачивать установленные Налоговым кодексом, законами по таможенным вопросам налоги и сборы, плательщиком которых оно является;
2) равенство всех плательщиков перед законом, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;
3) неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;
4) презумпция правомерности решений плательщика налога в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;
5) фискальная достаточность – установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;
6) социальная справедливость – установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;
7) экономичность налогообложения – установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает затраты на их администрирование;
8) нейтральность налогообложения – установление налогов и сборов способом, не влияющим на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;
9) стабильность – изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;
10) равномерность и удобство уплаты – установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;
11) единый подход к установлению налогов и сборов – определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.
ДОПОЛНИТЕЛЬНО:
Основные обязательные элементы налога:
1) налогоплательщики;
2) объект налогообложения;
3) база налогообложения;
4) ставка налога;
5) порядок исчисления налога;
6) налоговый период;
7) срок и порядок уплаты налога;
8) срок и порядок представления отчетности об исчислении и уплате налога.
При установлении налога могут предусматриваться налоговые льготы и порядок их применения.