Содержание тем дисциплины (извлечение из рабочей учебной программы дисциплины) Тема 1. Проблемы налогового законодательства

Проблемы налогового законодательства и налоговые риски. Налоговые риски, связанные с наличием в актах законодательства по налогам и сборам неясностей, противоречий и неточностей. Письма-разъяснения уполномоченных органов по вопросам применения налогового законодательства, арбитражная практика и проблемы их использования налогоплательщиками.

Институты, понятия, термины, используемые в налоговом законодательстве, общее в значениях и различия значений в налоговом и иных областях законодательства, в целях различных налогов. Понятие «налоговой выгоды», налогового риска, добросовестности налогоплательщика. Проблемы, связанные с разделением бухгалтерского и налогового учёта.

Налоговые риски, связанные с привлечением к ответственности за противоправные действия контрагентов. Должная осмотрительность при выборе контрагентов.

Риски, связанные с особенностями финансово-хозяйственной деятельности субъектов.

Тема 2. Налоговые аспекты хозяйственных договоров (общие положения)

Признаки высоких налоговых рисков при заключении хозяйственных договоров, возможные способы их снижения. Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов.

Влияние вида договора, условий заключения договора на налоговые платежи: применение условных единиц при установлении цен, порядок и сроки исполнения обязательств, ответственность за неисполнение или недолжное исполнение обязательств. Принципы определения цены на товары, работы, услуги для целей налогообложения. Контроль налоговыми органами правильности применения цен по сделкам.

Тема 3. Налоговые аспекты договоров по передаче имущества в собственность

Налоговые аспекты договора купли - продажи, поставки, купли – продажи недвижимости, купли – продажи предприятия, договора мены. Понятие товара в налоговом законодательстве. Налоговые аспекты установления и изменения цен на товары, предоставления скидок покупателям, выплаты вознаграждений покупателям. Налоговые риски при особом порядке перехода права собственности на товары, операций по доставке товаров покупателям. Определение места реализации товаров в целях НДС. Налогообложение операций по гарантийному ремонту, возврату товаров.

Возможные налоговые риски по договорам купли – продажи недвижимости, момент определения налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, дата включения стоимости объекта в налоговую базу по налогу на имущество.

Налоговые аспекты договора купли-продажи предприятия. Понятие деловой репутации и особенности её признания в составе доходов (расходов) при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Налоговые аспекты по договору мены. Контроль налоговыми органами правильности применения цен по договору. Оценка стоимости имущества, полученного по договору мены.

Тема 4. Налоговые аспекты договора аренды

Общие положения. Налоговые аспекты договора аренды зданий. Проблемы применения НДС:

-оценка налоговых рисков по различным вариантам заключения договора аренды, связанных с коммунальным обслуживанием арендатора;

-исполнение функции налогового агента в целях НДС при аренде государственного или муниципального имущества.

Неотделимые капитальные вложения в арендованные объекты. Налоговые аспекты признания расходов на неотделимые капитальные вложения при расчёте налога на прибыль.

Особенности налогообложения доходов от сдачи имущества в аренду ФГУП.

Налоговые аспекты договоров аренды транспортных средств у физического лица и у юридического лица.

Налоговые аспекты договора безвозмездного пользования имущества.