Тема 4. Налоговые аспекты обязательств по оказанию финансовых услуг

Налоговые аспекты по договору займа, банковского счёта,

Порядок признания доходов по договору займа у займодавца. Влияние условий заключения договора на налоговые платежи.

Порядок признания расходов по договору займа у заёмщика. Понятие долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях. Возникновение налоговых рисков у заёмщика. Нормирование процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль.

Налоговые аспекты договоров займа, в которых заёмщиком является физическое лицо. Понятие материальной выгоды. Обязанности организации – заимодавца как налогового агента в целях НДФЛ.

Налоговые аспекты договора банковского счёта: особенности признания доходов и расходов по договору банковского счёта, влияние условий заключения договора на порядок признания в налоговой базе по налогу на прибыль расходов, связанных с кредитованием счёта.

Налоговые аспекты договора страхования: влияние условий заключения договора (срока, на который заключён договор, порядка оплаты) на порядок признания в налоговой базе по налогу на прибыль расходов на страхование. Нормирование расходов на добровольное страхование работников.

Тема 6. Налоговые аспекты обязательств по оказанию услуг

Налоговые аспекты договоров возмездного оказания услуг, договора комиссии, договора поручения, агентского договора.

Понятие услуги в налоговом законодательстве. Определение места оказания в целях НДС. Налоговые аспекты договоров на оказание информационных, консультационных, юридических, аудиторских услуг и услуг по обучению. Проблемы обоснованности получения налоговой выгоды заказчиком.

Налоговые аспекты договоров комиссии, поручения, агентского права.

Приложение 2.

Пример оформления титульного листа контрольной работы

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра предпринимательского права и экономической безопасности

Контрольная работа по дисциплине

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Выполнил _________________________________________

^{(Фамилия И.О.)}

студент ______ курса __________ спец. ________________

^{(срок обучения)}

группа________ № зачет. книжки______________________

Подпись ________________________________­­___________

Преподаватель _____________________________________

^{(Фамилия И.О.)}

Должность _________________________________________

^{уч. степень, уч. звание}

Оценка _____________Дата ___________________________

Подпись __­­­­____________________________________

Санкт- Петербург

20 ___

Приложение 3