- •1. Рекомендации по выполнению контрольной работы
- •2. Темы контрольных работ
- •3. Разработки постановки задачи
- •3.1. Структура и содержание документа «Постановка задачи»
- •3.1.1 Назначение и структура документа «Постановка задачи»
- •3.1.2. Организационно-экономическая сущность задачи
- •3.1.3. Характеристика информационного обеспечения задачи
- •3.1.4. Алгоритм решения задачи
- •3.1.5. Контрольный пример
- •3.2. Пример разработки документа «Постановка задачи»
- •3.2.1. Организационно-экономическая сущность задачи
- •3.2.2. Характеристика информационного обеспечения задачи
- •3.2.3. Алгоритм решения задачи
- •3.2.4. Контрольный пример
- •4. Программная реализация задачи
- •Литература
- •Приложение
3.2.3. Алгоритм решения задачи
Рассчитываем основные коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности (K1);
Коэффициент срочной ликвидности (K2);
Коэффициент текущей ликвидности (K3);
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (K4);
Рентабельность продаж (K5).
В формулах цифрами указан код строки, а в скобках буквами шифры документов.
К1=260(ВВ)/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))
К2=(260(ВВ)+250(ВВ)+240(ВВ))/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))
К3=290(ВВ)/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))
К4=490(ВВ)/(590(ВВ)+690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))
К5=050(PY)/010(PY)
По найденным значениям коэффициентов (Ki) определяем категорию соответствующего коэффициента (KTj).
3, если Ki < N3(NZN)
K Tj= 2, если Ki < N2(NZN)
1, если Ki >= N1(NZN)
Рассчитываем интегральный показатель (IP), для расчета используются весовое значение коэффициентов:
IP=
На основании значения интегральный показатель (IP) присваивается класс кредитоспособности в соответствии таблицей «Класс кредитоспособности» (KL). Каждому классу кредитоспособности соответствует заключение, выбираемое из таблицы «Варианты заключений» (VZ).
Контроль входной информации реализовывается формулами:
300(ВВ)=700(ВВ)
300(ВВ)=190(ВВ)+290(ВВ)
700(ВВ)=490(ВВ)+590(ВВ)+690(ВВ)
190(РY)= 140(РY)-150(РY)+170(РY)-180(РY)
3.2.4. Контрольный пример
В табл.6а – 6в приводятся заполненные входные документы.
Таблица 6а
Кредитная заявка
№ заявки |
444 |
Название организации |
ООО «Дельта – Информ» |
ИНН |
6311012779/631101001 |
ОПФ |
ООО НКФ |
ФИО клиента |
Москвин В.Н. |
Юридический адрес |
г.Самара,ул.Мичурина, 74, оф. 601 |
Дата поступления |
01.12.2002 |
Сумма запрашиваемого кредита, руб. |
2000000,00 |
Процентная ставка за пользование кредитом, % |
22 |
Срок кредита, мес. |
12 |
Таблица 6б
Бухгалтерский баланс ООО “Дельта - информ”
Наименование статьи |
Код строки |
Сумма |
Нематериальные активы |
110 |
20 |
Основные средства |
120 |
3370 |
Незавершенное строительство |
130 |
410 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1321 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
Всего внеоборотных активов |
190 |
5121 |
Запасы |
210 |
297 |
НДС |
220 |
0 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
230 |
0 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
240 |
761 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
Денежные средства |
260 |
1299 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
Всего оборотных активов |
290 |
2357 |
Баланс |
300 |
7478 |
Капитал и резервы всего |
490 |
5416 |
Долгосрочные займы и кредиты |
510 |
0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0 |
Всего долгосрочных обязательств |
590 |
0 |
Краткосрочные займы и кредиты |
610 |
0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
2062 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
Итого краткосрочных обязательств |
690 |
2062 |
Баланс |
700 |
7478 |
Таблица 6в
Отчет о прибылях и убытках ООО “Дельта-информ”
Наименование |
Код строки |
Сумма |
Выручка от реализации |
010 |
29793 |
Себестоимость |
020 |
24197 |
Валовая прибыль |
029 |
5596 |
Коммерческие расходы |
030 |
387 |
Управленческие расходы |
040 |
2256 |
Прибыль от продаж |
050 |
2953 |
Проценты к получению |
060 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
1264 |
Прочие операционные расходы |
100 |
1298 |
Внереализационные доходы |
120 |
6 |
Внереализационные расходы |
130 |
19 |
Прибыль до налогообложения |
140 |
2906 |
Налог на прибыль |
150 |
494 |
Прибыль от обычной деятельности |
160 |
2412 |
Чрезвычайные доходы |
170 |
0 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
2412 |
В табл. 7а – 7б данные постоянной и промежуточной информации.
Таблица 7а
Нормативы для оценки кредитоспособности
№п/п |
Наименование реквизита |
Ш ифр |
Н ормативные значения
1 кате- 2 кате - 3 кате- гория гория гория |
Весовое значение |
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
K1 |
>0.2 0.15-0.2 <0.15 |
0,11 |
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
K2 |
>0.8 0.5-0.8 <0.5 |
0,05 |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
K3 |
>2 1.0-2.0 <1.0 |
0,42 |
4 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
K4 |
> 1.0 0.7-1.0 <0.7 |
0,21 |
5 |
Рентабельность продаж |
K5 |
> 0.15 <0.15 нерент. |
0,21 |
Таблица 7б
Класс кредитоспособности
Значение интегрального показателя |
Класс кредитоспособности |
0 |
1 класс кредитоспособности |
1 |
2 класс кредитоспособности |
2,42 |
3 класс кредитоспособности |
Таблица 7в
Варианты заключений
Класс кредитоспособности |
Вариант заключения |
1 |
2 |
1 класс кредитоспособности |
Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как очень надежное, стабильное. Все коэффициенты удовлетворяют требуемым нормативам, что характеризует финансовое положение данного предприятия с очень хорошей стороны. Организация финансово независима от кредиторов, о чем свидетельствует коэффициент соотношения собственных и заемных средств. От деятельности фирмы наблюдается отдача в виде получения выручки от реализации производимой продукции, о чем свидетельствует рентабельность продаж. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении первого класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как первоклассному заемщику, может быть открыта кредитная линия. Также может предоставляться кредит без обеспечения (бланковый), выдаваться овердрафтный кредит. Заемщик может кредитоваться по пониженной процентной ставке, то есть на льготных условиях. |
2 класс кредитоспособности |
Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как менее надежное, менее стабильное. Только часть коэффициентов удовлетворяет требуемым нормативам, что обусловливает снижение общего интегрального показателя кредитоспособности и характеризует финансовое положение данного предприятия как менее удовлетворительное и не отвечающее требованиям первоклассной кредитоспособности. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении второго класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как второклассному заемщику, то есть на общих основаниях под обычную процентную ставку, под обеспечение. Но кредитная линия такому заемщику не будет открыта и будет отказано в предоставлении бланкового кредита. |
3 класс кредитоспособности |
Финансовое состояние данного заемщика можно охарактеризовать как ненадежное, нестабильное. Об этом свидетельствует низкие значения коэффициентов ликвидности, коэффициента соотношения собственных и заемных средств предприятия, рентабельности продаж, не удовлетворяющие установленным нормативам, что обусловливает получение интегрального показателя кредитоспособности, удовлетворяющего третьему классу кредитоспособности, и характеризует финансовое положение данного предприятия как не удовлетворительное, критическое. Кредитование такого заемщика будет производиться не всегда, а в отдельно взятых случаях. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении третьего класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как третьеклассному заемщику, то есть на особенных условиях. Под ними имеется ввиду повышение стоимости залога, которая будет полностью покрывать все расходы банка и оправдывать риск, связанный с выдачей данного кредита. Рекомендуется составить график погашения кредита, то есть не только процентов, но и части основной суммы долга. Таким образом, данный заемщик не будет иметь права погасить кредит единовременной выплатой по окончании срока кредита, а обязан погашать кредит через равные промежутки времени в соответствии с графиком. |
По результатам расчетов заполняем выходные документы. На рис.4 – рис.6 изображены выходные документы, вручную рассчитанные на основании входных документов с использованием нормативов.
|
Результаты расчета коэффициентов |
|
Предприятие ООО"Дельта-информ" |
||
№п/п |
Наименование показателя |
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,63 |
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
1,00 |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,14 |
4 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
2,63 |
5 |
Рентабельность продаж |
0,10 |
Дата выдачи ____________________ Подпись______________ |
Рис.4. Результаты расчета коэффициентов
Заключение о присвоении класса кредитоспособности |
|
№ заявки |
444 |
Название организации |
ООО «Дельта – Информ» |
Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как менее надежное, менее стабильное. Только часть коэффициентов удовлетворяет требуемым нормативам, что обусловливает снижение общего интегрального показателя кредитоспособности и характеризует финансовое положение данного предприятия как менее удовлетворительное и не отвечающее требованиям первоклассной кредитоспособности. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении второго класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как второклассному заемщику, то есть на общих основаниях под обычную процентную ставку, под обеспечение. Но кредитная линия такому заемщику не будет открыта и будет отказано в предоставлении бланкового кредита. |
|
Рис.5. Заключение о присвоении класса кредитоспособности
Отчет за месяц _________май______________2004_год |
||
№п/п |
Наименование организации |
Дата поступления заявки |
1 |
«Дельта – информ» |
1/12/2003 |
|
|
|
|
|
|
Итого клиентов за месяц 1 |
||
Дата выдачи_______________ |
Рис.6. Отчет за месяц