Порядок обязательной продажи части экспортной/валютной выручки 111-и от 30.03.2004 г.

При осуществлении операций с иностранной валютой резиденты РФ, обязаны в соответствии с законодательством обеспечить сроки предусмотренные контрактом возврат денежных средств за проданные товары, выполненные услуги, работы (репатриация денежных средств) в РФ в российские счета. – это по экспорту.

По импортным операциям импортеры так же должны обеспечить возврат денежных средств за не переданный товар не ввезенный, не оказанные услуги, не выполненные работы, так же в сроки установленные контактом. Это часто бывает при оплате авансовых платежей.

Участники валютных сделок (резиденты и нерезиденты) при осуществлении внешнеэк деят-ти обязаны предоставлять банкам как агентам валютного контроля информацию об ожидаемых по условиям контрактов макс сроках получения резидентом/нерезидентом на свои счета в уполномоченных банках ин валюты или рублей за исполнение обязательств по этим контрактам (экспортеры должны указать макс сроки получения вал выручки, а импортеры также макс сроки поставки товаров или выполнения услуг).

Резиденты могут не зачислять вал выручку на счета уполномоченных банков в след случаях:

• при зачислении вал выручки на счета ЮЛ-резидентов или третьих лиц в банках за пределами РФ в целях исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с теми организациями-нерезидентами, которые явл-ся агентами правительств ин гос-в, а также по кредитным договорам с резидентами стран ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2х лет

• при оплате заказчиками-нерезидентами местных расходов резидента, связанных с сооружением объектов на тер-рии ин гос-ва на период строительства

• при использовании ин валюты, получаемой резидентами от проведения выставок за рубежом, спортивных, культурных мероприятий для покрытия расходов от их проведения

При завершении всех этих мероприятий, истечении сроков межправительственных соглашений, кредитных договоров средства в ин валюте обязаны быть репатриированы в РФ.

• при проведении встречных требований по обязательствам между резидентами и нерезидентами, к-е явл-ся транспортными организациями, предприятия занимающиеся рыбным промыслом

• расчеты по страхованию и перестрахованию

Объекты обязательной продажи – вал выручка ЮЛ-резидентов и ФЛ-ИЧП, к-я включает в себя поступления от нерезидентов за товары, услуги, работы.

Инструкция ЦБР №111-И от 30.03.2004. Обязательной продаже подлежит выручка в 13 ин валютах.

Обязательная продажа части вал выручки в наст время не производится. Сам норматив не действует (0%), но сохранен порядок предоставления в банк подтверждающих документов для осуществления вал контроля. Вал выручка может быть продана по желанию экспортера в любом размере или в уполномоченном банке, или на биржевом рынке, либо непосредственно в ЦБР.

Механизм проведения и отражение в учете репатриации и продажи вал выручки.

1. Банк обязан при поступлении средств в иностранной валюте в пользу клиента на свой корреспондентский счет не позднее следующего рабочего дня известить клиента специальным бланком уведомлением о зачислении на его транзитный валютный счет средств в иностранной валюте. В уведомлении указывается сумма поступления, дата поступления, номер транзитного валютного счета, подписывается ответственным сотрудником банка, ставится печать. В уведомлении указывается последняя дата представления резидентом в банк подтверждающих документов, объясняющих характер поступления (валютная выручка по контракту, займы от нерезидента, поступления в УК резидента от нерезидент, гуманитарная помощь и т.д.). В течение 15 дней клиент представляет подтверждающие документы (контракт, паспорт сделки, грузовая таможенная декларация ГТД, акт о выполненных работах и оказанных услугах).

2. Уведомление вместе с выпиской по транзитному счету отправляется клиенту. Клиент банка в срок не позже, чем указанный в уведомлении, обязан принести в банк распоряжение, в котором он указывает о том, что необходимо сделать банку с поступившими средствами в иностранной валюте (перевести всю иностранную валюту с транзитного на текущий валютный счет или продать полностью или частично иностранную валюту на внутреннем валютном рынке) и зачислить рублевый эквивалент на указанный расчетный счет клиента. В распоряжении указывается номер контракта, паспортной сделки и т.д., по которому прошло зачисление. Эти документы должны быть получены банком либо оригиналы, либо нотариально заверенные должностным лицом банка копии. Распоряжение подписывается лицами, имеющими право первой или второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей, и ставится печать.

3. Получив распоряжение клиента вместе с подтверждающими документами валютного контроля, банк не позднее следующего дня депонирует указанную выручку с транзитного валютного счета либо на свой внутренний лицевой счет для продажи ее на внутреннем валютном рынке, либо переводит ее на текущий валютный счет в зависимости от указаний клиента. Транзитный счет должен быть обнулен. В течение 2 рабочих дней банк продает валютную выручку с лицевого счета и зачисляет рублевый эквивалент на расчетный счет клиента.

При непоступлении от клиента в указанный срок документов по распоряжению средствами с транзитного счета банк самостоятельно не имеет права депонировать эти средства и совершать какие-либо действия без распоряжения клиента.

Банк как агент валютного контроля на следующий день после истечения 15-дневного срока обязан сообщить в орган валютного контроля о резиденте, нарушившем валютное законодательство.

Клиент может заключить с банком дополнительное соглашение к договору банковского счета, где оговаривается возможность банком самостоятельного оформления валютной выручки и депонирование с транзитного на текущий счет без бланка распоряжения клиента.

Резиденты в соответствии с законодательством имеют право при оформлении суммы по контрактам, поступающим на транзитный валютный счет, оплачивать с этого счета услуги по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов, уменьшать сумму валютной выручки на размеры таможенных пошлин, таможенных сборов, комиссий банков. Продажа валютной выручки оформляется договором между банком и клиентом, где оговаривается курс продажи, действующий на день соглашения.

Вместе с распоряжением клиент банка обязательно представляет в банк справку о валютных операциях и справку о идентификации валютных поступлений. Справка также подписывается официальными лицами клиента. В справке объясняется характер поступления. Справка о поступлении рублей, в случае если оплата по контракту с нерезидентом оговорена в рублях.

Предусмотрена ответственность участников валютных сделок за незачисление валютной выручки в указанные сроки, непоступление ранее перечисленного аванса и т.д. (КоАП ст. 15.25 штраф от 75 до 100% от суммы).