Глава 2. Влияние теневой экономики на экономику рф

2.1 Влияние теневой экономики в целом на экономику России

Переходя к проблемам связанным с функционированием теневого сектора, назовем несколько негативных черт влияния данного явления на экономику: 

1. теневая экономика в целом, скрыта от официальной статистики и препятствует принятию решений на макроуровне и реализации макроэкономической политики государством;

2. функционирование предприятий теневой экономики нигде не отражается, поэтому не учитываются вредные последствия для окружающей среды и других внешних условий жизни людей

3. нельзя не сказать, что данная деятельность ведется в таких сферах, как наркобизнес, незаконный оборот оружия и другие, что причиняет не только экономический, но и существенный нравственный ущерб обществу. 

4. легализация преступных доходов позволяет направлять национальный капитал государства в криминальное русло, что несет за собой ущерб обществу, данное явление позволяет скрывать криминальную сущность доходов.

Преодоление данных проблем является основой защищенности общества и государства. При хорошей организации охраны экономической сферы достигается такое состояние народнохозяйственного комплекса, при котором достигается устойчивое и эффективное развитие страны, рациональная занятость населения, удовлетворение его потребностей в области образования и здравоохранения.¹⁷

2.2 Влияние легального сектора теневой экономики на экономику России

Легальный сектор теневой экономики сильнее всего отражается на налоговой составляющей экономики России.

Рассматривая налоговую составляющую экономики РФ, нужно отметить, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика, потому что они не только являются каналом доходной части бюджета, но, будучи включенными во все звенья финансовой системы, формируют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами.

В бюджетно-налоговой сфере теневая экономика влияет на следующие макроэкономические показатели:

1. налоговая нагрузка на налогоплательщиков;

2. уровень инфляции;

3. степень сбалансированности доходной и расходной частей консолидированного государственного бюджета;

4. величина государственного долга и расходов на его погашение;

5. дефицит федерального бюджета;

6. объем золотовалютных резервов как потенциал пополнения недостающих ресурсов;

7. величина собираемости налогов в сравнении с запланированными в бюджете на текущий период.

Для выполнения своих функций государству необходимо постоянное увеличения денежных поступлений в федеральный, региональный и местный бюджеты, что не может осуществляться без расширения производственного сектора экономики, реального увеличения ВВП и повышения уровня собираемости налогов, но теневая экономическая деятельность является препятствием для решения данных задач. Уводя из-под государственного контроля часть производства товаров и услуг, а также денежных потоков, она препятствует полноценному  сбору налогов с физических и юридических лиц.¹⁸

Теневая экономика является скрытым от государственного контроля видом экономических отношений, который представляет множество угроз для налоговой составляющей экономики страны: 

1. недостаточность бюджетных средств на финансирование государственных расходов как в целом, так и отдельных видов финансирования в частности;

2. низкий уровень налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, по отношению к потенциально возможному (с учетом доли теневого сектора);

3. необходимость повышения налоговых ставок для добросовестных налогоплательщиков, что тем самым создает стимулы для нелегальной предпринимательской и трудовой деятельности;

4. утечка капиталов за пределы страны

5. недостаточный контроль за поступлением налогов; развитие коррупции, воспроизводство преступной деятельности, снижение авторитета государственной власти и правоохранительных органов;

6. недостаточный уровень развития сектора производства.

Ведя беседу о теневом секторе в целом, мы можем произвести расчет собираемости налоговых платежей по отношению к запланированному уровню. Лауреат Нобелевской премии по экономике Тидеман Н. В своем труде "Сравнительная эффективность формирования бюджета по средним и предельным налоговым ставкам" показал, что минимальные потери бюджета при сборе налогов по предельным ставкам составляет не менее половины суммы собранных налогов.¹⁹ 

Минаков А. В своей работе "Эффективное управление бюджетно-налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности в России" рекомендует использовать следующие макроэкономические индикаторы бюджетно-налоговой системы:

1. полнота сбора налога = реальный уровень сбора : потенциальный уровень сбора х 100%;

2. потери бюджета = недополучение дохода : установленный уровень дохода х 100%.²⁰

Потенциальный или потенциально возможный уровень сбора определенного вида налога с определенного налогоплательщика исчисляется в виде произведения величины налоговой ставки по данному виду налога на налогооблагаемую базу по этому налогу за вычетом льгот, предоставляемых рассматриваемой категории налогоплательщиков. Потенциальный уровень определяется в расчете на определенный законом для данного вида налога период времени.

Установленный уровень дохода в бюджет по данному виду налога соответствует принятому в бюджете с учетом межбюджетного распределения. При установлении потерь бюджета за счет недополучения дохода со стороны конкретного налогоплательщика или группы налогоплательщиков установленный уровень дохода бюджета принимается равным величине дохода, который должен вносить в бюджет налогоплательщик в течение заданного периода времени.

В силу криминальных особенностей нелегального сектора теневой экономики, судить о ее масштабах, опираясь на показатели потенциальных и реальных объемов налоговых поступлений мы не можем, но оценить скрытый и неформальный секторы экономики, которые находятся в «тени» возможно.

Останавливаясь на данных секторах, попробуем оценить потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011-2012.

Таблица 3

Потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011–2012 гг

Показатель	Данные Госкомстата	Данные Всемирного Банка
Величина ВВП РФ	62 356,9 млрд. руб.	62 трлн. 356,9 млрд. руб.
Доля теневой экономики в ВВП	16 %	56 %
Величина дохода в рамках теневой экономики	9977,1 млрд. руб.	34919,9 млрд. руб.
Доля доходов бюджета легального сектора экономики в ВВП	20,6 %	20,6 %
Размер Федерального бюджета РФ	12 853,7 млрд. руб.	12 853,7 млрд. руб.
Потенциальный доход бюджета РФ в виде налога на прибыль	1995,42 млрд. руб.	6983,98 млрд. руб.
Величина фед. бюджета РФ с поправкой на потенциальные налоговые доходы теневого сектора	14849,12 млрд. руб.	19837,68 млрд. руб.

Данные Всемирного Банка отличаются и варьируются в пределах 48–49 % ВВП РФ. В денежном выражении размер теневых доходов можно выразить в следующих цифрах, представленных в таблице 1.²¹

Таким образом, анализируя данные Госкомстата и Всемирного Банка возможный доход от налоговых платеже субъектов теневой экономики составляет от 2 трлн. руб. до 7.

Для того, чтобы представить реальное соотношение между текущими показателями доходов от налога на прибыль организаций в РФ в сфере открытой деятельности в 2012 году, необходимо рассчитать долю «теневых» налоговых доходов.

При этом, конкретизируя отрасли деятельности в скрытом секторе, который носит легальный характер деятельности, задействовано 34,3 % всей торговли, 10,1 % — строительства, 9,2 % — транспорта и связи, 8,9 % — обрабатывающего производства, 4,6 % — коммунальных, социальных и персональных услуг, 3,2 — рынка недвижимости и 2,3 % — гостиниц и ресторанов. Что же касается сельскохозяйственной отрасли, то она практически вся работает в тени и размер нелегальной деятельности в данной отрасли составляет около 90 % .

На основе расчетов, приведенных в таблице 2²², можно сделать вывод о том, что при налогообложении теневого сектора экономики, доля налоговых доходов в части налогообложения прибыли организации потенциально может увеличиться в несколько раз.

Таблица 2

Соотношение легальных и теневых доходов по налогу на прибыль организаций в федеральном бюджете РФ

Показатели	Данные Госкомстата	Данные Всемирного Банка
Величина налога на прибыль организации в РФ от открытой деятельности	2 355,70 млрд. руб.	2 355,70 млрд. руб.
Величина налога на прибыль организации в РФ от теневой экономики	1995,42 млрд. руб.	6983,98 млрд. руб.
Разница между налоговыми доходами в теневом и нетеневом секторе	-360,28 млрд. руб.	4628,28 млрд. руб.
Соотношение между показателями налога на прибыль	84,7 %	296,7 %

На основании анализа, приведенного выше, мы можем предполагать что российская экономика находится под огромным влиянием теневого сектора, доходы которого сопоставимы с доходами той части экономики, которая находится вне «тени».

Переходя к влиянию криминального сектора теневой экономики, нужно сказать, что данный институт должен рассматриваться отдельно в силу своих криминальных особенностей.