2. Калькуляция эксплуатационных расходов

Эксплуатационными расходами называются текущие расходы предприятия на производство или предоставление услуг. В состав эксплуатационных расходов входят все расходы на содержание и обслуживание сети. Эти расходы имеют текущий характер. Эксплуатационные расходы по своей экономической сущности выражают себестоимость услуг связи в денежном выражении.

Для определения эксплуатационных расходов по проекту используются следующие статьи:

1. затраты на оплату труда;

1. страховые взносы;

2. амортизация основных фондов;

3. материальные затраты;

4. прочие производственные расходы.

Для расчета годового фонда заработной платы необходимо определить численность штата производственного персонала.

В случае если проект предполагает создание новой сети, то необходимо спланировать количество рабочих, которое позволит своевременно и эффективно выполнять задачи по развертыванию сети и подключение новых абонентов к сети. Если проект предполагает модернизацию существующей сети, то возможны два варианта: увеличение персонала, либо его сокращение. Определенный состав персонала представляется в проекте в виде таблицы. Сумма оклада работника зависит от региона, где он работает.

Таблица 2 – Состав персонала по обслуживанию оборудования

Наименование должности	Оклад	Количество, чел.	Сумма з/п, руб.
Ведущий инженер-программист	20 000	1	20 000
Инженер-программист 1 кат.	17 000	2	34 000
Инженер-программист 2 кат.	15 000	3	45 000
Инженер-программист	13 000	2	26 000
Итого:		8	135000

Годовой фонд оплаты труда для персонала рассчитывается как:

, руб (4)

где: I_i – количество работников каждой категории; P_i – заработная плата работника каждой категории, руб; 12 – количество месяцев: Т – коэффициент премии (если премии не предусмотрены, то Т=1).

Каждое предприятие обязано выплачивать налоги на каждого своего сотрудника, ранее этот налог назывался Единый социальный налог, но с 1 января 2010 года единый социальный налог (ЕСН) был заменён страховыми взносами, а его ставка повышена. Ранее ЕСН составлял лишь 26%, затем он был резко увеличен до 34%. На сегодняшний день (2013 год) этот показатель составляет порядка 30% от заработной платы. В случае, если доход работника за 1 год превысит 568 тыс. рублей, то на него вносится дополнительный налог в 10% .

, руб (5)

Под амортизацией понимается процесс постепенного возмещения стоимости основных фондов, в целях накопления средств для реконструкции и приобретения основных средств. Самым распространенным способом оценки амортизации является учет амортизации, составленный исходя из общего срока службы основных фондов, в этом случае:

, руб (6)

где Т – стоимость оборудования,

F – срок службы этого оборудования.

В России пока еще действует документ (постановление совмина СССР от 22.10.90г 1072 (ред. От 06.04.2001) «о единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР»), в котором предусмотрены все нормы по амортизации для любой из видов деятельности, в том числе и на оборудование отрасли связи.

Величина материальных затрат включает в себя оплату электроэнергии для производственных нужд, затраты на материалы и запасные части и др. Эти составляющие материальных затрат определяются следующим образом:

а) затраты на оплату электроэнергии определяются в зависимости от мощности станционного оборудования:

(7)

где Т – тариф на электроэнергию (руб./кВт ^. час), Р – мощность установок (кВт).

Стоимость кВт выбирается в зависимости от конкретного региона, в котором планируется строительство сети, цены для Белгородской области можно найти на сайте «Белгородской сбытовой компании» по электронному адресу http://www.belsbyt.ru/shareholders/subiekt/cena/.

Б) затраты на материалы и запасные части составляют 3,5% от основных производственных фондов и определяются по формуле:

(8)

где КВ –капитальные вложения.

Общие материальные затраты равны:

(9)

где З_эн – затраты на оплату электроэнергии; З_м – материальные затраты.

Прочие расходы предусматривают общие производственные (З_пр.) и эксплуатационно-хозяйственные затраты (З_эк.):

(10)

(11)

где ФОТ – годовой фонд оплаты труда.

Отчисления на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) составляют 1,5% от всей суммы эксплуатационных расходов (если таковые предусмотрены).

Результаты расчета годовых эксплуатационных расчетов сводятся в таблицу (таблица 3)

Таблица 3 – Годовые эксплуатационные расходы

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.	Удельный вес статей, %
1. ФОТ	2 025 000	38,7
2. Страховые взносы	526 500	10
3. Амортизационные отчисления	362 978,28	6,9
4. Материальные затраты	1 425 197,18	27,5
5. Прочие расходы	810 000	15,4
Итого:	5 149 675,44
НИОКР	77 245,131	1,5
Всего:	5 226920,53	100