Приложение ав

Общий план

внутреннего аудита операций по оплате труда и расчетам с персоналом организации

Проверяемая организация КУПСХП «Освейский»

Период аудита с 01.01.2012 г. по 31.12.2012г.

Руководитель аудиторской группы Григорьев Н.И

Состав аудиторской группы Молочаев К.Н.,

Таблица АВ.1- План аудита по оплате труда и расчетам с персоналом организации

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечание
1	Общая оценка организации учета операций по оплате труда и расчетам с персоналом и аудит оформления первичных документов.			Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта.
2	Аудит системы начислений заработной платы
3	Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платы
4	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.

Руководитель организации

Руководитель группы

Приложение аг

Программа внутреннего аудита

операций по оплате труда и расчетам с персоналом

Проверяемая организация КУПСХП «Освейский»

Период аудита с 01.01.2012 г. по 31.12.2012г.

Руководитель группы Григорьев Н.И

Состав группы Молочаев К.Н.,

Перечень процедур	Период проведения	Исполнитель	Источник информации	Примечания
Общая оценка организации учета операций по оплате труда и расчетам с персоналом, аудит оформления первичных документов	04.02.12– 11.02.12	Сычева Л.П. Ведерникова А. Г.	Лицевые счета, Коллективный договор	Согласно сводной программе организации
Определение ступени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени	04.02.12– 07.02.12	Сычева Л.П.	Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор и др.
Проверка правильности учета рабочего времени	04.02.12– 07.02.12	Ведерникова А. Г.	Табели учета рабочего времени, график – календарь
Проверка правильности оформления расчетно – платежных документов	07.02.12– 14.02.12	Сычева Л.П.	Лицевые счета, платежные ведомости, расходные кассовые ордера
Проверка правильности учета депонирования заработной платы	07.02.12– 14.02.12	Ведерникова А. Г.	Книга учета депонированной заработной платы, депонентные карточки, расходные кассовые ордера
Аудит системы начислений заработной платы	09.02.12– 18.02.12	Сычева Л.П.	Лицевые счета
Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: - сверхурочные работы, работу в ночное время; - работа в выходные и праздничные дни; - выполнение работ с тяжелыми и вредными условиями труда; - работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями	09.02.12– 10.02.12	Сычева Л.П.	Приказы, табели учета использования рабочего времени, расчетно – платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, наряды
Проверка правильности документирования и оплаты простоев	14.02.12	Сычева Л.П.	Табеля учета рабочего времени, расчетно – платежные ведомости, акты на простой с приложением списка работников
Проверка правильности документирования и оплаты труда в случае брака	16.02.12	Сычева Л.П.	Акты на перевод животных,акты на оприходование приплода животных, приказы руководителя, расчетно – платежные ведомости, лицевые счета
Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей	17.02.12	Сычева Л.П.	Приказы руководителя, заявления работников, расчетно – платежные ведомости, лицевые счета.
Проверка правильности расчета пособий, выплачиваемых за счет ФСЗН	17.02.11	Сычева Л.П.	Заявление работника на выплату пособия, листки нетрудоспособности, лицевые счета.
Проверка правильности образования и корректировки резервов на предстоящую оплату отпусков работников, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, вознаграждений по итогам года	18.02.12	Сычева Л.П.	Приказы, расчёты, производственные отчёты
Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платы	14.02.12– 16.02.12	Ведерникова А. Г.
Проверка правомерности применения вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц	13.02.12	Ведерникова А. Г.	Личные карточки, расчетно – платежные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемые в налоговые органы, документы на представление льгот.
Определения соответствия применяемых льгот по подоходному налогу	16.02.12	Ведерникова А. Г.	Личные карточки, расчетно – платежные ведомости, сведения о полученных доходов работников, подаваемых в налоговые органы.
Проверка правильности удержаний по исполнительным листам	16.02.12	Ведерникова А. Г.	Исполнительные листы, расчетно – платежные ведомости.
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета	18.02.12-21.02.12	Сычева Л.П.	Главная книга, формы годовой отчётности
Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с показателями регистров синтетического учета	18.02.12	Сычева Л.П.	Главная книга
Проверка правомерности включения в расходы организации выплат, начисленных персоналу организации для целей финансового и налогового учета	21.02.12	Сычева Л.П.	Главная книга, документы по начислению заработной платы, свод заработной платы, приказы на премии, производственные отчёты
Проверка правильности включения в расходы организации страховых взносов для целей финансового и налогового учета	21.02.12	Сычева Л.П.	Главная книга, свод заработной платы, производственные отчёты
Аудит расчетов по начислению страховых взносов и взносам на страхование несчастных случаев и профзаболеваний	23.02.12 24.02.12	Сычева Л.П. Ведерникова А.Г.	Своды по заработной платы, производственные отчёты
Проверка правильности начисления и своевременного перечисления страховых взносов в ФСЗН	22.02.12 24.02.12	Сычева Л.П. Ведерникова А. Г.	Главная книга, своды по заработной платы, банковские документы, оборотно-сальдовые ведомости по счёту 69

Руководитель организации ________________

Руководитель группы _____________