- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в эффективности функционирования органов государственной власти.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •3 Элемента:
- •4. Форма государства: понятие и элементы.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •3) Политическая:
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Правотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
- •13. Реализация права. Особенности реализации налогового права.
- •14. Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •15. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •16. Правовые основания установления налогов. Правовые элементы налогов.
- •5. Порядок исчисления налога.
- •17. Предмет, метод, система и источники налогового права.
- •18. Понятие налоговых правоотношений, их структура (см. Также вопрос 11).
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20. Правовые основы принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21. Правовые основы специальных налоговых режимов.
- •22. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
- •23. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •2) Дисциплинарная.
- •24. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •25. Характеристика основных институтов налогового права.
- •6. Институт налоговой ответственности
- •7. Институт «налоговых агентов» Зачем? Ответ:
- •8. Институт пени
- •12. Институт инн
- •1. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •3 Фазы развития налогового консалтинга:
- •2. Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации.
- •3. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •1) По принадлежности к уровню власти:
- •2) По методу взимания:
- •3) По субъекту уплаты:
- •4) По способу обложения:
- •5) По объекту:
- •6) По применяемой ставке:
- •7) По назначению:
- •8) По срокам уплаты:
- •11) По уровню установления и изъятия:
- •4. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы.
- •5. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •1) Понятие «риск»; 3 результата.
- •2) У налогоплательщиков может быть возможность попасть в рисковую ситуацию.
- •3) Классификации.
- •6. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •1. Подготовка:
- •7. Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции.
- •8. Налоговый контроль: назначение, методы, формы осуществления. Пути повышения эффективности его в рф.
- •9. Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •10. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •1) Финансовые:
- •2) Экономико-хозяйственные:
- •3) Этические:
- •4) Принципы налогового администрирования:
- •11. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций типы консультационных организаций.
- •12. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.
- •1. Объективность и беспристрастность;
- •2. Независимость консультанта;
- •3. Конфиденциальность;
- •4. Законность;
- •5. Профессионализм/Профессиональная компетентность;
- •13. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •14. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •1. Независимость.
- •2A) Персональная ответственность.
- •2B) Материальная ответственность.
- •3. Внимание и добросовестность.
- •4. Конфиденциальность.
- •16. Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •4 Вида оплаты труда:
- •17. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •18. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •19. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •20. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •21. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •22. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •23. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •24. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •25. Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •1. Акцизы: сущность, налогоплательщики, элементы налога, механизм исчисления и уплаты.
- •3. Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения.
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав – доходы от реализации.
- •2) Внереализационные доходы.
- •3) Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в цкелях налогообложения
- •9. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в целях налогообложения
- •10. Земельный налог: механизм исчисления и уплаты, перспективы развития
- •11. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы замены патентной формой налогообложения.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и их влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): назначение, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •16. Налогообложение доходов организаций в виде дивидендов.
- •17. Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •18. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •19. Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения стандартных налоговых вычетов.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, необлагаемые доходы, налоговые ставки.
- •21. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •22. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •23. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •24. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения.
- •25. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
12. Правотворчество и законотворчество. Правотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
Правотворчество
Одно из важнейших направлений государственной деятельности — правотворчество. В его понимании сегодня обозначились два аспекта. В широком смысле – это человеческая интеллектуальная деятельность по созданию права и государства. В узком смысле – деятельность компетентных органов государства по принятию, изменению, отмене правовых актов, содержащих юридические нормы.
Правотворческий процесс основывается на определенных принципах, к числу которых можно отнести следующие: демократизм, законность, преемственность, научность, профессионализм.
1. Демократизм. Характеризует соответствие законодательства в государстве существующему демократическому политическому режиму, реальность влияния на правотворческий процесс институтов гражданского общества.
2. Законность. НПА должны приниматься только компетентными органами государства в пределах своих полномочий и не должны противоречить конституции страны и действующему законодательству.
3. Преемственность. Всякий новый разрабатываемый НПА должен опираться на известный положительный правовой опыт государства и цивилизации в целом.
4. Научность. С помощью науки можно: - выявить общественные потребности в необходимости принятия того или иного НПА; - разработать концепцию законопроекта; - разработать методику мониторинга эффективности действия этого акта.
5. Профессионализм. Требует от всех участников правотворческого процесса (депутатов чиновников) оптимальных правовых знаний и навыков этой специфической деятельности.
Виды правотворчества:
- референдум – одобрение и неодобрение проекта закона путем всенародного голосования;
- принятие НПА уполномоченными органами государства;
- санкционирование государством обычаев - государство санкционирует, то есть разрешает действие, берет под свою защиту определенные обычаи, выгодные и угодные господствующему классу или лицам, стоящим у власти. В результате формируется такой источник права как санкционированный обычай - исторически сложившееся общее правило поведения людей, вошедшее в привычку в результате многократного повторения и поддерживаемое силой государственного принуждения, подчеркнем, государство санкционирует не все обычаи, а лишь те, которые объективно необходимы, угодны и выгодны правящему классу.
- выработка судебного прецедента - решения определённого суда по конкретному делу, имеющее силу источника права (то есть устанавливающее, изменяющее или отменяющее правовые нормы).
Понятие и стадии законотворчества
Законодательный процесс - это составная часть правотворческого процесса, урегулированный нормами права порядок разработки, обсуждения проектов НПА (законов) и принятие их высшим органом государственной власти.
Он включает в себя четыре основные стадии:
1) законодательную инициативу;
2) обсуждение законопроекта;
3) принятие закона;
4) обнародование закона.
Все эти процедурные моменты нашли свое отражение в новой российской Конституции.
Законодательная инициатива — закрепленное в Конституции РФ принадлежащее уполномоченным органам государства право внесения законопроекта в законодательный орган. Право законодательной инициативы (согласно ч. 1 ст. 104 Конституции РФ) принадлежит Президенту РФ, Совету Федерации, членам Совета Федерации, депутатам Государственной Думы, Правительству РФ, законодательным (представительным) органам субъектов Федерации, Конституционному Суду, Верховному Суду, Высшему Арбитражному Суду РФ. Этот перечень в зависимости от вида законопроекта может несколько ограничиваться (ст. 134 Конституции РФ о внесении поправок в Конституцию РФ). Законопроекты вносят в Госдуму. Право законодательной инициативы осуществляется в соответствии с Регламентом Госдумы.
1 стадия: внесение законопроекта в Госдуму субъектом права законодательной инициативы и рассмотрение его в первом чтении. Обсуждается его концепция, дается оценка положений законопроекта. Для принятия проекта ФЗ в 1 чтении требуется 226 голосов депутатов, а для КФЗ – 300 голосов депутатов.
2 стадия: доработка и рассмотрение законопроекта во 2 чтении. Цель этой стадии – анализ содержания законопроекта с разных позиций, осуществляются поправки. Отклонение законопроекта во 2 чтении влечет отказ от последующего рассмотрения.
3 стадия: рассмотрение законопроекта в 3 чтении. Окончательное согласование текста законопроекта. Не допускается внесения поправок. Направляется в Совет Федерации.
4 стадия: рассмотрение закона Советом Федерации в течение 14 дней. В случае отклонения, может быть создана согласительная комиссия по устранению противоречий. Закон считается одобренным, если за него проголосовало не менее 89 членов Совета Федерации, для ФКЗ – 118.
5 стадия: рассмотрение законов Президентом РФ. Принятый ФЗ в течение 5 дней направляется на подписание и обнародование Президенту, который подписывает и обнародует его в течение 14 дней. Если отклонит его, то Госдума и Совет Федерации вновь рассматривают его. И если он будет одобрен не менее 2\3 голосов от общего числа членов Совета Федерации и не менее 2/3 голосов депутатов Госдумы, то он подлежит подписанию и обнародованию Президентом.
6 стадия: обнародование и вступление в силу. Тексты закона подлежат официальному опубликованию в «Собрании законодательства РФ», «Российской газете», «Парламентской газете» в течение 7 дней после подписания его. Вступает в силу в течение 10 дней после дня его опубликования и действует на всей территории РФ.
Правотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов
Министерство финансов РФ имеет право на законодательную инициативу, т.е. написание проектов законов в сфере налогообложения в Госдуму. Например, Проект федерального закона "О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (21.05.2013) в части установления формулы для расчета ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газового конденсата и газа горючего природного. Участвует в подготовке для внесения в Правительство РФ проектов ФЗ, НПА Президента, Правительства и др.документов, по которым требуется решение Правительства РФ, разрабатывает предложения по совершенствованию законодательства, участвует в подготовке предложений для включения в план законопроектной работы Правительства РФ и визирует этот план.
Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:
- вносит в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства Российской Федерации, по вопросам, относящимся к установленной сфере ведения Министерства и к сферам ведения подведомственных ему федеральных служб, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности Министерства;
- на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации Министерство принимает следующие нормативные правовые акты: порядок формирования отчетности об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и консолидированного бюджета Российской Федерации;
- осуществляет: составление проекта федерального бюджета;
- и многие другие.