- •Финансы организаций
- •Вопрос 2 Формирование денежных доходов и фондов организаций
- •Вопрос 3 Система финансовых взаимоотношений организации
- •Вопрос 4 Финансовые ресурсы предприятия
- •Вопрос 5 Денежный оборот предприятий (организаций)
- •Вопрос 6 Функции финансов организаций
- •Вопрос 7 Принципы организации финансов предприятий
- •Вопрос 8 Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм
- •Вопрос 9 Финансы некоммерческих организаций
- •Управление финансами организаций (предприятий)
- •Вопрос 1
- •Цели и задачи управления финансами
- •Вопрос 2 Функции финансового менеджмента
- •Вопрос 3 Организация финансовой работы на предприятии
- •Расходы и доходы предприятий, формирование финансового результата и его планирование
- •Вопрос 1
- •Экономическое содержание и классификация затрат и расходов предприятия
- •Вопрос 2 Содержание расходов организации
- •Вопрос 3 Затраты, формирующие себестоимость продукции
- •Вопрос 4 Планирование себестоимости реализуемой продукции
- •Вопрос 5 Доходы предприятий, их классификация
- •Вопрос 6 Формирование и использование выручки от продаж продукции (работ и услуг)
- •Вопрос 7 Прибыль предприятия, ее содержание. Формирование прибыли
- •Вопрос 8 Распределение и использование прибыли предприятия
- •Вопрос 9 Планирование прибыли. Метод прямого счета
- •Вопрос 10 Аналитические методы планирования прибыли
- •Факторный метод
- •Вопрос 11 Маржинальный метод планирования прибыли
- •Вопрос 12 Рентабельность, показатели, методы исчисления
- •Вопрос 13 Порог рентабельности (точка безубыточности). Запас финансовой прочности
- •Вопрос 14 Операционный рычаг, сила его воздействия
- •Формирование капитала организации
- •Вопрос 1
- •Собственный капитал и его роль в формировании капитала предприятия
- •Вопрос 2 Формирование уставного капитала
- •Вопрос 3 Добавочный капитал
- •Вопрос 4 Резервный капитал и прочие резервы
- •Вопрос 5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- •Заемный капитал и эффект финансового рычага
- •Вопрос 1
- •Заемный капитал и характеристика его составляющих
- •Вопрос 2 Цена заемного капитала
- •Вопрос 3 Влияние заемных средств на рентабельность собственного капитала
- •Вопрос 4 Влияние заемных средств на показатель прибыли на акцию
- •Управление структурой капитала
- •Вопрос 1
- •Понятие и виды стоимости капитала
- •Вопрос 2 Стоимость собственного капитала
- •Вопрос 3 Оптимизация структуры капитала
- •Инвестиции в основные средства и нематериальные активы
- •Вопрос 1
- •Инвестиции и инвестиционная деятельность предприятия
- •Вопрос 2 Инвестиционная политика предприятия
- •Вопрос 3 Источники финансирования инвестиций в основные фонды
- •Вопрос 4 Амортизационные отчисления, порядок их планирования
- •Вопрос 5 Лизинг как форма финансирования инвестиционной деятельности предприятия
- •Вопрос 6 Финансирование инвестиций в нематериальные активы
- •Инвестиции в оборотные активы
- •Вопрос 1
- •Экономическое содержание оборотных средств
- •Вопрос 2 Классификация оборотных средств
- •Вопрос 3 Состав и структура оборотного капитала организации
- •Вопрос 4 Планирование потребности в оборотных средствах
- •Вопрос 5 Оптимизация производственных запасов
- •Вопрос 6 Эффективность использования оборотных средств
- •Вопрос 7 Операционный и финансовый цикл
- •Вопрос 8 Управление дебиторской задолженностью
- •Вопрос 9 Источники формирования оборотных средств
- •Вопрос 10 Прирост (уменьшение) оборотных средств, источники его покрытия
- •Вопрос 11 Финансово-эксплуатационные потребности предприятия
- •Финансовые вложения (инвестиции)
- •Вопрос 1
- •Понятие и классификация финансовых инвестиций
- •Вопрос 2 Определение стоимости и доходности ценных бумаг
- •Вопрос 3 Понятие и типы портфелей ценных бумаг
- •Вопрос 4 Управление портфелем ценных бумаг
- •Вопрос 5 Риски, связанные с портфельными инвестициями
- •Тема 10
- •Управление денежным оборотом организации
- •Вопрос 1
- •Состав и классификация денежных потоков предприятия
- •Вопрос 2 Прямой и косвенный методы расчета денежных потоков
- •Вопрос 3 Анализ денежных потоков
- •Вопрос 4 Расчет среднего остатка денежных средств организации
- •Вопрос 5 Модели управления остатками денежных средств
- •Тема 11
- •Финансовое планирование и разработка бюджетов предприятия
- •Вопрос 1
- •Содержание и принципы финансового планирования
- •Вопрос 2 Методы финансового планирования. Нормативный метод
- •Вопрос 3 Расчетно-аналитический метод
- •Вопрос 4 Экономико-математические методы финансового планирования
- •Вопрос 5 Организация финансового планирования
- •Вопрос 6 Перспективное финансовое планирование
- •Вопрос 7 Оперативное финансовое планирование
- •Вопрос 8 Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
- •Вопрос 9 Виды и содержание бюджетов предприятия. Структура главного бюджета
- •Вопрос 10 Составление операционных бюджетов
- •Вопрос 11 Система финансовых бюджетов
- •Вопрос 12 Методика составления бюджета движения денежных средств
- •Тема 12
- •Финансовое состояние организации (предприятия)
- •Вопрос 1
- •Сущность, факторы и система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
- •Вопрос 2 Порядок расчета чистых активов
- •Вопрос 3 Платежеспособность организаций
- •Вопрос 4 Финансовая устойчивость организации
Тема 10
Управление денежным оборотом организации
Вопрос 1
Состав и классификация денежных потоков предприятия
Денежные потоки опосредуют кругооборот капитала предприятия на всех его стадиях, из чего можно сделать вывод о том, что они неоднородны. Следовательно, для более эффективного управления денежными потоками необходима их детальная классификация.
Классификацию денежных потоков можно проводить по целому ряду признаков.
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:
♦ денежный поток по предприятию в целом;
♦ денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия;
♦ денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.
2. По экономическому содержанию:
♦ денежный поток по текущей деятельности;
♦ денежный поток по инвестиционной деятельности;
♦ денежный поток по финансовой деятельности.
3. По направленности движения денежных средств:
♦ положительный денежный поток – характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;
♦ отрицательный денежный поток – характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций.
4. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде:
♦ регулярный денежный поток;
♦ дискретный денежный поток.
5. По методу исчисления объема:
♦ валовый денежный поток – характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;
♦ чистый денежный поток – характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.
6. По методу оценки во времени:
♦ настоящий денежный поток;
♦ будущий денежный поток.
Однако наиболее важной является группировка денежных потоков по экономическому содержанию хозяйственных операций (трем видам деятельности). Данная классификация используется и при составлении бухгалтерской отчетности о движении денежных средств (форма № 4), утвержденной приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
В соответствии с данным документом текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т. п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т. п.).
Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде трех видов денежных потоков и иметь четкие стоимостные характеристики.
Другие способы классификации денежных потоков используются при финансовом планировании и бюджетировании, принятии инвестиционных решений, в финансовом анализе.