7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
В настоящее время комбинат является одним из ведущих предприятий д. Мотоль и Брестской области по объемам производства. Установленная производственная мощность предприятия составляет 13,7 тонн мяса и 4,4 тонн колбасных изделий в смену.
Мясокомбинат является перерабатывающим предприятием, поэтому сырьевой базой для него является продукция отрасли животноводства.
По установившимся связям сырье на комбинат поступает из многих районов Брестской области. Отношение с производителями сельскохозяйственной продукции строятся на взаимовыгодной основе, создаются все условия для своевременных расчетов за сданный скот.
Основными цехами предприятия являются мясожировой и колбасный цеха.
Обслуживание основного производства осуществляют вспомогательные цеха: механический, компрессорный, транспортный цеха и котельная.
Комплексная переработка сырья предусматривает использование отходов основного производства. Для этого предназначен цех технических полуфабрикатов, который вырабатывает техническую продукцию: технический жир, мясокостную муку. Эта продукция находит своего потребителя: птицефабрики и колхозы используют ее в качестве кормов.
Ветеринарно-санитарный надзор на всех участках производства и контроль над санитарным благополучием выпускаемой продукции осуществляет отдел производственно-ветеринарного контроля.
Управление предприятием осуществляет инженерно-техническая служба комбината во главе с директором.
Продукция ПК «Мотоль» пользуется большим спросом у потребителей не только на территории Брестской области, но и за ее пределами. Районы поставок охватывают такие города, как Минск, Кобрин, Москва, Екатеринбург, Пинск, Гродно, и др.
Анализ финансового положения фирмы проводится по данным ретроспективы для повышения обоснованности решений принимаемых на перспективу. Поэтому прогнозирование финансовых показателей является логическим завершением анализа. Оно обеспечивает менеджеров информацией о финансовом состоянии фирмы в будущем, которое сложится под влиянием:
-исходного уровня (финансового состояния фирмы в ретроспективном периоде);
-управленческих решений по финансово-хозяйственной деятельности фирм;
-внешних факторов (рыночная конъюнктура, ситуация в стране и т.п.).
Прогнозирование финансового состояния выполняется для того, чтобы получить ответы на два вопроса:
-как это может быть (какими могут стать финансовые показатели, если не будут приняты радиальные меры по их изменению);
-как это должно быть (какими должны стать финансовые показатели фирмы для того, чтобы ее финансовое состояние обеспечивало высокий уровень конкурентоспособности).
Прогнозирование с целью получения ответа на первый вопрос принято называть исследовательским, на второй - нормативным.
В условиях рыночной экономики, в особенности кризисной, инфляционной, влияние внешних факторов слабо предсказуемо. Поэтому достоверность исследовательского прогноза может быть "невысокой. Однако его выполнение полностью обосновано.
Самым простым видом финансовых прогнозов является расчет ожидаемой прибыли при различных вариантах изменения выручки, способов оплаты продукции, издержек и т.д. Прогноз может выполняться в реальных или номинальных ценах. Значительно более сложен комплексный прогноз финансового состояния фирмы.
Наиболее распространены прогнозы на среднесрочную перспективу (1–3 года). Они входят составной частью в бизнес-планы фирм. Более длительные периоды (3–5 лет) необходимы для принятия решений по стратегическим вопросам
Прогноз – это вероятностное суждение о будущем, полученное путем использования совокупности научных методов. В прогнозировании экономических, в том числе финансовых показателей применяется совокупность специальных методов и приемов, которые принято делить на три группы:
-методы экстраполяции;
-методы экспертных оценок;
-методы математического моделирования.
Для прогнозирования показателей финансового состояния целесообразно использовать комплекс методов. За счет этого снижается риск прогноза (повышается достоверность результатов прогнозирования).
Методы экспертных оценок можно использовать для исследовательских и нормативных прогнозов. Они основываются на обработке мнений экспертов по поводу динамики финансовых процессов, выявленных путем проведения специальных процедур (анкетирование, интервьюирование и др.). Экспертами должны быть специалисты высокой квалификации, профессионально занимающиеся изучением и/или управлением экономикой и финансами фирм. Анкетирование проводится по специально разработанным анкетам. Обработка результатов опроса экспертов должна дать обобщенные (согласованные, интегрированные) оценки, используемые в прогнозе. Часто проводится оценка компетентности экспертов, используемая для взвешивания их мнений.
Рентабельность (доходность) работы предприятия представляет собой качественную характеристику полученной прибыли. По абсолютной величине прибыли нельзя судить об эффективности работы предприятия. Действительно, одна и та же прибыль может быть получена за счет совершенно разных ресурсов и затрат, и соответственно предприятия имеют совершенно разную эффективность. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет хозяйствующий субъект с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.
Таблица 7.1 – Анализ доходности ПК «Мотоль»
Показатели 2011г. 2012г. Отклонение %
абсолютное
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 796780 959980 163200 120,5
2. Себестоимость: 709130 854380 145250 120,5
- тыс. руб. 89,0 89,0 0 0,0
- в % к выручке
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. 45580 58280 12700 127,9
4. Рентабельность продукции, % 12,4 12,4 0 0,0
5. Рентабельность продаж, в % к выручке 11,0 11,0 0 0,0
6. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб. - - - -
7. Балансовая прибыль, тыс. руб. 45580 58280 12700 127,9
8. Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб. 8820 13990 5170 158,6
9. Чистая прибыль, тыс. руб. 36760 44290 7530 120,5
Результат работы, а именно уровень рентабельности по сравнению с прошлым годом не изменился и составил 11,0 %. Динамика валовой прибыли также осталась не изменой, уровень затрат также сохранил свой показатель 89 тыс.руб. Общий показатель динамики роста финансового состояния предприятия составил 20,5 %.
Таким образом, величина полученной выгоды (т.е. величина полученной прибыли) увеличилась на 7530 тыс. руб. и составила 44290 тыс. руб. Неизменность уровня рентабельности связано со строгой финансовой политикой и обязательствам перед поставщиками и покупателями (строго фиксированный процент добавочной стоимости продукции).
Таблица 7.2 – Анализ коэффициентов деловой активности ПК «Мотоль»
Показатели 2011г. 2012г. Абсолютное
Отклонение
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала 4,3 4,6 0,3
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных
(мобильных) активов 5,1 5,4 0,3
3. Коэффициент оборачиваемости материальных
оборотных активов 9,3 10,2 0,9
4. Коэффициент оборачиваемости готовой
продукции 9,3 10 ,2 0,9
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности 30,1 38,6 8,5
6. Срок оборота дебиторской задолженности 12,1 9,5 -2,6
7. Коэффициент оборачиваемости
задолженности 9,6 12,0 2,4
8. Срок оборота кредиторской задолженности 38,0 30,4 -7,6
Проанализировав полученные значения, можно сделать следующий вывод: ПК «Мотоль» является динамично развивающимся предприятием. Рост абсолютно всех коэффициентов свидетельствует о расширении производственной деятельности, вследствие увеличения спроса на услуги, предоставляемые предприятием.
Дебиторская задолженность предприятия по сравнению с 2011г. стала оборачиваться быстрее, следовательно, уменьшился период ее погашения, что положительно сказывается на деятельности предприятия. Это свидетельствует о эффективной расчетной дисциплине предприятия. Рост коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показало, что предприятие эффективно пользуется «бесплатными» источниками покрытия потребностей в оборотных средствах. Рост значения коэффициента фондоотдачи основных средств и прочих внеоборотных активов, говорит об эффективном использовании предприятием основных средств.
Однако в деятельности предприятия также выявились и негативные моменты:
- сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показало, что предприятие имеет активное сальдо задолженности, как на начало, так и на конец анализируемого периода, это означает, что предприятие извлекает средства из оборота;
- период оборачиваемости дебиторской задолженности составил около 9-10 дней, кредиторской – около 30, это говорит о том, что у предприятия могут возникнуть трудности с оплатой своих обязательств из-за отвлечения средств из оборота;
Для того чтобы не допустить дальнейшего отвлечения средств из оборота ПК «Мотоль» необходимо предпринять ряд следующих мер:
а) своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности).
б) контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.
в) использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
г) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: не допускать значительного превышения дебиторской задолженности, т.к. это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.
Положительным результатом работы ПК «Мотоль» является стабильное повышение уровня рентабельности по сравнению с 2011 годом. Это означает, что общество получило прибыли на каждый рубль затрат больше по сравнению с прошлым годом.