2.5 Внутрибанковский контроль и принципы его организации

Основная цель внутреннего контроля в банке – это защита интересов инвесторов, банка и его клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения требуемого уровня надежности и минимизации рисков банковской деятельности.

Основной задачей внутреннего контроля является минимизация рисков банковской деятельности и достижение запланированного уровня надежности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля банка состоит из следующих элементов:

- административный контроль на основе организации работ, процедур и ведения документации с предоставлением полномочий персоналу банка;

- контроль за денежными потоками, отражающими финансовое состояние;

- финансовый контроль в банке;

- контроль за результатами банковской деятельности.

Принципы организации внутреннего контроля в банке:

- открытость всех подразделений банка для контрольных процедур;

- осуществление постоянного контроля за рисками в деятельности банка;

- разграничение полномочий и обязанностей персонала банка;

- взаимный контроль должностных лиц без дублирования процедур;

- контроль сохранности активов (имущества) банка.

Служба внутреннего контроля банка должна отвечать требованиям Банка России в соответствии с Положением об организации внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

Анализ постановки внутреннего контроля в банках, оценка его эффективности осуществляется в ходе аудиторских проверок.

Тема 3. Организационные структуры управления

БАНКОМ

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать следующие основные цели: достичь высокой рентабельности, достаточной ликвидности и экономической безопасности банка. Цели банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.

Задача организации банковской деятельности состоит в том, чтобы посредством разделения труда, создания организационных структур (отделов, групп, управлений, комитетов и т.п.) содействовать реализации целей банка. Задача организации заключается также в том, чтобы наладить работу персонала подразделений банка в соответствии с поставленными целями и координировать эту работу.

Специфика банковской деятельности определяет необходимый набор структурных подразделений банка. Практически в любом банке имеются такие подразделения, как: Совет банка, правление, администрация, а также подразделения, занимающиеся общими вопросами управления, коммерческой деятельностью, финансами, автоматизацией банковской деятельности.

Высшим органом управления коммерческого банка является собрание акционеров, которое созывается ежегодно для решения следующих вопросов: изменение устава и уставного капитала, избрание Совета банка, утверждение годовых результатов деятельности, создание и ликвидация территориальных подразделений банка.

В Совет банка, как правило, входят его учредители. Совет банка утверждает годовой отчет банка, организует ежегодные собрания учредителей и пайщиков, принимает участие в решении стратегических задач банковской деятельности.

Исполнительным органом банка является Правление (Совет директоров) банка, которое отвечает за общее руководство банка. В состав Правления входят высшие руководители банка: председатель (президент, управляющий) банка, его заместители (вице-президенты), руководители подразделений банка.

Структура организационной схемы зависит от величины банка, состава и квалификации руководителей, характера деятельности банка, важности отдельных операций. В организационной структуре банка реализуются как оперативные, так и штабные функции. Оперативные (линейные) функции – кредитование, инвестирование, доверительные операции, международные расчеты, а также прием и обслуживание вкладов. Штабные отделы занимаются обслуживанием линейных отделов: консультации исполнителей (бухгалтерский учет и финансовый анализ, прием на работу и повышение квалификации персонала, маркетинг, контроль, методическая работа, строительство и ремонт). Оперативные и штабные функции особенно разграничены в крупных банках. В мелких банках служащие вынуждены совмещать эти функции.

В банковской практике используются различные схемы организационных структур. Например, в условиях регионального рынка, ограниченного числа клиентов, слабой конкуренции и при отсутствии филиальной сети может быть использована пирамидальная схема построения банка. Такая схема отличается простотой вертикальных (линейных) связей высшего руководства с отделами банка.

Однако с усложнением условий и расширением района деятельности меняется и организационная структура банка. Все больше полномочий переходит от центральных органов управления к руководителям более низкого уровня, возникают промежуточные звенья деятельности банка. Такое рассредоточение функций и усиление роли отделений банка нашло отражение в географической структуре банка.

Широко распространена функциональная схема организационной структуры банка. Эта схема основана на необходимости выделения структурных подразделений банка в соответствии с видами банковских продуктов и услуг. Но, разумеется, банки не могут активно развивать все виды деятельности. Данная структура предполагает наличие дополнительных помещений, капитала, квалифицированных специалистов, техники и современных банковских технологий. Трудно практически реализовать все виды деятельности в виде самостоятельных структурных подразделений банка.

Дивизионная модель ориентирована на определенные зоны (отрасли) деятельности: кредит, финансы и вложение капитала. Крупные банки создают дочерние компании: лизинговые, факторинговые, трастовые, ипотечные, инвестиционные и т.п.

Матричная модель представляет собой комбинацию двух и более принципов формирования организационных структур. Двухмерная матричная модель представляет собой комбинацию функционального деления и деления по группам клиентов. В функциональной структуре выполняются банковские операции («back office»), а структура по группам клиентов («front office») осуществляет продажу банковских продуктов и привлечение новых клиентов.

В современных развитых банках целесообразно создавать систему специализированных профит-центров, предоставляющих клиентам набор определенных финансовых услуг, имеющих свои службы с обособленным учетом и расчетом издержек и прибыли. Примеры профит-центров: трастовый отдел, потребительское кредитование, кредитные карты.

Высокая степень специализации достигается в банковском холдинге. Дочерние филиалы холдинга имеют статус самостоятельных юридических лиц. Банковский холдинг может контролировать небанковские учреждения, тесно связанные с банковской деятельностью, - финансовые, лизинговые, факторинговые, трастовые, инвестиционные компании, страховые компании.