- •Оглавление
- •Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках (2 часа)
- •Тема 2. Законодательная основа организации бухгалтерского учета в банках. План счетов (2 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 3. Аналитический и синтетический учет и технология обработки информации. Документация и документооборот. (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 4. Внутрибанковский контроль (2 часа)
- •2. Назовите:
- •2. Дополните фразу:
- •Тема 5. Учет уставного капитала банка (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 6. Учет кассовых операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 7. Учет расчетных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 8. Учет депозитных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 9. Учет кредитных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 10. Учет финансовых результатов банка (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 11. Учет операций с ценными бумагами (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 12. Учет операций с иностранной валютой. Валютный контроль (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 13. Учет собственных средств банка: использование прибыли и резервов (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 14. Учет основных средств и внутрибанковских операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 15. Порядок составления отчетности: состав, формы и сроки представления (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 16. Отчетность по мсфо: особенности трансформации (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 17. Банковский аудит как форма контроля деятельности кредитных организаций (2 часа)
- •2. Назовите:
Тема 8. Учет депозитных операций (4 часа)
Цель занятия:
Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие порядок осуществления депозитных операций в кредитных организациях, порядок открытия депозитных счетов, рассмотреть порядок документального оформления депозитных операций, дать характеристику счетам бухгалтерского учета, на которых отражаются депозитные операции, рассмотреть порядок отражения в учете депозитных операций, рассмотреть порядок определения суммы резервов, отражение депозитных операций в отчетности кредитных организаций.
Вопросы для обсуждения:
1. Дайте определение понятиям: договор банковского вклада.
2. Назовите:
- каким образом организован учет на счетах второго порядка к балансовым счетам первого порядка по учету депозитных операций?
- порядок отражения в учете депозитных операций?
- что представляют собой резервные требования?
- каков порядок определения суммы резервных требований?
- какие обязательства не включаются в расчет резервных требований?
3. Перечислите:
- первичные документы по депозитным операциям?
- на каких счетах ведется бухгалтерский учет депозитных операций?
4. Охарактеризуйте порядок отражения в учете операций по депонированию резервных обязательств?
Задачи:
1. 22.01.200Х принят первоначальный взнос наличными в кассу банка для зачисления на депозит физического лица до востребования 3 000 рублей, выдана сберегательная книжка стоимость 1 рубль. 05.02.200Х внесена наличными и зачислена сумма на депозит 7 500 рублей. 25.02.200Х выдана часть депозита наличными 1 000 рублей. 05.03.200Х на корреспондентский счет банка, открытого в другом банке поступила сумма для зачисления на депозит 7 500 рублей и внесено наличными 11 500 рублей. 23.03 200Х получена наличными сумма депозита 9 000 рублей. 05.04.200Х внесена наличными и зачислена сумма на депозит 7 500 рублей. 14.04.200Х выдана вся сумма депозита, включая проценты, наличными из кассы банка. Процент по вкладу до востребования 0,5 % годовых, начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме основного вклада. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
2. 04.05.200Х открыт вклад физическому лицу на срок 1,5 года под 12% годовых. Сумма вклада была внесена наличными в кассу банка и составила 50 000 рублей. Вклад является пополняемым, проценты начисляются ежемесячно, присоединяются к основной сумме и выплачиваются в конце срока. 10.09.200Х принят во вклад взнос наличными – 20 000 рублей; 18.10.200Х принят во вклад взнос наличными – 15 500 рублей; 6.12.200Х принят во вклад взнос наличными – 30 000 рублей. 04.09 следующего года вклад выплачен из кассы банка вместе с процентами. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
3. 25.02.200Х открыт депозит юридическому лицу – негосударственной коммерческой организации сроком на 1 год на сумму 150 000 рублей. Денежные средства на депозит зачислены с расчетного счета клиента. По условиям договора проценты начисляются исходя из 13 % ежемесячно и присоединяются к основной сумме вклада; вклад является пополняемым – минимальная сумма ежемесячного пополнения – 20 000 рублей. В течение всего срока сумма пополнения списывалась со счета клиента в размере 20 000 рублей 25 числа каждого месяца. 26.02 следующего года сумма вклада вместе с начисленными процентами зачислена на счет клиента. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
4. 05.06.200Х открыт вклад физическому лицу сроком на 1 год. Сумма вклада внесена наличными в кассу банка 45 000 рублей. Вклад является не пополняемый и без права на досрочный возврат. Начисление и выплата процентов производится ежемесячно исходя из 11% годовых 5 числа каждого месяца. 05.06. следующего года сумма вклада выдана физическому лицу наличными из кассы банка. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
Тестовые задания:
№ вопроса |
Вариант ответа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Вклад – это денежные средства…
А) выдаваемые банком на условиях платности, срочности и возвратности
Б) в рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода
В) юридических лиц хранящиеся на счетах с банке
Г) физических лиц принятых банком для отплаты услуг
2. Аналитический учет депозитных операций по счетам второго порядка ведется в разрезе…
А) вкладчиков, по срокам привлечения, видам валют
Б) видов вкладов, суммам и срокам привлечения, размерам процентных ставок
В) групп вкладчиков, условий договоров и ответственных лиц
Г) лиц заключавших договор со стороны Банка, предмета договора и видам валют
3. Суммы НДФЛ удерживаются с доходов по вкладам физических лиц в рублях по ставкам…
А) 13%
Б) 30%
В) 9%
Г) 35%
4. Начисление процентов оформляется…
А) приходным кассовым ордером
Б) распоряжением отдела вкладных операций
В) ведомостью начисленных процентов
Г) требованием клиента о возврате вклада
5. Проценты по депозитным вкладам юридических лиц выплачиваются…
А) безналичными на расчетный счет владельца
Б) наличными в пределах 100000 рублей
В) безналичными по поручению владельца счета
Г) путем направления в погашение кредита по распоряжению владельца счета