Глава 3 расчет показателей финансового анализа предприятия

3.1 Экономическая характеристика ооо «Балатон»

Полное название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Балатон».

Адрес: Россия 650051, г. Кемерово, пр. Кузнецкий, 228 Б

ФИО руководителя: Устинов Андрей Александрович

Форма собственности: частная

ООО «Балатон» приобретает право юридического лица с момента его регистрации. ООО «Балатон» вправе от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в арбитражном и третейском суде.

ООО «Балатон» имеет собственные печать, штамп и бланки.

Основная цель деятельности Общества - извлечение прибыли, а также расширение рынка товаров и услуг, производимых Обществом.

Предметом деятельности Общества в соответствии с уставом является:

- Изготовление полуфабрикатов из мяса птицы натуральных, рубленных в ассортименте, замороженных и охлажденных

- Оптовая торговля

- Организация сети розничных точек под торговой маркой «Птичий Двор»

- Перевозка грузов автотранспортом

- Субаренда торговых помещений

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Из основных средств у предприятия имеются холодильное оборудование (холодильные камеры, торговые витрины, кондиционеры производственные), оборудование для гриля и другие машины используемые для производства продукции (пилы дисковые, инъектор ручной, камера термодымовая, автомат пельменный и др.) и в бухгалтерии - компьютеры, принтеры, копировальная техника. Также в наличии предприятия находится два автомобиля Mersedes грузоподъемностью 20 тонн и три легковых автомобиля Газель грузоподъемностью 1,5 тонны.

Учетная политика ООО «Балатон» проводится, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 г. с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом №183-ФЗ от 03.11.06 г. (приложение 1).

Бухгалтерский учет в ООО «Балатон» осуществляется бухгалтерией. Главный бухгалтер организации назначается и освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно руководителю организации.

3.2 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

1. СОС₂₀₀₈=-47218-2969=-50187

СОС₂₀₀₉=-47218-2800=-50018

2. КФ₂₀₀₈=(-47218+15881)-2969=-34306

КФ₂₀₀₉= (-47218+7407)-2800=-42611

3. ВИ₂₀₀₈=(-47218+15881+0)-2969=-34306

ВИ₂₀₀₉=(-47218+7407+0)-2800=-42611

1. Ф^с₂₀₀₈=-50187-83656=-133843

Ф^с₂₀₀₉=-50018-15313=-65331

2. Ф^т₂₀₀₈=-34306-83656=-117962

Ф^т₂₀₀₉=-42611-15313=-57924

3. Ф^о₂₀₀₈=60130-83656=-117962

Ф^о₂₀₀₉=51825-15313=-57924

Определим тип финансовой ситуации

Ф^с₂₀₀₈=-133843

Ф^т₂₀₀₈-117962

Ф^о₂₀₀₈=-117962

S(Ф){0;0;0}

Ф^с₂₀₀₉=-65331

Ф^т₂₀₀₉=-57924

Ф^о₂₀₀₉=-57924

S(Ф){0;0;0}

S(Ф){0;0;0}- такой трехмерный показатель в 2008году и в 2009 году означает кризисное финансовое положение, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Расчеты сводим в Таблицу1

Таблица - 1 Классификация типов финансового состояния организации

Наименование показателей	2008	2009	Отклонения +/-
1. Общая величина запасов	83656	15313	-68343
2. Наличие собственных оборотных средств	-50187	-50018	169
3. Функционирующий капитал	-34306	-42611	-8305
4. Общая величина источников	-34306	-42611	-8305
5. Ф^с	-133843	-65331
6. Ф^т	-117962	-57924
7. Ф^о	-117962	-57924
8. 3х мерный показатель типа финансовой ситуации S(Ф)	{0;0;0}	{0;0;0}

Из этой таблицы можно сделать следующие выводы: что в 2009году в организации общая величина запасов сократилась на 68343 чем в 2008, за счет того, что продукция предприятия начала лучше продаваться, наличие собственных оборотных средств увеличилось на 169 в 2009 чем в 2008 так как деньги от продажи продукции стали возвращаться на предприятие; так же из таблицы видно, что доля функционирующего капитала и общая величина источников уменьшились на 8305 в 2009году. Трехмерный показатель 2008 и 2009 годов показывает их кризисное финансовое положение.