- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
Налоговые органы осуществляют контроль в правильности применения цен по сделкам.
На основании ст.40 НК, с 2012г – гл.14.1НК
Для целей налогообложения применяется цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки и пока не доказано обратное предполагается что эта цена соответствует рыночной.
Налоговые органы вправе проверять цены по сделкам в случаях:
- между взаимозависимыми лицами
- по товарообменным (бартерным) операциям
- внешнеторговые сделки
- если цена товаров, работ, услуг отклоняется больше чем на 20% как в сторону повышения/понижения от обычных цен в течении непродолжительного периода времени.
Если цены товаров, работ, услуг отклоняются больше чем на 20 % от рыночной цены, то налоговые органы вправе доначислить налог и пени исходя из рыночных цен.
Источники информации для определения рыночной цены:
- статистика (официальные источники)
- биржевые котировки
- прайс-листы крупных поставщиков
Рыночная цена может изменяться под влиянием:
- колебания потребительского спроса (в т.ч. сезонные)
- потеря качества
- истечение срока годности
- продвижение новых товаров на рынок или старых товаров на новый рынок
- объем товаров, работ, услуг, условия поставки и оплаты
При отсутствии сделок и при невозможности определения цены ввиду отсутствия или недоступности информационных источников рыночной цены, налоговые органы используют метод последующей реализации (рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие товары реализованы покупателем этих товаров при последующей из реализации и обычных затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже). Если это метод не возможен, то применяется затратный метод (рыночная цена определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы прибыли)
49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
Порядок контроля за соблюдением требований к ккт установлен ФЗ № 54 от 22 мая 2003г. «О применении ККТ при осуществлении налично-денежных расчетов». Данная ф-ция упомянута в законе о налоговых органах.
Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
ККТ не применяется:
При применении ЕНВД; в этом случае продавец обязан выдать документ, подтверждающий факт приобретения
В случае оказания услуг населению – при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности (БСО)
При осуществлении специфических видов деят-ти: продажа газет, журналов, сопутствующих товаров, если 50 % выручка газеты, журналы, продажа ЦБ, лотерейных билетов, проездных билетов
При торговле на рынках, ярмарках, выставочных комплексов, за исключением магазинов, киосков, палаток на этой территории
Развозная, разносная торговля
ИП которые находятся в отдаленных труднодоступных местах
обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий
продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
продажи в сельской местности лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;
торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях
Платежные терминалы должны иметь фискальную память
Требования к ККТ:
- ККТ должна быть зарегистрирована в НО
- должна быть исправна, опломбирована
- иметь фискальную память
- эксплуатироваться в фискальном режиме
- иметь часы реального времени
- иметь паспорт установленного образца
- иметь ряд идентификационных знаков
- должна быть включена в реестр ККТ