- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
Тематические проверки: это форма внутреннего аудита, которой охватывается одно или несколько направлений деятельности налоговых органов.
Цель проверки: выявление нарушений и недостатков в деятельности налоговых органов, изучение причин с целью их устранения и предупреждения, повышение эффективности работы налогового органа.
Задачи проверки:
- установление фактического состояния организации работы налогового органа
- решение проблемных вопросов, возникающих у налогового органа при осуществлении налогового администрирования
- сбор информации для совершенствования налогового администрирования
Тематическая налоговая проверка может быть назначена: 1) взамен плановой 2) по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков 3) по результатам анализа показателей эффективности работы налогового органа 4) на основании поручения руководителя ФНС либо УФНС
Тематическая проверка может являться заменой плановой проверки, если в ходе тематической проверки проверены все основные направления деятельности налогового органа:
- проверка проведения налогового контроля
- проверка по контролю за взимание ННП, НДС, НДФЛ, организация работы по урегулированию задолженности
-обеспечение процедур банкротства
Если проведена тематическая проверка взамен плановой и проверено 2 года деятельности, то через 2 года проводится плановая и повторная замена уже не допускается
Проверки проводятся на основании приказа ФНС или УФНС на основании программы проверки.
Срок проведения тематической проверки не может превышать 10 календарных дней, количество проверяющих не более 3х человек по одному направлению.
После проверки составляются акт и докладная записка на имя руководителя. Срок рассмотрения материалов по результатам проверки – 1 месяц, затем дистанционный контроль
70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
В настоящее время качество работы налогового органа оценивается по критериям:
1-собиремость налогов
2-доля положительных оценок работы сотрудников ФНС
3-количество выигранных судебных дел
4-объем взысканий
5-доля досудебного регулирования
6-снижение налоговой задолженности
7-количество обращений к Интернет-ресурсам
8-доля налогоплательщиков, представляющих отчетность в электронном виде
Для оценки налогового контроля данные критерии группируются:
*критерии результативности:
-динамика дополнительно начисленных налогов по результатам налоговых проверок по сравнению с прошлым периодом
-удельный вес результативных выездных проверок
-динамика количества организаций и предпринимателей, не представляющих отчетность или представляющих нулевую отчетность по сравнению с прошлым годом
-динамика количества проверок по вопросам применения ККТ
*критерии действенности
-динамика дополнительно взысканных налогов
-удельный вес дополнительно взысканных налогов по камеральным проверкам в общей сумме взысканных налогов
-динамика дополнительно взысканных налогов по результатам ВНП в расчете на одну проверку
-динамика взысканных штрафов по вопросам применения контрольно-кассовой техники
-удельный вес дополнительно начисленных налогов по результатам ВНП, уменьшенных по решению суда и вышестоящих налоговых органов в общей сумме доначисленных платежей
*критерии интенсивности контрольной работы налогового органа
-сумма дополнительно взысканных платежей в расчете на 1го сотрудника;
-удельный вес КНП, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения
-удельный вес выездных проверок, в процессе которых проведены: инвентаризация имущества, осмотр помещений, привлечение экспертов, допросы, встречные проверки