Учетная политика (усн)
Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом и ограничен список затрат, принимаемых при упрощенной системе. Существуют правила признания расходов (ст.346.16 НК РФ). Эти правила гласят, что:
расходы по приобретению материалов признаются, если материалы списаны в производство;
расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации товаров;
расходом признаются суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
Организация, применяющая УСН, обязана настроить параметры учетной политики до начала ведения учета в конфигурации. Для этого необходимо обратиться к меню «Предприятие - Учетная политика (налоговый учет)» и заполнить следующие закладки: «Основная» и «УСН». Закладка «УСН» появиться только в том случае, если на закладке «Основная» будет установлен флаг «Применяется упрощенная система налогообложения (УСН)».
Практикум № 21 Самостоятельно заполнить:
Список подразделений организации «ОРИОН» - офис
Учетная политика (бухгалтерский учет) организации «ОРИОН»:
метод оценки МПЗ ФИФО
Учетная политика (налоговый учет) организации «ОРИОН:
Метод оценки МПЗ ФИФО
Применяется УСН
Организация не является плательщиком ЕНВД
Добровольные взносы в ФСС не уплачиваются
объект налогообложения - «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
все остальные параметры на закладке «УСН» оставить без изменений, производство ОРИОН не осуществляет.
Подразделение организации «ОРИОН» - офис
Для организации «ОРИОН» закладка «Основная» должна быть заполнена.
На закладке «УСН» устанавливается объект налогообложения который может принимать два значения:
Доходы;
Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Закладка «УСН», в свою очередь, делиться на три подзакладки: «Материальные расходы», «Расходы на приобретение товаров» «Входящий НДС». На этих закладках определяется порядок принятия расходов для отражения в Книге доходов и расходов.
Флаг «Сторнировать доходы при возврате авансов покупатели» определяет порядок отражения в книге учета доходов и расходе операции возврата аванса покупателю. Если флаг установлен, сумма возврата аванса отражается как сторно доходов, если флаг снят, то как расходы.
Закладка «Входящий НДС» должна быть заполнена так:
Закладка «НДФЛ» должна быть заполнена так:
3. Прочие справочники
3.1 Справочники в учете труда и заработной платы до организации ооо «веда»
Немного теории. С точки зрения Налогового кодекса работник организации является налогоплательщиком.
Общую сумму НДФЛ (раньше назывался подоходный налог удержанную с налогоплательщика организация должна перечислит государству одновременно с выплатой заработной платы работникам.
НДФЛ = Ставка налога (13%) х База налога.
База налога на НДФЛ = Сумма начисленного дохода работника начала года уменьшается на налоговые вычеты.
Вычеты предоставляются только до месяца, в котором доход исчисленный нарастающим итогом с начала налогового период превысил 40 тысяч рублей. См. ниже справочники п.2 «Размер стандартных вычетов НДФЛ» и 3 «Размер вычетов по дохода НДФЛ».
Единый социальный налог (ЕСН) является налогом в работодателя. То есть налогоплательщиком по ЕСН является в работник, а работодатель. Сумма налога рассчитывается в бухгалтерии по каждому работнику, но в бюджет перечисляется общей суммой по всем работникам и по ставкам. См. ниже справочники п. 4, 5 и 6.
С 01.01.2005 года ставка ЕСН составляет 26%.
Перед началом работы необходимо проверить (ознакомиться Л дальнейшем знать, где искать эту информацию) в конфигурации следующее:
1. Наличие ставок НДФЛ. Меню «Зарплата - Учет НДФЛ ЕСН - Доходы НДФЛ». При первом запуске программ этот справочник заполняется автоматически Просмотрите позицию, «код дохода» - 2000 - «ставка НДФЛ» - 13% и «код отчетности» - 2000.
2. Проверить в конфигурации «Размер стандартных вычета НДФЛ». Меню «Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Размер стандартных вычетов НДФЛ». При первом запуск программы этот справочник заполняется автоматически. Например, если не установлено значение, то установи «код вычета», «размер» и «ограничение по доходам».
3. Проверить в конфигурации «Размер вычетов по доходам НДФЛ». Меню «Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН – Размер вычетов по доходам НДФЛ». При первом запуске программы этот справочник заполняется автоматически. Например, если не установлено, то установить «код дохода», «годовой вычет» и «норматив зарплаты».
4. Проверить в конфигурации «Доходы ЕСН». Меню «Зарплата Учет НДФЛ и ЕСН Доходы ЕСН». Справочник содержит классификатор доходов с точки зрения их налогообложения ЕСН и заполнен предопределенными элементами, соответствующими действующему Налоговому кодексу.
5. Проверить в конфигурации «Сведения о ставках ЕСН и ПФР». Меню «Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР».
6. Проверить в конфигурации «Ставку взноса на страхование от несчастных случаев». Меню «Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев». Например, установить нужную ставку. Установим для организации «ВЕДА» ставку 0.20 %.
Эти справочники должны быть заполнены при первом запуске программы. Ставки ЕСН и тарифы страховых взносов в ПФР являются едиными для всех организаций, а ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается для каждой организации в отдельности.
Справочник «Способы отражения зарплаты в учете» (меню «Зарплата - Способы отражения зарплаты в учете») содержит перечень так называемых способов отражения зарплаты в регламентированном учете, которые представляют собой, фактически шаблоны проводок, которые будут сформированы при отражении начисленной зарплаты работников организации в бухгалтерском и налогом учете.
Способ отражения зарплаты в регламентированном учете может быть указан в приказе о приеме работника или в кадровом перемещении.
Практикум № 22 Заполним справочник «Способы отражения зарплаты в учете».
Отредактировать строчку «Отражение начислений по умолчанию» следующим образом: Дт 26 (офис, оплата труда) Kт 70 без ФИО;
Создать новую строку «Отражение начислений по производству»: Дт 20.01 (цех № 1, мебель, оплата труда) Kт 70 (Штукин Владимир Юрьевич)
Создать новую строку «Отражение издержек»: Дт 44.01 (оплата труда) Kт 70 (Прыткова).
Вот как справочник должен быть заполнен:
Обращайте внимание на правильность заполнения субконто. Например, если вы не укажете по дебету счета 20.01 субконто 1, 2,3 цех № 1, продукция и оплата труда», то документ «Закрытие месяца» не будет закрывать счет 20 «Основное производство» и по окончанию месяца по счету 20.01 останется остаток, чего быть не должно (кроме случаев по НЗП).
Справочник «Начисления организации» будет обращаться справочнику «Способы отражения зарплаты в регламентированной учете». Создадим несколько видов начисления по предприятию 000 «ВЕДА».
Практикум № 23 Заполним справочник «Начисления организации».
(меню «Зарплата - Начисления организации»)
Создать следующие виды начислений:
начисления по издержкам;
начисления по производству;
оклад по дням.
На рисунке представленном ниже показано заполнение вида начисления «Оклад по дням»
Заполните другие два вида начисления аналогично показанному выше, только отражения в бухучете выбирайте соответствующие виду начисления (для счета 44 — «начисления по издержкам»; для счета 20 - «начисления по производству»).
Вид начисления будет запрашиваться и при создании документа «Начисление зарплаты».