32. Финансовое планирование на предприятии, виды финансовых планов. Разработка финансового раздела бизнес-плана.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах.

Целью финансового планирования является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных результатов.

Задачи:

- определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;

- обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;

- прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;

- обоснование рационального движения денежных срежств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;

- определение эффективности разных сфер, видов хоз. и фин. Деятельности;

- осуществление контроля над выполнением финн. заданий.

Принципы финансового планирования:

- принцип соответствия (финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников);

- принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах (сумма оборотных средств должна быть больше суммы краткосрочных задолженностей);

- принцип избытка денежных средств (необходимо иметь некоторый запас ден. средств);

- принцип рентабельности капиталовложений (для капиталовложений следует выбирать недорогие способы финансирования);

- принцип сбалансированности рисков (рисковые долгосрочные инвестиции следует финансировать из своих средств);

- принцип приспособления к потребностям рынков (важно учитывать конъюнктуру рынка и зависимость от кредитов);

- принцип предельной рентабельности (следует выбирать те вложения, которые обеспечат максимальную рентабельность).

В основе финансового планирования лежат:

- стратегический план (формирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании);

- производственный план (На основе стратегического. Определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики).

- финансовый план (обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование ден.ср-в. Предприятия на текущий и долгосрочный период).

Финансовый план содержит следующие разделы:

1. Инвестиционная политика;

2. Управление оборотным капиталом;

3. Дивидендная политика и структура источников финансирования;

4. Финансовые прогнозы;

5. Учетная политика;

6. Система управленческого контроля.