Перечень вопросов, вариантность которых предусмотрена нк рф

Вопрос	Варианты	Ссылка на документ
Налог на добавленную стоимость (гл .21 НК РФ)
Порядок раздельного ведения учета облагаемых и не облагаемых НДС операций	1. Организация ведет раздельный учет затрат (устанавливается порядок такого учета: база и методика распределения «входного» НДС и «общих» затрат) 2. Организация не ведет раздельного учета затрат в случае, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство	ст. 170 НК РФ
Учет сумм «входного» НДС при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС	Устанавливается методика распределения	ст. 170 НК РФ
Регистрация в книге покупок счетов-фактур по товарам (работам, услугам), оформленным одним счетом- фактурой, но использованным в операциях как облагаемых, так и не облагаемых НДС	Указать порядок регистрации	Письмо МФ РФ от 04.03.2004 № 04-03-11/30
Порядок оформления счетов-фактур обособленными подразделениями	Указать способ нумерации: – номера для подразделения резервируются заранее; – к номерам добавляется индекс филиала; – иной способ	Письмо МНС России от 26.08.2004 № 03-1-08/1880/18
Использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС	1. Организация использует право на освобождение, если сумма выручки за 3 календарных месяца не превышает 2 млн.руб 2. Организация не использует право на освобождение	Ст.145 НК РФ
Также необходимо: - утвердить перечень должностных лиц, имеющих право подписи на счетах-фактурах: – по головной организации; – по обособленному (структурному) подразделению (перечислить по каждому подразделению); – ответственных за ведение журналов учета полученных счетов-фактур, книг покупок и продаж.
Налог на прибыль (гл.25 НК РФ)
Порядок признания доходов и расходов	1. Метод начисления 2. Кассовый метод	ст. 271 – 273 НК РФ
Методы оценки сырья и материалов	1. По стоимости единицы запасов 2. По средней стоимости 3. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) 4. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО)	ст. 254 НК РФ
Метод начисления амортизации. Определяется по каждому объекту НМА и основных средств (за исключением входящих в 8-10-ю амортизационные группы, для которых применяется линейный метод)	1. Линейный метод 2. Нелинейный метод	ст. 259 НК РФ
Порядок начисления амортизации	1. Начисление амортизации по нормам, установленным ст.259 НК РФ 2. Начисление амортизации по нормам ниже установленных ст.259 НК РФ	ст. 259 НК РФ
Применение амортизационной премии	1. Не применяется. 2. Применяется – указать размер единовременного списания (до 10% (до 30%- с 3-ей по 7-ю аморт. группы))	П. 9 ст.258 НК РФ
Порядок определения нормы амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации	1. С учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками 2. Без учета срока эксплуатации предыдущими собственниками 3. Определить самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов	ст. 259 НК РФ
Резерв по сомнительным долгам	1. Создается 2. Не создается	ст. 266 НК РФ
Резерв по гарантийному ремонту	1. Создается и определяется предельный размер отчислений в этот резерв 2. Не создается	ст. 267 НК РФ
Распределение расходов, которые не могут непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности	Данные расходы распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме все доходов организации нарастающим итогом. Необходимо привести перечень подобных расходов.
Определение перечня прямых расходов	Организация самостоятельно определяет перечень прямых расходов	ст. 318 НК РФ
Состав и порядок распределения прямых расходов между готовой продукцией и НЗП	Указать перечень прямых расходов и методику их распределения между готовой продукцией и НЗП	ст. 318, 319 НК РФ
Расходы по доставке товаров и другие расходы, связанные с приобретением товаров (для организаций торговли)	1.В составе издержек обращения 2.В стоимости приобретения товаров (с указанием перечня расходов)	ст. 320 НК РФ
Перечень прямых расходов по торговым операциям	1. Стоимость покупных товаров, определяется по цене, установленной договором 2. Стоимость приобретения товаров определяется с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров Выбранный способ применяется в течение не менее 2х налоговых периодов	ст. 320 НК РФ
Методы оценки покупных товаров	1. По стоимости единицы товара 2. По средней стоимости 3. По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)	ст. 268 НК РФ
Методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг	1. По стоимости единицы 2. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) 3. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО)	ст. 280 НК РФ
Порядок расчета предельной величины процентов по долговым обязательствам, списываемым в расходы	1. Расчет осуществляется по среднему уровню процентов. Необходимо определить критерии сопоставимости долговых обязательств. 2. Расчет ведут исходя из ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 0,8% - по долговым обязательствам в инвалюте (если предусмотрены другие предельные размеры - указать их)	Ст.269 НК РФ
Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения	1. Сумма расходов на оплату труда 2. Среднесписочная численность работников	ст. 288 НК РФ
Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств	1. Создаются и определяются нормативы отчислений в этот резерв 2. Не создаются	ст. 324 НК РФ
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков	1. Создаются и определяются ежемесячный процент и предельная сумма отчислений в этот резерв 2. Не создаются	ст. 324.1 НК РФ
Отчетный период по налогу на прибыль	1. Месяц. 2. Квартал.	п. 2 ст. 285 НК РФ
Также необходимо: - установить перечень прямых расходов в налоговом учете (ст. 318 НК РФ), аналогичный перечню затрат, формирующих себестоимость в бухгалтерском учете, и порядок их распределения между готовой продукцией и НЗП (пример: амортизация основного средства, одновременно используемого при производстве шкафов и стульев, может распределяться исходя из технологических карт или времени использования основного средства, затрачиваемого на изготовление каждого вида продукции); - организовать систему исчисления налоговой базы при расчете налога на прибыль, которая определяется на основе порядка группировки и отражения объектов и хозяйственных операций: – только в бухгалтерском учете; – одновременно и в бухгалтерском и в налоговом учете организации; – только в налоговом учете (систему представить в приложении к приказу об УП для целей налогообложения); - утвердить формы аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль, как приложения к приказу об УП для целей налогообложения; - установить перечень лиц, имеющих право подписи регистров налогового учета; - установить, что налоговый учет ведется: – на бумажных носителях; – в электронном виде; – на бумажных носителях и в электронном виде. - установить для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение раздельного учета доходов и расходов по следующим видам деятельности и хозяйственным операциям: – оптовая и розничная торговля; – ликвидация основных средств; – безвозмездная передача основных средств; – доходы и расходы, возникшие в рамках деятельности, подпадающей под иные налогооблагаемые режимы (ЕНВД, ЕСХН); – целевые поступления и их использование и т.д.
Налог на имущество Отразить методику ведения раздельного учета стоимости имущества, подлежащего принятию в состав основных средств по группам в соответствии с требованиями ст. 376 НК. Организация сама должна определит, как будет осуществлен раздельный учет данных групп объектов. Например, многоступенчатая система субсчетов. Если имущество используется одновременно во всех видах деятельности (при совмещении различных режимов налогообложения) учетной политикой должны быть установлены критерии, по которым будет определяться доля имущества, относящаяся к тому или иному виду деятельности. Наиболее оптимальным является вариант – пропорционально сумме выручке от реализации, полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации. Методику ведения раздельного учета имущества, используемого во всех видах деятельности целесообразно оформить в виде отдельного приложения к учетной политике для целей налогообложения.

1