24. Налоговая система как механизм государственного и муниципального управления

Лекция-24

Дополнительно

Налоговая политика продиктована сложившимися обстоя­тельствами, она далека от того, какой была в прежней эконо­мике, но еще и не такая, как в развитых странах. В сложной ситуации государство при формировании бюджета стремится обеспечить как можно больше налоговых поступлений. Доля налогов в доходах бюджета составляет более 80%. Это выше, чем даже в странах с кейнсианской моделью государственного регулирования экономики. Налоговое изъятие (с учетом отчис­лений в социальные фонды) увеличилось с 16% к ВВП в 1990 г. до почти 30% — это уровень США, Японии и ряда других стран. Однако поскольку многие предприятия имеют льготы, бремя плательщиков повышается до 40% к ВВП. Рынку соот­ветствует обложение, при котором:

• освобождается от налогов капитал, применяемый в про­изводстве, с учетом реинвестируемой в производство при­были (облагаются доходы и капиталы, изымаемые из производства);

• стимулируются частные инвестиции в производство, не допускается прямая конкуренция государства с частным капиталом;

• граждане самостоятельно финансируют удовлетворение потребностей и только в особых случаях их поддерживает государство.

Основным принципом расходов является целевое использо­вание бюджетных средств. Приоритетом служит удовлетворение коллективных потребностей: структурная, инвестиционная политика, обеспечение внутренней и внешней безопасности, воспро­изводство научного потенциала, образование, здравоохранение.

Федеральным органом исполнительной власти, обеспечи­вающим проведение бюджетной, налоговой, валютной политики и координирующим деятельность в этой сфере иных органов, является Министерство финансов Российской Федерации.

+ другой источник

Изъятие государством  в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства ВВП:

работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

• хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Налоги возникли с появлением государства и являются основой его существования.

Сущность налогов проявляется в их функциях:

• фискальная – вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С ее помощью образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для существования и функционирования государства. Именно эта функция создает объективные предпосылки для повышения роли государства в регулировании экономики страны;

• регулирующая – целенаправленно воздействует на развитие народного хозяйства в соответствии с принимаемыми программами. При этом используется выбор форм налогов, изменение ставок, способов взимания, льготы и скидки. Эти регуляторы влияют на структуру и пропорции общественного воспроизводства, объемы накопления и потребления; их применение эффективно при стимулировании НТП;

• стимулирующая – реализуется через систему льгот, преференций (предпочтений). Объединяя стимулирующую и регулирующую функцию в од   ну экономическую функцию, можно сказать, что налоги как активный инструмент перераспределительных процессов, оказывает существенное влияние на воспроизводство, стимулируя или ослабляя накопление капитала, расширяя   или сужая платежеспособный спрос населения;

• перераспределительная – заключается в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства. Масштаб действия этой функции определяется долей налогов в ВВП.

• контрольная – оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Эта функция проявляется лишь в условиях действия перераспределительной функции. Обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений.