Данные к расчету потребности предприятия в оборотных средствах

№ п/п	Статья затрат	Потребность в оборотных средствах на начало года, тыс.руб.	Нормы запасов, в днях
1	Производственные запасы	22000	55
2	Незавершенное производство	1800	3
3	Расходы будущих периодов	80
4	Готовые изделия	2900	5
	Итого	26780

Таблица 8

Затраты на IV квартал

№ п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
1	Производственные запасы	41040
2	Прирост расходов будущих периодов на конец года	20
3	Прирост устойчивых пассивов	480

Таблица 9

Расчет плановой потребности в оборотных средствах

№ п/п	Статья затрат	Потребность в оборотных средствах на начало года, тыс.руб.	Затраты на IV квартал, тыс.руб.		Норма запаса в днях		Потребность в оборотных средствах на конец года, тыс.руб.		Прирост (снижение) потребности в оборотных средствах, тыс.руб.
			Всего на квартал	В день
1	Производственные запасы	22000	41040	456	55		25080		+3080
2	Незавершенное производство	1800	60337	670	3		2010		+210
3	Расходы будущих периодов	80					100		+20
4	Готовая продукция	2900	60780	675	5		3375		+475
	Итого	26780				30565		+3785

Величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется, исходя из себестоимости валовой продукции в 4 квартале (табл.1, стр.12), а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции в 4 квартале (табл.1, стр.15)

Таблица 10

Источники финансирования прироста норматива оборотных средств

№ п/п	Источник	Сумма, тыс.руб.
1	Прирост устойчивых пассивов	480
2	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	3305
	Итого	3785

1. Понятие финансов предприятий, их функции и роль в настоящее время. 8

2. Функции финансов предприятий: 9

3. Разнообразие форм собственности предприятий и их влияние на организацию финансов предприятий 10

Тема 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ 14

Литература по теме: 14

1 вопрос: Предмет и задачи курса 14

Вопрос 2. Сущность и функции финансов 15

3. Предприятие как хозяйствующий субъект. 21

3.1. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ 26

Основные учебники: 29

Дополнительная литература: 29

Вопрос 1. Классификация денежных затрат предприятий 29

Вопрос 2. Планирование затрат на реализуемую продукцию 34

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 34

3. Понятие выручки от реализации продукции 37

Вопрос 4. Планирование выручки от реализации продукции 38

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №2 41

Тема 3. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 43

Литература 43

Основная 43

Другая литература: 43

Вопросы: 43

Вопрос.1. Прибыль как чистый доход предприятия. 43

1.2. Понятие балансовой прибыли, ее состав 44

Вопрос 2. Распределение и использование прибыли предприятия 46

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 49

Вопрос 3. Показатели рентабельности 51

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 52

Вопрос. 4. Планирование прибыли 52

ЛИТЕРАТУРА 58

ВОПРОС 1.Сущность оборотных средств, основы их организации на предприятии 58

ВОПРОС 2. Определение потребности в оборотных средствах 59

ВОПРОС 3. Источники формирования оборотных средств и финансирования их прироста 65

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 68

Вопрос 1. Структура основного капитала предприятия 71

1.1.Основные фонды как часть имущества предприятия. 72

ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА 76

ОТДЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ: 77

Вопрос 2. Амортизация основных фондов. 78

Равномерный (линейный) метод. 80

Производственный метод амортизации 81

Ускоренная амортизация основных средств. 82

Способ уменьшаемого остатка 82

Способ суммы чисел лет 83

2.1. Планирование амортизации 85

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 1 86

Вопрос: 3. Понятие инвестиций предприятия 88

ВОПРОС 4. Капитальные вложения как способ воспроизводства основных фондов 89

4. 1. Источники финансирования капитальных вложений 91

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2 93

4 .2. Источники финансирования ремонта основных фондов 97

Вопрос 5. Нематериальные активы, источники приобретения, амортизация 99

ТЕМА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ 102

ЛИТЕРАТУРА 102

Вопрос 1. Финансовые службы предприятий, их задачи и функции 102

ВОПРОС 2. Содержание финансового планирования на предприятии 104

Вопрос 1. Структура основного капитала предприятия

АКТИВЫ	ПАССИВЫ
I. ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ
II.ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ (Текщие активы)
Итого имущество	Итого источников

Актив бухгалтерского баланса предприятия показывает одномоментное состояние имущества предприятия.

Имущество бывает:

• материальное,

• нематериальное и

• финансовые активы.

Материальные (осязаемые) активы —активы, которые можно физически идентифицировать, т.е. осязать.

Разичают: Основной капитал и Текущие активы. Основной капитал состоит из имущества срок пользования которого больше одного года: Основные фонды, Нематериальные активы, Долгосрочные финансовые вложения.

Текущие активы уже подробно рассмотрены в теме 5 -”Оборотный капитал предприятия…”.

Внеоборотные активы представляют собой средства, которые:

• служат более одного года;

• используются самим предприятием;

• первоначально приобретены не для перепродажи.

Виды внеоборотных активов: материальные активы (основные средства) и нематериальные активы, незаконченные капиталовложения и долгосрочные финансовые активы.

Более точно общая сумма внеоборотных активов (основного капитала предприятия) исчисляется как совокупность основных средств предприятия, нематериальных активов, вложений средств в незавершенное капитальное строительство, долгосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и уставный капитал других предприятий, иных внеоборотных активов. Наиболее значимой частью внеоборотных активов являются основные средства, числящиеся на балансе предприятия и находящиеся в эксплуатации, в запасе, на консервации, а также сданные в аренду другим предприятиям.

ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА —часть имущества предприятия, отражаемая в его активах, которая представляет собой долгосрочные и краткосрочные денежные средства. Часть финансовых средств  входит в основной капитал (то есть результат долгосрочных финансовых вложений), а другая часть — в оборотный капитал предприятия.

К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в государственные ценные бумаги, облигации и иные корпоративные ценные бумаги, коммерческие ценные бумаги, вклады в уставные (паевык, складочные) капиталы других предприятий а также предоставленные другим организациям займы.