Составление сметы затрат на производство

После определения сметы косвенных расходов участка (цеха, линии) составляется смета затрат на производство.

Таблица 13 - Смета затрат на производство

№ п/п	Наименование затрат	Сумма руб.
1	Основные материалы	28302026,67
2	Вспомогательные материалы	745756
3	Электроэнергия всех видов со стороны	42383752,61
4	Заработная плата (всех видов категорий работающих)	15831026,09
5	Начисления на зарплату (отчисления соцстраху)	4485524,162
6	Амортизация	1039069,06
7	Прочие расходы	16044239,92
Итого:		108831394,5

10. Определение себестоимости продукции и условной хозрасчетной цены.

Себестоимость детали (узла, комплекта, прибора) включает прямые затраты (стоимость основного материала и основная заработная плата основных рабочих) и косвенные затраты.

1. Стоимость основных материалов (С_М) на единицу продукции определяется по формуле:

С_М = Н_дет × Ц_м – Во × Ц_отх ,

где Н_дет – норма расхода материала на деталь (комплект, узел, прибор), кг;

Ц_м – стоимость 1 кг материала с учётом транспортных расходов;

В_о – вес отходов на одну деталь (узел, прибор, комплект);

Ц_отх – цена 1 кг реализуемых отходов, кг.

2. Величина основной зарплаты производственных рабочих на обработку и изготовление детали (узла, прибора, комплекта) (З_осн) определяется по формуле:

З_осн = С_т × К_ср × t_шт,

где С_т– часовая тарифная ставка 1-го разряда производственных рабочих;

К_ср – средний тарифный коэффициент;

t_шт– штучно-калькуляционное время на обработку и изготовление детали (узла, комплекта, прибора) в единичном и серийном производстве. В массово-поточном производстве – штучное время на деталь (комплект, узел, прибор).

3. Величина косвенных расходов, приходящихся на единицу продукции, определяется по формуле:

Р = З_осн × П_кp/100,

где П_кр – процент косвенных расходов, берётся из ранее приведённых расчётов.

Полученные данные заносятся в таблицу 14.

Таблица 14 - Калькуляция себестоимости единицы продукции (указывается наименование детали, узла прибора, комплекта)

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Единица измерения	Сумма руб.
1 Прямые расходы
1.1	Основные материалы за вычетом отходов	руб.	67,7
1.2	Основная зарплата производственных рабочих	руб.	25,4
2 Косвенные расходы		руб.	170,2
Итого:		руб.	263,3

11. Расчет финансовыхпоказателей работы.

1) Балансовая прибыль (П_бал) определяется по следующей формуле:

П_бал= П_реал+ П_усл± П_внер,

где П_реал – прибыль от реализации продуктов основной деятельности, тыс. руб./год;

П_усл– прибыль от реализации прочей продукции и услуг подсобных и обслуживающих производств и услуг непромышленного характера, тыс. руб./год;

П_виер – прибыль от внереализационных операций, тыс. руб./год.

Основной частью прибыли является прибыль от реализации продукции. Она определяется по формуле:

П_реал = РП' – С;

где РП' – сумма реализации продукции без НДС, тыс. руб./год;

РП' = РП – НДС

С – полная себестоимость продукции, тыс. руб./год.

Прибыль от реализации прочей продукции, работ и услуг непромышленного характера определяют, как правило, исходя из объёма (в стоимостном выражении) этой продукции, работ и услуг и их себестоимости.

В прибыль от внереализационных операций включают только относимые к прибылям и убыткам доходы и расходы, связанные с нормальными условиями хозяйственной деятельности и имеющие постоянный характер.

Если в задании к курсовой работе специально не оговаривается размер П_усли П_виер., их можно в расчетах не учитывать.

2) Налогооблагаемая прибыль малого предприятия (П_ио) определяется по формуле:

П_но = П_реал +ΔФ_зп – Y_им – Y_мн – Y_пр;

где ΔФ_зп – превышение фактического фонда зарплаты над нормативным, тыс. руб./год.

ΔФ_зп = Ф_от – 12 ×К ×З_min × Ч,

где Ф_ОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб./год;

З_miп– минимальная заработная плата, тыс. руб./мес.;

К – нормативный коэффициент (К = 4);

Ч – численность работающих, чел.;

Y_им – налог на имущество, для вновь проектируемого предприятия, работающего менее одного года, этот вид налога не взимается;

Y_мн и, Y_пр – местные налоги и плата за природные ресурсы, не включенные в себестоимость.

3) Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и используемая для формирования фондов экономического стимулирования (П_ост) определяется по формуле:

П_ост = П_реал– (Y_n+ ∑Y_j+ Y_кр);

где Y_n= (τ_пр /100 )*П_но – налог на прибыль, тыс. руб./roд; τ_пр - ставка налога на прибыль, %;

∑Y_j– налоги, не вошедшие в себестоимость, тыс. руб./год;

У_кр– плата за кредит, тыс. руб./год.

Если с предприятия предусмотрено взятие ещё какого - либо вида налога, то остаточная прибыль уменьшается на величину этого налога.

4) Прибыль, оставшаяся в распоряжении малого приборостроительного предприятия, устанавливается равной фондам экономического стимулирования (ФЭС), образуемых из прибыли, т.е.

Пост = ФЭС = ФМПСР + ФРПНТ;

где ФМПСР – фонд материального поощрения и социального развития, тыс. руб./год;

ФМПСР=(η _ФМПСР/100) ×П_ост

где η _ФМПСР – норматив отчислений в ФМПФСР, %;

ФРПНТ – фонд развития производства науки и техники, тыс. руб./год;

ФРПНТ = (η_jФРНПТ /100) × П_ост;

η_jФРНПТ – норматив отчислений в ФРНПТ, %.

Если не имеется конкретных значений нормативов отчислений для конкретного малого приборостроительного предприятия, то ориентировочно могут быть взяты следующие нормативы:

η_jФРНПТ = 60 % , η_ФМПСР = 40 %

Показатели финансовой деятельности следует свести в таблицу 14 (см. заключение)