7. Финансовый план
Данный раздел является итоговым разделом бизнес-плана и формируется по результатам прогноза реализации услуг и затрат на лицензирование массажного салона.
При разработке стратегии финансов предприятия основными документами являются:
прогнозный отчет о прибылях и убытках;
прогноз движения денежных средств.
Налоговое окружение массажного кабинета: кабинет работает по упрощенной системе 6 % с дохода
Предприятие освобождено от налога на имущество, НДС, налога на прибыль. Платит Единый налог и Социальные налоги.
Второй год рассчитан с учетом инфляции на покупку косметики и аксессуаров и реализацию услуг 10% услуг 6%
Таблица 15 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Тыс. руб.
Наименование статьи |
месяц |
квартал |
1-й год |
2-ой год |
1. Валовой объем реализации услуг |
109650 |
328950 |
1315800 |
1447380 |
4. Сырье и материалы, |
31769 |
95307 |
381228 |
419350 |
5.Суммарные прямые издержки |
31769 |
95307 |
381228 |
419350 |
7. Валовая прибыль |
77881 |
233643 |
934572 |
1028030 |
8 Налог с дохода |
6579 |
19737 |
78948 |
86842 |
9. Постоянные затраты |
13922 |
41983 |
166060 |
176024 |
10. Суммарные постоянные издержки |
13922 |
41983 |
166060 |
176024 |
Чистая прибыль |
57380 |
171923 |
689564 |
765164 |
Второй формой, характеризующей финансовое состояние предприятия, является « Отчет о движении денежных средств» на счете и направлениях расходования. В его основе лежит метод анализа денежных потоков. Остаток денежных средств на счете (баланс наличности)используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом, «План денежных потоков», основанный на методе «КЭШ-ФЛО», демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.
Таблица16 - План движения денежных потоков
Тыс.руб.
Наименование статьи |
До лицензирования |
2011 |
2012 |
1.Объем продаж |
|
1315800 |
1447380 |
2. Прямые производственные издержки |
|
381228 |
419350 |
5. Общие постоянные издержки |
|
166060 |
176024 |
6. Налоги |
|
78948 |
86842 |
7. Кэш-Фло от оперативной деятельности 1-2+3-4-5-6 |
|
689564 |
765164 |
8. Затраты на приобретения активов |
266625 |
|
|
9. Поступления от реализации активов |
|
|
|
10. Кэш-Фло инвестиционной деятельности 9-8 |
|
|
|
11. Собственный капитал |
66792 |
|
|
12. Субсидия |
266625 |
|
|
13 Кэш-Фло финансовой деятельности |
333417 |
|
|
14. Баланс начала периода |
66792 |
66792 |
756356 |
15. Баланс конца периода |
66792 |
756356 |
1521520 |