Експортна операція з України за участю офшорної фірми

Умовні позначення:

1 – укладання договору на поставку певного товару з України до офшорної зони за ціною 100 у.о.;

2 – укладання контракту між офшорною компанією та зарубіжною фірмою-покупцем за ціною 130 у.о.;

3 – документальне забезпечення руху товару;

4 – фактичний рух товару;

5 – оплата іноземним підпри­ємством вартості товару (130 у.о.);

6 – оплата офшорною компанією вартості товару (115 у.о.)

Імпортна операція з України за участю офшорної фірми

Умовні позначення:

1 – укладання угоди на поставку товару між покупцем і українським підприємством, що має митні пільги;

2 – укладання угоди між українським підприємством-пільговиком та офшорною компанією на поста­чання товару;

3 – укладання угоди на поставку товару між інозем­ним підприємством та офшорною компанією;

4–6 – проведення взаємних розрахунків;

7 – поставка товару від іноземного підприємства – українському підприємству-пільговику;

8 – поставка товару покупцеві

Використання офшорних зон для операцій страхування і перестрахування

Умовні позначення:

1 – укладання договору страхування;

2 – плата за страхування (страховий внесок);

3 – укла­дання договору перестрахування між українським страху­вальником і страховою компанією в офшорній зоні;

4 – перерахування коштів у рахунок перестрахування;

5 – укладання договору на надання позики;

6 – отримання українською компанією кредиту з-за кордону;

7 – перера­хування коштів на особисті рахунки зацікавлених осіб;

8 – повернення і плата за кредит

5. Міжнародний досвід регулювання офшорного бізнесу

Види регуляторних заходів щодо офшорних операцій:

1. податкове законодавство;

2. особливі правила здійснення українськими підпри­ємствами інвестицій за кордон;

3. застереження щодо участі офшорних підприємств у приватизації;

4. банківське регулювання та безпосередній контроль за рухом грошових коштів з держави

Документи, які подаються суб’єктом підприєм­ницької діяльності, повинні подати до обласного управління НБУ за місцем державної реєстрації для видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвести­цій за кордон:

• лист-звернення на ім’я Голови НБУ із зазначенням мети, строків та суми інвестиції;

• нотаріально засвідчені копії свідоцтва про державну реєстрацію, статуту та установчого договору;

• нотаріально засвідчені копії угод (контрактів) рези­дентів з іноземними партнерами про здійснення резидентами інвестиції;

• легалізовану копію документа про реєстрацію об’єкта інвестиції за кордоном та його установчих доку­ментів;

• відомості про назву банку-нерезидента та його місце­знаходження, реквізити розрахункового рахунку, на який здійснюватиметься переказ валютних коштів

Напрями удосконалення законодавства України з регу­лювання офшорного бізнесу за участі вітчизняних під­приємств:

• лібералізація податкового режиму через прийняття Податкового кодексу шляхом суттєвого скорочення рівня оподаткування доходів підприємств і громадян;

• налагодження дієвого механізму контролю за фінан­совими трансакціями з офшорними банками через діяльність Державного департаменту фінансового моніторингу при Міністерстві фінансів;

• укладення договорів про обмін податковою інфор­мацією з урядами низькоподаткових територій, внесення відповідних поправок до угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими державами, які мають на своїй території зони пільгового оподатку­вання;

• диференціація підходів до оподаткування операцій з підприємствами з офшорних зон залежно від їх податкового статусу та розроблення ефективних методик контролю за трансфертним ціноутворенням – згідно з міжнародними стандартами;

• після здійснення усіх названих заходів – проведення податкової амністії та допущення офшорних ком­паній до приватизаційного процесу у разі повного розкриття ними інформації про джерела походження інвестованого капіталу