- •Сд.09.10 налоговый контроль Практикум
- •Оглавление
- •I Теоретические основы организации налогового контроля
- •1.1 Необходимость, сущность и задачи налогового контроля
- •1.2 Система органов налогового контроля в Российской Федерации и их взаимодействие
- •1.3 Формы и методы налогового контроля
- •1.4 Особенности организации налогового контроля в развитых странах
- •Тесты по разделу I для самопроверки
- •II Порядок проведения налоговых проверок
- •2.1 Камеральная налоговая проверка бухгалтерской и налоговой отчетности
- •2.2 Подготовка к проведению выездной налоговой проверки
- •2.3 Оформление результатов выездной налоговой проверки
- •2.4 Реализация результатов налоговой проверки
- •2.5 Проверка обоснованности налоговых расчетов
- •Тесты по разделу II для самопроверки
- •Библиографический список
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в
- •Приложение г
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«БАШКИРСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
Кафедра аудита и налогообложения
Сд.09.10 налоговый контроль Практикум
Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Уфа 2010
УДК 336
ББК 65.261.4
П 69
Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № 1 от 13 сентября 2010 г.)
Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.
Рецензент:
Ответственный за выпуск: зав. кафедрой аудита и налогообложения, к.э.н., доцент Кулешова В.П.
г. Уфа, БГАУ, Кафедра аудита и налогообложения, тираж 30 экз.
Оглавление
I Теоретические основы организации налогового контроля |
4 |
1.1 Необходимость, сущность и задачи налогового контроля |
4 |
1.2 Система органов налогового контроля в Российской Федерации и их взаимодействие |
5 |
1.3 Формы и методы налогового контроля |
7 |
1.4 Особенности организации налогового контроля в развитых странах |
9 |
Тесты по разделу I для самопроверки |
10 |
II Порядок проведения налоговых проверок |
19 |
2.1 Камеральная налоговая проверка бухгалтерской и налоговой отчетности |
19 |
2.2 Подготовка к проведению выездной налоговой проверки |
20 |
2.3 Оформление результатов выездной налоговой проверки |
24 |
2.4 Реализация результатов налоговой проверки |
26 |
2.5 Проверка обоснованности налоговых расчетов |
27 |
Тесты по разделу II для самопроверки |
28 |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК |
38 |
ПРИЛОЖЕНИЯ |
41 |
I Теоретические основы организации налогового контроля
1.1 Необходимость, сущность и задачи налогового контроля
Ключевые слова
Налоговый контроль представляет собой деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Субъектом налогового контроля являются налоговые органы, имеющие всеобъемлющие контрольные полномочия, - ФНС и ее территориальные органы.
Объект налогового контроля – это действие (бездействие) налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов.
Предмет налогового контроля – это правильность, своевременность и полнота выполнения налогоплательщиками своих обязанностей.
Превентивность налогового контроля – предупреждение налоговых правонарушений.
Презумпция невиновности налогоплательщика – виновность налогоплательщика устанавливается вступившим в силу решением суда.
Презумпция правоты налогоплательщика – неустранимые противоречия и неясности в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика.
Налоговая тайна – любые сведения о налого плательщике, полученные налоговым, таможенным органом.
Вопросы для обсуждения
1.Раскройте особенности налогового контроля как формы налоговых правоотношений.
2.Как соотносятся государственный финансовый и налоговый контроль?
3.В чем различие между субъектом, объектом и предметом налогового контроля?
4.Каковы основные направления и этапы налогового контроля?
5.По каким признакам можно сгруппировать виды налогового контроля?
6.В чем заключается превентивность налогового контроля? Приведите примеры.
7.В чем сущность презумпции невиновности и презумпции правоты налогоплательщика?
8.Что входит в содержание налоговой тайны?
Задание
Используя положения норм Налогового, Административного и Уголовного кодексов Российской Федерации, определить основные нарушения в области налогообложения и заполнить таблицу 1.
Таблица 1 – Сравнительная характеристика нарушений в сфере налогообложения
Вид нарушения |
Налоговая ответственность |
Административная ответственность |
Уголовная ответственность |
|||
статья |
наказание |
статья |
наказание |
статья |
наказание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|