Тесты по разделу II для самопроверки

1.При каком условии налоговая и бухгалтерская отчетность представляется в налоговый орган в электронном виде?

1. среднесписочная численность работников не превышает 250 человек;

2. среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;

3. среднесписочная численность работников свыше 250 человек;

4. среднесписочная численность работников свыше 100 человек.

2.Какой период деятельности налогоплательщика подвергается камеральной проверке?

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. год;

4. отчетный, налоговый период.

3.Что является предметом камеральной налоговой проверки?

1. бухгалтерская отчетность;

2. статистическая отчетность;

3. налоговая отчетность;

4. первичные бухгалтерские документы;

5. регистры учета.

4.В течение какого срока проводится камеральная проверка?

1. один месяц;

2. два месяца;

3. три месяца;

4. четыре месяца;

5. шесть месяцев.

5.В каком отделе осуществляется формальная проверка налоговых деклараций?

1. отдел работы с налогоплательщиками;

2. отдел ввода данных из налоговой отчетности;

3. отдел камеральных проверок.

6.В каком отделе осуществляется проверка обоснованности применения налоговых льгот и ставок?

1. отдел работы с налогоплательщиками;

2. отдел ввода данных из налоговой отчетности;

3. отдел камеральных проверок.

7.Может ли отдел камеральных проверок потребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременности уплаты налогов?

1. да;

2. нет;

3. по разрешению руководителя налоговой инспекции.

8.Правомерно ли по результатам камеральной проверки предъявление к налогоплательщику требования об уплате недоимки и пени?

1. да;

2. нет;

3. только по решению суда.

9.Каковы этапы планирования выездных налоговых проверок?

1. анализ статистической отчетности;

2. анализ результатов камеральной проверки;

3. выбор объектов проверки;

4. формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках;

5. подготовка плана выездных налоговых проверок;

6. подготовка предложений о необходимости привлечения к проверке свидетелей, экспертов.

10.При отборе налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок обязательно включаются

1. организации, чья отчетность вызывает подозрения у сотрудников камерального и аналитического отделов;

2. организации, представляющие или сдающие «нулевую» отчетность;

3. крупнейшие налогоплательщики;

4. убыточные организации;

5. организации, которые решили ликвидироваться.

11.Каковы сроки подготовки и утверждения плана выездных налоговых проверок?

1. не позднее 15 дней до начала календарного года;

2. не позднее 15 дней до начала квартала;

3. не позднее 15 дней до начала месяца.

12.В каких случаях корректируется план выездной налоговой проверки?

1. временное отсутствие должностного лица налогового органа по болезни;

2. получение срочного задания от регионального управления ФНС РФ;

3. наличие поручения органов МВД РФ.

13.Что является основанием для продления выездной налоговой проверки?

1. пожар на территории налогоплательщика;

2. реорганизация или ликвидация организации;

3. организация имеет четыре обособленных подразделения;

4. получение в ходе проверки информации о наличии нарушений налогового законодательства, требующей дополнительной проверки;

5. воспрепятствование осмотру территории и помещений налогоплательщика.

14.В течение какого срока проводится выездная налоговая проверка?

1. один месяц;

2. два месяца;

3. три месяца;

4. четыре месяца;

5. шесть месяцев.

15.Какой период финансово-хозяйственной деятельности организации подвергается выездной налоговой проверке?

1. один год;

2. два года;

3. три года;

4. четыре года;

5. пять лет.

16.Каким документом оформляется факт выемки документов при проведении выездной налоговой проверки?

1. акт;

2. справка;

3. протокол;

4. заключение.

17.Каким документом оформляется результат проведения экспертизы при осуществлении выездной налоговой проверки?

1. акт;

2. справка;

3. протокол;

4. заключение.

18.Имеет ли право налогоплательщик заявить отвод эксперту и просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц?

1. да;

2. нет.

19.Каким документом оформляется участие понятых при проведении выездной налоговой проверки?

1. акт;

2. справка;

3. протокол;

4. заключение.

20.Какие документом оформляется факт воспрепятствования должностных лиц налоговых органов к осмотру помещений и территории налогоплательщика?

1. акт;

2. справка;

3. протокол;

4. заключение.

21.Каким документом оформляются результаты проведенной выездной налоговой проверки?

1. акт;

2. справка;

3. протокол;

4. заключение.

22.Оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях организацией данными и фактическими данными указывается:

1. во вводной части акта проверки;

2. в основной части акта проверки;

3. в итоговой части акта проверки.

23.В какой срок налогоплательщиком представляются возражения по акту проверки?

1. в 7-дневный срок со дня получения акта;

2. в 10-дневный срок со дня получения акта;

3. в 15-дневный срок со дня получения акта.

24.В течение какого времени рассматриваются материалы проверки руководителем налогового органа и выносится решение?

1. не более 5 дней;

2. не более 7 дней;

3. не более 10 дней;

4. не более 15 дней.

25.В какой срок вручается (отправляется по почте) решение налогоплательщикам, совершившим нарушения налогового законодательства?

1. в 5-дневный срок с даты вынесения решения;

2. по истечении шести дней после отправки;

3. 10-дневный срок с даты вынесения решения;

4. в 15-дневный срок с даты вынесения решения.

26.Каким законодательным актом определяется ответственность за совершение налоговых правонарушений?

1. Налоговый кодекс РФ (часть 1);

2. Налоговый кодекс РФ (часть 2);

3. Уголовный кодекс РФ;

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях.

27.В чем различие между налоговым правонарушением и налоговым преступлением?

1. в размере причиненного материального ущерба государству;

2. в мерах и формах наказания;

3. в определении вины налогоплательщика разными законодательными документами.

28.Кем могут быть обжалованы решения руководителя налоговой инспекции?

1. финансовыми органами;

2. вышестоящим налоговым органом;

3. арбитражным судом;

4. органами внутренних дел.

29.Какие сроки подачи жалобы налогоплательщика в вышестоящий налоговый орган на акт проверки?

1. в течение месяца со дня, когда узнал о нарушении своих прав;

2. в течение трех месяцев со дня, когда узнал о нарушении своих прав;

3. в течение года.

30.Каков срок рассмотрения жалобы налогоплательщика вышестоящим налоговым органом?

1. в течение месяца;

2. в течение шести месяцев;

3. в течение года.

31.Какое решение вправе вынести вышестоящий налоговый орган по итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа?

1. отметить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;

2. отменить акт и назначить дополнительную проверку;

3. оставить жалобу без удовлетворения;

4. направить жалобу в арбитражный суд;

5. изменить решение или вынести новое решение.

32.В какой срок вышестоящий налоговый орган сообщает налогоплательщику о принятом решении по итогам рассмотрения жалобы?

1. в течение 3 дней;

2. в течение 5 дней;

3. в течение 7 дней;

4. в течение 10 дней.

33.К дополнительным мероприятиям налогового контроля относятся

1. допрос свидетеля;

2. истребование документов;

3. арест имущества;

4. встречная проверка.

34.К обеспечительным мерам по исполнению решения руководителя налогового органа относятся

1. допрос свидетеля;

2. приостановление операций по счетам;

3. арест имущества;

4. проведение экспертизы.

35.Повторная выездная налоговая проверка осуществляется в случаях

1. установления факта неправомерного действия или бездействия должностного лица налогового органа;

2. установления факта неправомерного действия или бездействия должностного лица налогоплательщика;

3. представления налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

4. представления налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, большем ранее заявленного.

36.Акт выездной налоговой проверки должен быть подго­товлен:

1. не позднее 2 месяцев после начала проверки;

2. не позднее 2 месяцев со дня окончания проверки;

3. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке.

37.В акте налоговой проверки должны быть указаны:

1. документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или их отсутствие;

2. только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений;

3. только документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, совершенных умышленно;

4. только документально подтвержденные факты нало­говых правонарушений, совершенных неосознанно.

38.Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

1. в бесспорном порядке;

2. в бесспорном порядке, если на счете налого­плательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

3. в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

4. только в судебном порядке.

39.Убытки, причиненные налогоплательщику неправомер­ными действиями должностных лиц налоговых органов:

1. возмещению не подлежат, за исключением случа­ев, предусмотренных НК РФ;

2. возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;

3. возмещению не подлежат, за исключением случа­ев, предусмотренных федеральными законами;

4. возмещаются в размере 50% суммы причиненных убытков.

40.Если на заблокированный счет организации поступили деньги, может ли она ими воспользоваться?

1. может, так как деньги поступили после того, как счет заблокировали;

2. не может, нельзя зачислять деньги на заблокированный счет;

3. денежные средства могут поступать на заблокированный счет организации, но она не может ими пользоваться.

41.Может ли решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке быть принято ранее вынесения решения о взыскании налога?

1. не может;

2. может, очередность вынесения решений устанавливается налоговым органом;

3. решения о взыскании налога и приостановлении операций по счетам должны быть вынесены одновременно.

42.Операции по счету организации приостановлены с целью взыскания налога. Сумма, указанная в решении о приостановлении операций, составляет 15000 руб. На расчетном счете фирмы числится 60000 руб. Вправе ли налоговая «заморозить» всю сумму по счету?

1. да, ведь приостановление операций по счету означает прекращение всех расходных операций по нему;

2. нет, расходные операции по «замороженному» счету могут быть приостановлены в пределах суммы, которая указана в решении;

3. сумму, на которую может быть заблокирован счет, определяет руководитель налогового органа.

43.Организация не представила декларацию по налогу на прибыль в установленный срок. В течение месяца после истечения срока юридическое лицо так и не сдало декларацию. В результате руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций по счетам фирмы. Может ли налоговая полностью заблокировать суммы на счетах организации?

1. может;

2. не может, так как нельзя заблокировать счет за сданную декларацию;

3. по усмотрению руководителя налогового органа.

44.Операции по счетам организации приостановлены, и средств для покрытия задолженности перед бюджетом на них недостаточно. Может ли организация для продолжения своей хозяйственной деятельности открыть счет в другом банке?

1. не может;

2. может, но, если налоговая узнает об открытии нового счета, она его заблокирует;

3. организация может открыть другой счет только в своем банке.

45.Налоговый орган направил решение о приостановлении операций одновременно по нескольким счетам. На одном из счетов организации числится сумма, которая превышает сумму, указанную в решении. Может ли налогоплательщик потребовать отмену блокировки по своим счетам?

1. может, но только с письменного разрешения руководителя налогового органа;

2. не может;

3. может, если подаст в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам.