Тема 12. Специальные налоговые режимы.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения. Налогоплательщики. Налоговый период. Порядок перехода на новые условия уплаты налога. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Особенности применения налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Учет и отчетность по налогу.

Упрощенная система налогообложения. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода или отказа от перехода на упрощенную систему. Налогоплательщики. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты сумм налога. Зачисление сумм налога. Учет и отчетность при применении упрощенной системы налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общие условия применения единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики. Налоговый период. Порядок уплаты. Зачисление сумм налога. Учет и отчетность по единому налогу на вмененный доход.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие условия применения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений и их представители. Особенности определения налоговой базы. Уплата налога на добавленную стоимость. Учет и отчетность при выполнении соглашений. Проведение выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.

Образовательные технологии

Формами организации учебного процесса по учебной дисциплине «Налоговое право» являются, прежде всего, лекции, семинары (в т.ч. в интерактивной форме) и самостоятельная работа.

Лекции посвящены основным вопросам понятий финансового права, характеристикам институтов финансовой системы РФ, вопросам доходов и расходов бюджетной системы, а также вопросам проведения контрольных мероприятий. По отдельным темам занятий возможно выполнение контрольных работ в форме тестов. Семинарские занятия в своей основе проводятся в форме устного опроса и решения практических задач.

В процессе изучения учебной дисциплины предусматривается взаимосвязь аудиторной и самостоятельной работы студентов, направленной на изучение теоретических положений, анализ постоянно изменяющегося законодательства. Задания для самостоятельной работы студентов представлены в УМК по дисциплине.

В процессе аудиторных занятий студенты усваивают основные понятия, термины и определения. Преподаватель моделирует различные правовые ситуации и определяет, могут ли студенты самостоятельно найти правильное решение. Такое моделирование помогает расширить кругозор обучаемых и формирует умение пользоваться нормативно-правовым материалом.

Внеаудиторная работа включает в себя закрепление пройденного материала, самостоятельное изучение отдельных вопросов, чтение дополнительной литературы. Кроме того, работа с Интернет-ресурсами, такими как нормативно-справочные порталы или сайты официальных государственных органов, развивает способность быстро находить правильное решение назревшего нормативно-правового вопроса, поскольку размещается множество необходимой информации и дается изложение нормативно-правовых актов.

Применяемые при преподавании дисциплины «Финансовое право» организационные формы, педагогические методы, средства, а также социально-психологические, материально-технические ресурсы образовательного процесса, призваны создать комфортную и адекватную целям воспитания и обучения образовательную среду, содействующую формированию всеми или подавляющим большинством студентов необходимых компетенций и достижению запланированных результатов образования.

В рамках учебного курса «Налоговое право» с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся, согласно требованиям ФГОС ВПО по соответствующему направлению подготовки, предусмотрено широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (разбор конкретных ситуаций, деловых и ролевых игр, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой.

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.

Критерии оценки успеваемости и знаний студентов:

Обычная оценка знаний студента. В ходе изучения курса предусматривается семестровая аттестация, проводимая в виде зачета.

Форма проведения зачета может быть двух видов: либо в устной форме согласно выбранному билету, либо в письменной форме путем написания теста, предложенного преподавателем. Конкретная форма проведения зачета определяется преподавателем и доводится до сведения студентов не позднее чем за десять дней до зачета.

Студент не сдавший контрольную работу (внеаудиторную) до зачета не допускается.

Зачетный билет по курсу содержит два теоретических вопроса. Общее количество вопросов, выносимых на курсовую аттестацию, 58. Вопросы для курсовой аттестации приведены в рабочей программе.

На устном зачете знания студентов оцениваются по двух бальной шкале: зачтено / незачтено.

Для получения оценки «зачтено» студент должен дать полные ответы на вопросы, указанные в выбранном им билете. Оценка «зачтено» предполагает наличие у студента системы знаний по учебному курсу «Налоговое право», умение излагать материал в логической последовательности, систематично, грамотным юридическим языком. Допускаются неточности при ответе, которые все же не влияют на правильность ответа и не искажают его сути. При выставлении оценки «зачтено» преподавателем учитываются посещение лекций, работа на практических занятиях (семинарах), подготовка рефератов, выступления с докладами, результаты контрольной работы (внеаудиторной).

«Незачтено» выставляется студентам либо не ответившим на один из двух вопросов, предложенных в билете, либо не ориентирующимся в системе курса «Налоговое право», либо не имеющим представление о налоговой системе, субъектах, правах и обязанностях участников налоговых отношений, о стадиях налогового контроля и его принципах, условиях и особенностях отдельных налогов.

Письменный тест для курсовой аттестации составляет 58 вопросов по всему курсу. Примерный перечень вопросов указан в рабочей программе.

Каждый вопрос теста должен содержать три варианта ответа, единственный из которых является правильным. Критерии оценки письменного теста: каждый правильный ответ равен 1 баллу, всего за тест не более 40 балов.

При сдаче зачета в форме тестирования оценка «зачтено» выставляется при правильности 70-100% ответов, «незачтено» - в случае правильности ответов менее чем в 70% ответов.

В случае неудовлетворительной сдачи зачета студенту предоставляется право повторной курсовой аттестации в срок, установленный для ликвидации академической задолженности по итогам соответствующей сессии, но не ранее чем через 5 дней после неудачной сдачи зачета. При неудовлетворительной сдаче комиссионного зачета право повторной аттестации студенту не предоставляется. При повторной аттестации количество набранных студентов баллов на предыдущей курсовой аттестации не учитывается

Балловая система оценки знания студентов.

Самостоятельная работа студентов, изучающих курс «Налоговое право», рассматривается как одна из важнейших форм выработки у студентов основ правового мышления, овладения базовыми понятиями юридической науки, приобретение прочных знаний в области бюджетного, банковского, страхового, налогового права и финансового контроля. В структуру самостоятельной работы входит работа студентов на лекциях и над текстом лекции после нее, в частности, при подготовке к экзамену; подготовка к семинарским занятиям (подбор литературы к определенной проблеме; работа над источниками; составление реферативного сообщения или доклада и пр.), а также работа в процессе решения различных практических задач, решение которых ориентирует студентов на творческий поиск оптимального решения проблемы, развивает навыки самостоятельного мышления и умения убедительной аргументации собственной позиции.

Рейтинговая система оценки (РСО) применяется для повышения контроля и улучшения качества образовательного процесса. РСО обеспечивает возможность осуществления эффективного учёта успеваемости и усвоения учебного курса. Принятая для расчёта рейтинга 100-бальная шкала позволяет реально оценить выполнение каждым студентом всех составляющих элементов учебного плана.

Расчёт рейтинга представляет собой сумму баллов, которые набраны в результате семестровой работы. Система РСО и её критерии доводится до каждого студента в начале семестра и оформляется специальным рейтинговым соглашением. В качестве «контрольных точек» в неё закладываются проводимые в течение семестра занятия, выполнение выдаваемых заданий и результаты промежуточного контроля. В качестве примера РСО по данной дисциплине с учётом приведенного далее содержания курса и заданий по промежуточной аттестации может быть использован следующий вариант.

Вариант РСО по Налоговому праву.

Максимальная сумма баллов, набираемая студентом при аттестации по курсу, равна 100 баллам. Максимальная сумма баллов, набираемая студентом на семестровой аттестации в виде зачета равна 100 баллам, минимальная – 75 баллам. Максимальная сумма баллов набираемых студентом за текущую успеваемость равна 60 баллам. Количество набираемых студентом баллов за текущую успеваемость в ходе практических (семинарских) занятий зависит от степени освоения студентом программы курса. При этом учитываются следующие критерии оценки: 1 бал за посещение лекции и соблюдение дисциплины в ходе лекции, 1 бал – посещение семинарского занятия; 1 бал – соблюдение дисциплины в ходе семинарского занятия, корректность и вежливость при ответе на вопрос, а также в ходе дискуссии между студентами при обсуждении темы семинарского занятия; 1-5 балла – качество подготовки к семинарскому занятию (правильность изложения при ответе на устные вопросы, наличие выполненных практических аудиторных и домашних заданий и т.д.). При неготовности к семинарскому занятию, не соблюдение дисциплины в ходе лекции или семинарского занятия - студенту баллы не начисляются.

В процессе подготовки к семинарским занятиям студенты должны быть готовы к устному ответу по всем теоретически вопросам, изложенным в задании к темам занятий.

Подготовка докладов по предложенной теме оценивается из расчёта 1 балл за подготовку и до 5 баллов в виде оценки за качество.

Текущее тестирование на промежуточной аттестации. За два тестирования от 0 до 20 балла, из расчёта до 10 баллов за тест.

Объем изученной студентом дополнительной литературы также может быть оценен преподавателем.

По итогам текущих занятий в течение семестра допускается присвоение премиальных баллов, выставляемых сверх показателя максимальной суммы баллов за текущую успеваемость, за общую активность в течение семестра, нестандартность ответа на семинарском занятии, написание рефератов, своевременное и качественное выполнение письменных практических заданий, выступление с докладом. Сумма всех премиальных баллов не должна превышать 40 баллов. Премиальные баллы учитываются только при выведении семестровой оценки. При этом итоговая сумма баллов, набранных конкретным студентом, не может превышать 100 баллов с учетом премиальных. В случае превышения максимального числа баллов при семестровой аттестации конкретного студента, соответствующая сумма баллов подлежит корректировки до 100 баллов.

При набранном в ходе текущих занятий количестве баллов 20 и менее студент допускается к сдаче комиссионного зачета, проводимого в составе трех преподавателей по данной дисциплине.

Максимальный рейтинг по системе равен 100 баллам.

Студент, набравший менее 35 баллов, к итоговой аттестации не допускается. За каждое пропущенное лекционное занятие студент может написать реферат из перечня тем, предложенных в учебно-методическом комплексе, но не более двух за семестр, за каждый реферат - до трёх балов.

В зависимости от суммарного количества набранных баллов по итогам текущей успеваемости, премиальных баллов, семестровой аттестации в виде зачета, рейтинг, полученный студентом, учитывается преподавателем во время итоговой аттестации. Например, от 75 до 100 баллов РСО может зачитываться в качестве итоговой оценки «зачтено».

На семестровую аттестацию в виде зачета студент допускается вне зависимости от набранного ранее количества баллов.

В случае неудовлетворительной сдачи зачета студенту предоставляется право повторной курсовой аттестации в срок, установленный для ликвидации академической задолженности по итогам соответствующей сессии, но не ранее чем через 5 дней после неудачной сдачи зачета. При неудовлетворительной сдаче комиссионного зачета право повторной аттестации студенту не предоставляется. При повторной аттестации количество набранных студентов баллов на предыдущей курсовой аттестации не учитывается.