Раздел 2. Налоговые системы федеративных государств.

2.1. Налоговая система США.

Особенности формирования и разграничения доходов бюджетов разного уровня. Классификация налогов. Структура налоговых поступлений в бюджетах. Три уровня налоговой системы. Функции федеральных налогов. Структура и динамика основных федеральных налогов. Характеристика индивидуального подоходного налога, его отличительные черты. Особенности взносов на социальное страхование. Налог на доходы корпораций. Роль косвенных налогов в поступлениях доходов в федеральный бюджет. Налоги штатов и органов местного самоуправления. Структура доходов бюджетов штатов. Значение налога с продаж в доходах бюджетов штатов. Индивидуальные подоходные налоги штатов. Факторы, обусловившие самостоятельность налоговых систем муниципальных образований. Структура доходов местных бюджетов. Использование налога на имущество в качестве источника доходной базы местных бюджетов. Положительный опыт использования налоговых льгот.

2.2. Налоговая система Германии.

Особенности налоговой системы. Исторический аспект. Принципы построения налоговой системы Людвига Эрхарда. Представление об уровнях государственной власти, бюджетной системе, сводном (консолидированном) государственном бюджете. Краткая характеристика общих налогов, федеральных налогов, налогов земель и общин. Понятие о вертикальном и горизонтальном выравнивании налоговых поступлений. Механизм распределения подоходного и корпорационного налогов между бюджетами разных уровней. Особенности распределения НДС. Характеристика основных налогов: подоходного налога, на заработную плату, взносы на социальное страхование, налог на прибыль корпораций, промысловый налог, местные налоги на потребление и капиталы. Налоговые реформы. Основные задачи реформы — облегчение налогового бремени населения и корпораций, создание благоприятного инвестиционного климата, рост самофинансирования, поощрение мелких и средних фирм, cтимулирование потребительского спроса. Увеличение основного необлагаемого минимума, ослабление налогового бремени населения, особенно семей с детьми.

Раздел 3. Налоговые системы унитарных государств.

3.1. Налоговая система Великобритании.

Особенности формирования и разграничения доходов бюджетов разного уровня. Особенности налоговой системы Великобритании. Основные принципы проведения современной налоговой политики. Налоговые вопросы изменений в поощрении труда, стимулировании предпринимательства и поддержке семьи. Состав и структура доходов бюджета центрального правительства. Характеристика самых крупных доходных источников. Налогообложение физических лиц Основные моменты исчисления подоходного налога с физических лиц. Налогообложение компаний. Корпоративный налог и его изменения в последние годы. НДС как один из крупных источников налоговых поступлений. Характеристика акцизного обложения. Местные налоги. Структура местных налогов и сборов. Особенности взимания налога на недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях. Местный налог на жилье.

3.2. Налоговая система Франции.

Особенности французской налоговой системы. Законодательная база. Деление налогов на три группы. Преобладание налогов на потребление. Основные центральные налоги. Налог на добавленную стоимость как главный элемент налоговой системы. Обложение доходов от денежных капиталов. Налог на прибыль акционерных компаний. Налогообложение прироста капитала. Цель налоговых пошлин. Особенности акцизного обложения. Подоходный налог с физических лиц – один из крупных источников бюджета. Особенности исчисления налога на прибыль предприятий. Характеристика группы налогов на собственность. Местные налоги и сборы. Прямые налоги. Промысловый налог. Общие надбавки к прямым налогам.

3.3. Налоговая система Швеции.

Особенности налоговой системы Швеции. Основные виды налогов центрального правительства и региональных (земельных) органов власти. Права органов власти в сфере установления налогов. Органы, занимающиеся разработкой налоговых законов и сбором налогов. Налог на прибыли компаний. Особенности исчисления налогооблагаемой базы, способов начисления амортизации. Сроки предоставления декларации. Организация налогового контроля выполнения налоговых обязательств компаниями. Подоходные налоги с граждан. Критерии признания резидентами. Расчет облагаемого дохода физических лиц. Порядок предоставления декларации. Налог на добавленную стоимость. Прочие налоги. Краткая характеристика налога на наследство и дарения, специального подоходного налога, гербовых налогов и сборов.

3.4. Налоговая система Японии.

Два уровня налоговой системы. Налоговые реформы 1987-1988 гг., 1999г. прямые налоги как основа бюджета центрального правительства. Особенности подоходного налога с юридических и физических лиц. Налоги на имущество как вторая по значимости группа налогов в бюджете центрального правительства. Роль косвенных налогов в системе налогообложения. Налоги, поступающие в бюджеты местных органов власти. Особенности предпринимательского налога, корпоративного муниципального налога, уравнительного налога.

Междисциплинарные связи.

1. Основы теории и истории налогообложения.

2. Иностранный язык.

3. Экономическая теория.

4. История экономических учений.

5. Теория государства и права.

6. Статистика.

7. Информатика.

8. Мировая экономика.