Глоссарий

Аннуитет

обобщающее понятие для всех видов выплаты платежей через равные промежутки времени, например, ежегодно. Впервые появился во Франции как форма выплаты ренты.

Антидемпинговые пошлины

Дополнительные пошлины на импортные товары, обеспечивающие повышение их цен на внутреннем рынке. Применяется для ограничения ввоза товаров, которые могут нанести ущерб отечественным производителям.

Бонус

скидка, предоставляемая страхователям с суммы страховых взносов по заключаемым договорам страхования.

Валовой внутренний продукт (ВВП)

Стоимость товаров, работ, услуг, произведенных на экономической территории страны за какой-то период (чаще всего за год) за вычетом стоимости их промежуточного потребления.

Гармонизация налогов

систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и объединения.

Государственная пошлина

Обязательный и действующий на территории всей страны платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то организациями или должностными лицами.

Граница налогообложения

определение верхнего предела налоговых изъятий, позволяющих осуществлять фискальную политику, стимулировать развитие научно-производственной деятельности во всех сферах экономики, осуществлять социально-экологические программы страны.

Демпинг

Продажа товара на рынке ниже стоимости продукта. Является формой конкурентной борьбы, применяемой как юридическими лицами. так и государством.

Добавленная стоимость

стоимость добавленная в процессе производства товара. Представляет собой разницу между стоимостью товаров или услуг и стоимостью материалов и других приравненных к ним средств, использованных в процессе производства.

Домицилий – лицо, находящееся в той стране, где расположено его постоянное жилище. Это понятие отличается от гражданства или резидентства. Например, любое лицо, имеющее статус домицилия за пределами Великобритании и работающее по найму в Великобритании у иностранных нанимателей подлежит налогообложению в этой стране только в отношении 50% его заработка от этих нанимателей.

Коэффициент эластичности налогов

Показатель, отражающий изменение налоговых поступлений под влиянием определенных экономических факторов.

Международное двойное обложение

Одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами.

Налоги как экономическая категория

Это совокупность денежных отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП (ВНП, НД) в целях формирования централизованных денежных фондов государства.

Налоговое бремя

или налоговый пресс, налоговая тяжесть, податное давление, бремя обложения, налоговая нагрузка представляет собой обобщенную характеристику налоговой системы страны, которая указывает:

1. на действие (как правило, негативное), которое налоги оказывают на положение налогоплательщиков или на народное хозяйство в целом;

2. на количественную оценку этого действия (сумму налогов, их удельный вес в ВВП или доходах отдельных категорий плательщиков).

Налоговый доцимилль

совокупность определенных признаков, необходимых для признания лица налогоплательщиком.

Налогообложение двойное

взимание различных видов налогов с одного источника доходов (капитала) или применение двух национальных систем налогообложения одновременно. Различают экономическое и международное налогообложение двойное. Первое возникает при взимании налогов с одного источника доходов на разных уровнях. Международное налогообложение двойное связано с одновременным удержанием аналогичных налогов в разных странах вследствие подчиненности налогоплательщика и объекта налогообложения юрисдикции данных государств.

Налоговый кадастр

список лиц, подлежащих налогообложению.

Налоговая конкуренция

создание в какой-либо стране протекционистких налоговых режимов для привлечения иностранного капитала.

Налоговый иммунитет

освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным юридическим или физическим лицам в соответствии с международным или национальным правом.

Налоговая система

совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства (ФКЭС).

Налоговый суверенитет

право государства устанавливать налоги на источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить налоговую политику в своих национальных границах.

Налоговые убежища (налоговые гавани)

обычно небольшие островные или прибрежные государства и территории, называемые так за проводимую политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им широких налоговых льгот.

Налоговый федерализм

система принципов деятельности и разграничения компетенций органов центральной и региональной власти в сфере налоговых отношений. В налоговом федерализме выражается распределение налоговых полномочий и ответственности между центральными и территориальными государственными структурами. От организации налогового федерализма во многом зависит регулирование налоговых доходов между центром и регионами и формирование доходной части бюджета любого уровня. Налоговый федерализм разных стран неоднороден и во многом зависит от выбранного экономического курса, существующей налоговой системы.

Налоговая юрисдикция

территория, на которой действуют соответствующие налоговые законы.

Национальный доход

вновь созданная стоимость при производстве товаров, оказании услуг.

Личные налоги

учитывают финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность.

Оценочный налог

сумма предварительно оцениваемого за год налога за вычетом из оценочной суммы льгот, при этом должна быть установлена минимальная сумма платежа. Такой метод распространяется в США на все корпорации, за исключением иностранных, не связанных деловыми операциями с США.

Паушальная сумма

общая сумма обязательств или требований к платежу, вытекающая из расчетов между государствами, фирмами, предприятиями и физическими лицами. В налоговой практике означает общую сумму начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обращений.

Преференции

в переводе с латинского – предпочтение. Фактически означает подход государства к чему-либо с предоставлением определенных льгот.

Реальные налоги

подвергают обложению деятельность или товары, т.е продажу, покупку или владение имуществом независимо от индивидуальных финансовых обстоятельств налогоплательщика.

Резидент

юридическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в стране создания и регистрации; физическое лицо, фактически находящееся на территории страны не менее определенного законодательством периода времени или осуществляющее деятельность в своей стране.

Роялти

периодический платеж за право пользования лицензией на изобретение, патент, нововведение, выпуск книг, прокат фильма; плата за право разработки и добычи природных ресурсов.

Пул

одна из форм соглашений между участниками какого-либо общества при которой прибыль поступает в общий фонд и распределяется согласно квотам, заранее установленными участниками.

Эластичность

отдельных видов на­логов - зависимость роста/падения посту­плений от определенного вида налога от роста/падения вало­вого внутреннего продукта (ВВП) в номинальном выражении.

Налоговая политика

система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики. (Шаталов С.Д.)

Санкция

мера принудительного воздействия со стороны государственных, юридических, финансовых органов, банков по отношению к нарушителю правил и норм ведения хозяйственной деятельности.

Социально ориентированная экономическая модель государства

отличается большей степенью государственного регулирования экономики: здесь довольно значительный госсектор; рыночные «правила игры» отличаются высокой степенью регламентации; государством регулируются не только макроэкономические процессы, но и отдельные сферы деятельности хозяйствующих субъектов; государственный патернализм охватывает практически всех членов общества, гарантируя определенный уровень удовлетворения потребностей населения в жилье, услугах здравоохранения, образования и культуры, обеспечение занятости.

Либеральная экономическая модель

Характерные признаки модели, основанной на незначительном вмешательстве государства: минимум предприятий государственного сектора, максимальная свобода хозяйствующих субъектов, минимальное участие государства в решении социальных задач, регулирование носит монетарный характер и ограничивается в основном макроэкономическими процессами. Такая модель (при достижении исходного высокого уровня развития экономики) позволяет обеспечить достойный уровень жизни большинству граждан. Государственный патернализм охватывает только бедные слои населения, гарантируя и обеспечивая им довольно приличные условия жизнеобеспечения (по меркам менее развитых стран).

Рента

С точки зрения финансово-хозяйственного понятия включает в себя понятия страховой ренты, государственной ренты держателям облигаций особого государственного займа, арендной платы за землю.

Рента экономическая означает: 1.оплату фактора производства сверх того, что было бы достаточно для его вовлечения в производственный процесс без дополнительных усилий предпринимательской деятельности; 2. разницу между доходом от фактора производства и минимальной суммой, необходимой для обеспечения этим фактором данного объема услуг.

Уклонение от налогов

преднамеренное сокрытие юридическими лицами части доходов и имущества от налогового обложения.

Функции налогов

Обеспечивают реализацию общественного назначения налогов как экономической категории в качестве инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Выделяют две основных функции налогов: фискальную и регулирующую.